1.3 Краткая экономическая характеристика банка

ОАО "БПС-Банк", образованный в 1923 году, - один из старейших и крупнейших банков Республики Беларусь.

В 1928 году банк реорганизован в Банк долгосрочного кредитования промышленности и электрохозяйства.

В 1932 году в результате реформы кредитной системы образуется Банк финансирования капитального строительства промышленности, транспорта и связи СССР. Белорусская контора банка в 1930-х годах расширяла масштабы деятельности, открыла Гомельское и Могилевское отделения и осуществляла финансирование более 700 строек в 73 районах республики.

В 1941 году в связи с временной оккупацией территории республики деятельность банка была приостановлена. В трудные послевоенные годы банк в короткий срок возобновил свою деятельность и обеспечил выполнение задачи по эффективному использованию средств, выделенных на восстановление народного хозяйства.

В 1959 году образуется всесоюзный банк финансирования капитальных вложений - Стройбанк СССР. В Белорусской конторе Стройбанка было сосредоточено финансирование строительства и реконструкции промышленных предприятий, объектов стройиндустрии, транспорта, связи, жилищного и социально-культурного назначения (90% капитальных вложений, осуществляемых в республике) и краткосрочное кредитование подрядных строительных организаций.

В процессе реформы банковской системы, проведенной в 1987 году, был образован Промышленно-строительный банк СССР. Структурное подразделение Промстройбанка в Белоруссии начало осуществлять полный комплекс банковских операций и услуг, связанных не только с инвестиционной, но и производственной и снабженческо-сбытовой деятельностью предприятий и организаций.

В сентябре 1991 года был учрежден акционерный коммерческий Белпромстройбанк, а в марте 1992 года собрание учредителей приняло решение об открытой подписке на акции банка и после ее завершения он стал акционерным обществом открыто типа. Следуя Уставу и утвержденной акционерами стратегии, в 1990-х годах Белпромстройбанк внес весомый вклад в решение задач реформирования национальной экономики и финансовой стабилизации предприятий.

В октябре 1999 года банк переименован в Открытое акционерное общество "Белпромстройбанк"

В декабре 2009 года Правительство Республики Беларусь и Сбербанк России объявили о подписании соглашения о покупке Сбербанком России 93,27% акций ОАО «БПС-Банк» и заключении инвестиционного соглашения о долгосрочном развитии БПС-Банка.

В марте 2011 года банк переименован в Открытое акционерное общество "БПС-Банк".

В октябре 2011 года банк переименован в Открытое акционерное общество "БПС-Сбербанк".

В соответствии с Порядком разработки положений о структурных подразделениях и должностных инструкций №01-04/265 от 31.12.2008, который разработан с целью обеспечения единого подхода к подготовке, согласованию и утверждению положений о структурных подразделениях и должностных инструкций работников в ОАО «БПС-Сбербанк», должностная инструкция – локальный нормативный правовой акт, определяющий основные трудовые функции, обязанности, права и ответственность работника при осуществлении им деятельности в рамках структурного подразделения согласно занимаемой должности. Должностные инструкции разрабатываются для всех работников, состоящих в трудовых отношениях с банком. Исключение составляют: генеральный директор банка, заместители генерального директора банка, главы представительств банка, начальники филиалов, управляющие оттделениями, руководители отделения филиала, ЦБУ, РКЦ, ББУ, руководители структурных подразделений.

В ЦБУ № 101 ОАО «БПС – Сбербанк» в г. Барановичи необходимые формы для расчета анализа не составляются, поэтому анализ будем проводить согласно формам Головного филиала ОАО «БПС – Сбербанк» по Гомельской области.

Рассмотрим состав, структуру и динамику ресурсов Головного филиала ОАО «БПС – Сбербанк» по Гомельской области :

Таблица 1.4 - Состав, структура и динамика ресурсов Головного филиала по Гомельской области ОАО «БПС-Сбербанк» за 2011 год

Показатели	На 1.01.2010 г.		На 1.01.2011 г.			Отклонение (+, -)			Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.		уд. вес, %	сумма, млн р.		уд. вес, %
1. Средства Национального банка	2 200,0	0,4	50 299,2		6,8	48 099,2		6,4	2 286,3
2. Кредиты и другие средства банков	207 899,1	33,4	303 608,5		40,9	95 709,4		7,5	146,0
3. Средства клиентов	389 514,5	62,6	361 089,5		48,6	-28 425,0		-14,0	92,7
4. Ценные бумаги, выпущенные банком	969,8	0,2	1 387,2		0,2	417,4		0,0	143,0
5. Прочие пассивы	2 118,2	0,3	8 434,6		1,1	6 316,4		0,8	398,2
6. Капитал и резервы	19 529,8	3,1	17 859,7		2,4	-1 670,1		-0,7	91,4
7. Всего пассивов	622 231,4	100,0	742 678,7		100,0	120 447,3			119,4
в том числе
7.1. Привлеченные ресурсы	600 583,4	96,52		716 384,4	96,46	115 801,0		-0,1	119,3
из них
7.1.1. Привлеченные на платной основе	600 583,4	100		716 384,4	100		115 801,0	0	119,3

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изученных материалов.

