Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
финансовые расследования 28.04.11.doc
Скачиваний:
1
Добавлен:
22.09.2019
Размер:
174.08 Кб
Скачать

1000-2000Рублей)

Сведения, сообщения, данные могут быть представлены в текстовом, графическом, табличном и других видах.

Текстовый вариант используется при описании субъектов, объектов, процессов, явлений, а так же при подготовке документов. Форма представления информации в виде связанного текста избирается в том случае, если в главном документе является информация о действиях или отношениях между субъектом и объектом – изложение каких-либо положений, решений, фактов, событий.

Форме представления унифицированного текста документа в виде таблице избирается в том случае, если главным является информация об объекте и его признаков. Таблицу можно рассматривать как результат определенной формализации, в процессе которого текст лишается обычной грамматической связанности, а содержание текста передается упрощенной конструкцией (цифрами, знаками).

Таблица – форма представления унифицированного текста, содержащего информацию, являющейся характеристикой нескольких объектов по ряду признаков. Таблица имеет 2 уровня членения текста: вертикальные графы и горизонтальные строки.

Графическая информация позволяет наглядно отобразить хозяйственные процессы или результаты просчета каких-то показателей, а так же связи между субъектами, объектами.

Визуальное представление объекта и его связей экономит средства описание и затраты усилия на его восприятие.

Человеческий мозг в 300 раз эффективнее распознает визуальное представление информации, по сравнению с текстовым видом (по мнению американских ученых).

Использование зрительных образов, вместо текста снижает мыслительные процессы и уменьшает утомляемость аналитика.

Тема: виды связей объектов ФР

Объект – лицо, предмет, событие в данной предметной области.

Связь – отношение меду объектами, оказывающее влияние на динамику анализируемых событий (преступного деяния).

Объект оказывает влияние и направление развития причинной связи: действие – причина – последствие.

Для физических лиц, являющихся объектами ФР можно выделить следующие основные виды связи: родственные, деловые, дружественные.

Родственные отношения, родство – это связь между людьми, основанное на происхождении одного лица от другого (прямое родство) или разных лиц от общего предка, а так же на брачных, семейных отношениях. Существует два основных вида родства:

  1. кровное (биологическое) определяемое естественной, генетической близостью;

  2. социальное, представляющее собой санкционированную обществом систему родственных отношений (родство через брак)

Люди связанные родственными отношениями называются родственниками.

Под деловыми связями рассматривают отношения между людьми, которое складывается в процессе делового общения. Данное деловое общение затрагивает практически всевозможные сферы жизнедеятельности. Деловые связи позволяют пользоваться всем багажом партнеров по бизнесу (информацией, знаниями, деловой репутацией, финансовыми возможностями, помощью в решение самых различных проблем, навыками, умением, возможности получении работы и решение прочих проблем ).

Согласно психологическому словарю:

Дружба – вид устойчивых, индивидуально-избирательных, межличностных отношений, характеризующихся взаимной привязанностью их участников, усилением процессов аффиляции, взаимными ожиданиями ответных чувств и предпочтительности. Дружественные связи могут являться или не являться родственными или деловыми.

Большое значение для аналитиков в ПФР имеет связь физического лица с юридическим лицом, а так же связь физического лица с материальными объектами. Выделяют следующие связи между ФЛ и ЮЛ:

  1. учредитель (физическое лицо зарегистрировано в качестве учредителя юридического лица)

  2. руководитель (физическое лицо зарегистрировано в качестве руководителя юридического лица)

  3. сотрудник (физическое лицо является сотрудником юридического лица)

  4. клиент (физическое лицо является клиентом юридического лица, например, ФЛ имеет счет в банке)

Между ФЛ и материальными объектами выделяют следующие виды связи:

  1. владелец (ФЛ является владельцем, собственником материальных объектов (транспортных средств, объектов жилой и не жилой недвижимости))

  2. пользователь (материальные объекты находятся в пользовании ФЛ (по доверенности))

Связи между юридическими лицами:

  1. учредительская (одно физическое лицо является учредителем другого юридического лица);

  2. партнерская (когда два ЮЛ учреждают третье);

  3. финансово-хозяйственная (между двумя ЮЛ, которые связанны общей хозяйственной деятельностью);

  4. клиентская (возникающая между двумя ЮЛ, когда одно из них является банковским учреждением, а другое открыло счет в этом банке, к примеру).

Связанные объекты по отношении друг к другу могут играть различные роли ФЛ к ФЛ:

Дочь

Сын

Отец

Мать

Муж

Жена

ЮЛ и ЮЛ: учредитель и учрежденный, контрагент и контрагент

ЮЛ к ФЛ: работодатель и сотрудник, учрежденный и соучредитель

И т.д.

ТЕМА: ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РФ.

Счета РФ, открываемые в банковских учреждениях по договору банковского счета в банковских учреждениях РФ, представляются в виде 20-ти цифр.

Каждый счет имеет номер первого и второго порядка.

Первые 3 цифры – номер счета 1 порядка.