Из таблицы 1.4 видно, что ресурсы банка в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 120447,3 млн р. или на 19,4%, это происходило за счет увеличения ресурсов предоставленных филиалам на 95709,4 млн р. или на 46,0%, Этот фактор и явился решающим показателем в увеличении ресурсов банка. Кроме того, большое значение оказало увеличение средств, предоставленных Национальным Банком Республики Беларусь, сумма которых увеличилась на 48099,2 млн р. или на 2186,3%.

На следующем этапе исследования результатов деятельности банка необходимо изучить направления размещения имеющихся ресурсов, то есть состав, структуру и динамику активов. Активные операции являются основным источником доходов банка. Информацию представим в таблице 1.5.

Таблица 1.5- Состав, структура и динамика активов Головного филиала по Гомельской области ОАО «БПС-Сбербанк» за 2011 год

Показатели	На 1.01.2010 г.			На 1.01.2011 г.			Отклонение (+, -)			Темп изме-нения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.		уд. вес, %	сумма,		уд. Вес, %
1. Денежные средства	30 954,5	5,0	35 708,7		4,8	4 754,2		-0,2	115,4
2.Драгоценные металлы	79,2	0,0	214,4		0,0	135,2		0,0	270,7
3.Средства в Национальном банке	-	-	-		-	-		-	-
4. Ценные бумаги	-	-	-		-	-		-	-
5. Кредиты и другие средства в банках	33 049,3	5,3	34 819,4		4,7	1 770,1		-0,6	105,4
6. Кредиты клиентам	518 456,4	83,3	634 046,1		85,4	115 589,7		2,1	122,3
7. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество	14 334,0	2,3	16 433,7		2,2	2 099,7		-0,1	114,6
8. Прочие активы	25 358,0	4,1	21 456,4		2,9	-3 901,6		-1,2	84,6
9. Всего активов	622 231,4	100,0	742 678,7		100,0	120 447,3			119,4
в том числе
9.1. Доходные активы	581 851,4	93,5	702 976,9		94,7	121 125,5		1,1	120,8

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изученных литературных источников.

Из таблицы 1.5 видно, что в 2011 году активы увеличились на 120447,3 млн р., что на 19,4% больше по сравнению с 2010 годом. Это произошло за счет увеличения кредитов, предоставляемых клиентам - на 1115589,7 млн р. или на 22,3%. Удельный вес кредитов в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом на 2,1%. В то же время кредиты и другие средства в банках, а также прочие активы уменьшились.

Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка и иные активные операции кредитного характера, которые формируют его кредитный портфель.

Проанализируем кредиты, предоставляемые банком своим клиентам, информацию представим в таблице 1.6

Таблица 1.6 - Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов Головного филиала по Гомельской области ОАО «БПС-Сбербанк» за 2011 год

Показатели	На 1.01.2010 г.		На 1.01.2011 г.		Отклонение (+, -)		Темп изме-нения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Кредиты клиентам, всего	518 456,4		634 046,1		115 589,7		122,3
В том числе
1. По видам клиентов	518 456,4		634 046,1		115 589,7		122,3
1.1. Юридическим лицам	445 407,7	85,9	566 483,4	89,3	121 075,7	3,4	127,2
1.2. Физическим лицам	73 048,7	14,1	67 562,7	10,7	-5 486,0	-3,4	92,5
2. По срокам	518 456,4		634 046,1		115 589,7		122,3
2.1. Краткосрочные	102 745,7	19,8	270 803,1	42,7	168 057,4	22,9	263,6
2.2. Долгосрочные	415 710,7	80,2	363 243,0	57,3	-52 467,7	-22,9	87,4
3. По видам валют	518 456,4		634 046,1		115 589,7		122,3
3.1. В национальной валюте	312 263,6	60,2	364 202,8	57,4	51 939,2	-2,8	116,6
3.2. В иностранной валюте	206 192,8	39,8	269 843,3	42,6	63 650,5	2,8	130,9

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изученных литературных источников.