Первые 5 цифр – номер счета 2 порядка.

После 5ти цифр – код валюты

202 – наличная валюта и чеки, в том числе дорожные чеки, указанны в иностранной валюте

20202 – касса кредитных организаций

20207 – денежные средства в операционных кассах, находящихся не в помещении кредитных организаций

401 – средства федерального бюджета

Пример: 40101 – доходы распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ.

40110 – средства министерства финансов для финансирования капитальных вложений.

40109 – финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе.

402 – средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов

Пример: 40205 – средства местных бюджетов выделенные государственным организациям.

40205643 – 40501643

Государственная организация получает средства из гос. бюджета на проведение кап ремонта.

403 – прочие средства бюджетов

40302 – средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений

Группа счетов 405 – счета организаций, находящихся в федеральной собственности

40501 – финансовые организации

406 – счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности.

407 – счета не государственных организаций

40702 – коммерческие организации

408 – прочие счета

40802 – ФЛ, ИП

40810 – ФЛ, средства избирательных фондов

40820 – ФЛ, не резиденты РФ

423 – депозиты и прочие привлеченные средства ФЛ резидентов РФ

42301 – депозиты до востребования

42302 – депозиты на срок до 30 дней

42303 – депозиты на срок от 31 до 90 дней

42304 – депозиты от 91 до 180 дней

42305 – депозиты от 181 до 1года

42306 – депозиты на срок от 1 года до 3х лет

42307 – депозиты на срок свыше 3х лет

425 – депозиты ЮЛ не резидентов РФ

42501 – депозиты до востребования

Группа счетов 426 – депозиты и прочие привлеченные средства ФЛ не резидентов РФ

42601 – депозиты до востребования

(до 42607 как и у 423)

Идентификация платежных поручений на территории РФ осуществляется по-следующим основным реквизитам: банковский идентификационный код (БИК, 9 знаков) плательщика, номер счета плательщика, БИК получателя, номер банковского счета получателя (если это не верно – счет не пройдет, в ошибках во всем остальном - пройдет).

Для аналитика нужна и важна информация: дата совершения финансовой операции, сумма операции, назначение платежа, дополнительная информация, которую представил в ПФР банк, БИК банка плательщика, БИК банка получателя, номер счета плательщика, наименование плательщика, ИНН (идентификационный номер, для ЮЛ – 10 цифр) плательщика, номер счета получателя, наименование получателя, ИНН получателя.

Если получателем является не резидент РФ, у которого счет открыт в иностранном банке, то необходимы следующие данные: СВИФТ (SWIFT?) банка получателя, номер счета получателя, наименование получателя.

Лицензию на занятие банковской деятельностью на территории РФ выдает и отзывает ЦБ РФ.

В связи с последними изменениями в законодательстве РФ, за неисполнение требований банковскими учреждениями №115-ФЗ лицензия не отзывается (раньше отзывалась).

Тема: метод выявления связи учредитель-руководитель

Использую ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц) ФНС (Федеральной Налоговой Службы) России представляется возможным установить связь учредитель - руководитель. С помощью ЕГРЮЛ представляется возможным вычислить (идентифицировать) руководителя или учредителя по следующим атрибутам:

  1. ФИО

  2. Документ, удостоверяющий личность (как правило, паспорт гражданина РФ или иностранного гражданина иностранного государства (серия, номер, кем выдан и когда))

  3. Адрес регистрации ФЛ

Если в качестве учредителя ЮЛ выступает другое ЮЛ, то учредителя можно вычислить (идентифицировать) по следующим атрибутам:

  1. Организационно-правовая форма (ГУП, ООО, ЗАО и т.д.)

  2. Наименование

  3. ОГРН (Основной государственный регистрационный номер)

  4. ИНН

  5. Адрес регистрации

Тема: метод выявления «связь клиент»

По информационному ресурсу сообщений, поступающих от кредитных организаций в соответствии с №115-ФЗ

Основные реквизиты: паспортные данные, номер счета, номер БИКа банка и т.д.

2011-03-24

100 000р – разрешенный объем операций по наличному расчету. Все, что более 100 000 рублей должны совершаться через банковский счет.

Послать запрос в ПФР оАэ=ОаЭ=ОАЭ

Код 4005 операции (если одна из организаций существует меньше 3х месяцев)

ГУП «А» ООО «В»

40501 40702

Иванов Сергей Иванович Иванов Иван Сергеевич (учредитель и руководитель)

Аффиляция

ФЗ №94-ФЗ «О проведении гос. закупок»

4006 – первая операция по счету

Руководитель Учредитель

4005

ГУП ООО

В РФ нет определения, что такое «финансовая операция». В этой связи финансовая операция рассматривается, как разновидность сделки. Сделка по ГП – это возникновение, изменение и прекращение прав и обязанностей.

4005 (первая)

40802 40702 (4006) 40702 (покупка бензо)

ГУП ИП возраст с 60 лет и старше ( заправочной станции)

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.