Из таблицы 1.6 видно, что кредитная задолженность клиентов в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 115589,7 млн р. или на 22,3%. Если рассматривать кредитную задолженность юридических лиц, то она увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 121075,7 млн р., кредитная задолженность физических лиц уменьшилась на 5486,0 млн р. или на 3,4%. По срокам наибольший удельный вес занимает в 2010-2011 годах долгосрочная кредитная задолженность (80,2% и 57,3% соответственно), что говорит о том, что долгосрочное кредитование стало выгодным. Если рассматривать по видам валют, то из таблицы видно, что наибольший удельный вес в 2010-2011 годах занимают кредиты в национальной валюте – 60,2% и 57,4% соответственно. В то же время стоит отметить опережающий рост задолженности в иностранной валюте. В течение 2011 года задолженность в иностранной валюте увеличилась на 30,9% в то время как задолженность в национальной валюте увеличилась лишь на 16,6%. Сбалансированность активов и пассивов, степень соответствия объемов и сроков привлечения средств и размещения активов, характеризуют ликвидность банка, которая показывает его способность обеспечивать своевременное выполнение обязательств.

Анализ банковских доходов начинается с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также с изучения их динамики во времени таблица 1.7.

Таблица 1.7 - Состав, структура и динамика доходов Головного филиала по Гомельской области ОАО «БПС-Сбербанк» за 2010-2011г.

Наименование статьи доходов	2010 г.		2011 г.		Отклонение (+, -)		Темпизменения, %
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %
Процентные доходы всего, в том числе:	53674,4	69,47	91195,8	78,36	37521,4	8,90	169,91
по кредитам юридических и физических лиц (кроме банков)	53631	69,41	91149,7	78,32	37518,7	8,91	169,96
прочие процентные доходы	43,4	0,06	46,1	0,04	2,7	-0,02	106,22
Комиссионные доходы всего,в том числе:	15306,8	19,81	14838,7	12,75	-468,1	-7,06	96,94
по ведению счетов	8509	11,01	7464,3	6,41	-1044,7	-4,60	87,72

Окончание таблицы 1.7

Наименование статьи доходов	2010		2001		Отклонение (+, -)		Темпизменения, %
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %
по кредитам и иным активным операциямс клиентами	1,3	0,00	0,1	0,00	-1,2	0,00	7,69
по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям	5445,3	7,05	6314,8	5,43	869,5	-1,62	115,97
по операциям с ценными бумагами	27,2	0,04	32,3	0,03	5,1	-0,01	118,75
по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами	438,4	0,57	527	0,45	88,6	-0,11	120,21
по прочим операциям	885,6	1,15	500,2	0,43	-385,4	-0,72	56,48
Прочие банковские доходы всего, в том числе:	4843,7	6,27	7045,9	6,05	2202,2	-0,21	145,47
по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами	3475,2	4,50	4846,2	4,16	1371	-0,33	139,45
прочие	1368,5	1,77	2199,7	1,89	831,2	0,12	160,74
Операционные доходы всего, в том числе:	829,7	1,07	691,6	0,59	-138,1	-0,48	83,36
Доходы от продажи основных фондов и долгосрочных вложений	686,3	0,89	372,3	0,32	-314	-0,57	54,25
Штрафы, пени, неустойки полученные	118,4	0,15	304,5	0,26	186,1	0,11	257,18
Прочие операционные доходы	25	0,03	14,8	0,01	-10,2	-0,02	59,20
Уменьшение резервов	2592,9	3,36	2548,2	2,19	-44,7	-1,17	98,28
Поступления по ранее списанным долгам	17,6	0,02	55,1	0,05	37,5	0,02	313,07
ДОХОДЫ всего	77265,1	100,0	116375,3	100,0	39110,2		150,62

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изученных литературных источников.

Из таблицы 1.7 видно, что в 2011 году доходы увеличились на 50,6%, т.е. на 39110,2 млн р. Процентные доходы на – 37521,4 млн р., комиссионные доходы уменьшились на 468,1 млн р., по прочим банковским доходам произошло увеличение в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2202,2 млн р. или на 45,5%, по операционным доходам произошло уменьшение на 138,1 млн р. или на 16,6%. В целом можно отметить активную динамику в росте доходов банка, темп изменения в 2011 году по сравнению с 2010 годом, что свидетельствует о положительной работе банка и об активном участии банка в кредитовании.

Анализ расходов банка начинается с изучения структуры и динамики расходов. Для этого составим аналитическую таблицу 1.8.

Таблица 1.8 - Состав, структура и динамика расходов Головного филиала по Гомельской области ОАО «БПС-Сбербанк» за 2010-2011 год .

Наименование статьи доходов	2010г.			2011г.			Отклонение (+, -)			Темп измене- ния, %
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.		уд.вес, %	сумма, млн р.		уд.вес, %
Процентные расходы всего,в том числе:	29778,5	40,18	41722,5		34,74	11944,0		-5,43	140,11
по средствам юридических и физических лиц (кроме банков)	29691,4	40,06	41603,7		34,64	11912,3		-5,41	140,12
по ценным бумагам, выпущенным банкам	87,1	0,12	118,8		0,10	31,7		-0,02	136,39
Комиссионные расходы всего, в том числе:	1276,9	1,72	1585,7		1,32	308,8		-0,40	124,18
по ведению счетов	678,7	0,92	721,6		0,60	42,9		-0,31	106,32
по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками	575,8	0,78	845,9		0,70	270,1		-0,07	146,91
по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами	22,2	0,03	17,1		0,01	-5,1		-0,02	77,03
прочие комиссии	0,2	0,00	1,1		0,00	0,9		0,00	550,00
Прочие банковские расходы всего	15489,2	20,90	43716,6		36,40	28227,4		15,51	282,24
по операциям на валютном рынке и с драгметаллами	35,7	0,05	34,4		0,03	-1,3		-0,02	96,36
прочие потери	15338,4	20,69	40965,4		34,11	25627		13,42	267,08
Операционные расходы всего	20435,6	27,57	22125,7		18,42	1690,1		-9,15	108,27

Окончание таблицы 1.8

Наименование статьи доходов	2010г.			2011г.			Отклонение (+, -)			Темп измене- ния, %
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.		уд.вес, %	сумма, млн р.		уд.вес, %
Расходы на содержание персонала, всего, из них:	9381,2	12,66	10369,6		8,63	988,4		-4,02	110,54
заработная плата	6718,8	9,06	7641,8		6,36	923		-2,70	113,74
премии	1415,1	1,91	1288,5		1,07	-126,6		-0,84	91,05
материальная помощь и прочие социальные выплаты	1178,6	1,59	1373,5		1,14	194,9		-0,45	116,54
расходы на подготовку кадров	18,3	0,02	10,8		0,01	-7,5		-0,02	59,02
расходы на командировки	42,9	0,06	47,3		0,04	4,4		-0,02	110,26
прочие расходы	7,5	0,01	7,7		0,01	0,2		0,00	102,67
расходы по эксплуатации земельных участков	2427,3	3,27	2655,9		2,21	228,6		-1,06	109,42
расходы по эксплуатации прочих основных средств	1182,5	1,60	1206		1,00	23,5		-0,59	101,99
платежи в бюджет и внебюджетные фонды	4533,7	6,12	4403,7		3,67	-130		-2,45	97,13
аммортизационные отчисления	1439,3	1,94	1744,5		1,45	305,2		-0,49	121,20
расходы от выбытия имущества и долгосрочных финансовых вложений	548,3	0,74	311,1		0,26	-237,2		-0,48	56,74
неустойка (штрафы пеня)	0,6	0,00	0		0,00	-0,6		0,00	0,00
прочие операционные расходы	922,7	1,24	1434,9		1,19	512,2		-0,05	155,51
Отчисления в резервы всего	4886	6,59	10162		8,46	5276		1,87	207,98
Налог на прибыль	2254,6	3,04	778		0,65	-1476,6		-2,39	34,51
РАСХОДЫ всего	74120,8	100,0	120090,5		100,0	45969,7			162,02

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изученных литературных источников.

Проанализировав таблицу 1.8 можно сделать выводы, что наибольший удельный вес среди всех статей расходов занимают непроцентные доходы - они составили около 59,8 % в 2009 году и 65,3% в 2011 году. Если обратить внимание на уровень процентных расходов, а это 29778,5 млн р. в 2010 году против 41722,5 млн р. в 2011 году, то это свидетельствует об активной работе банка в области привлечения денежных средств на вклады и о достаточном доверии вкладчиков к банку. Если проанализировать комиссионные расходы банка, то необходимо отметить также значительный удельный вес данной статьи в структуре и динамике расходов. В 2010 году они составляли 20435,6 млн р, а в 2011 увеличились еще на 1690,1 млн р. и составили 22125,7 млн р, Несмотря на увеличение суммы комиссионных расходов, их удельный вес в общей структуре расходов в 2010-2011снизился и составил 1,7% в 2010 так и 1,3% в 2011 годах. Что касается прочих статей расходов, таких как, отчисление в резервы и налог на прибыль, то можно сказать, что их удельные веса в 2011 году в общей структуре расходов составили соответственно 8,5% и 0,7%, что на 1,9% больше, чем 2010 году по отчислениям в резервы, и на 2,4% меньше, чем в 2010 году по налогу на прибыль. В целом можно отметить рост расходов банка, темп изменения в 2011 году по сравнению с 2010годом составил 62,2%, что свидетельствует в свою очередь увеличении предоставляемых услуг клиентам и об активной работе банка в области привлечения средств.

Основной целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Поэтому в ходе исследования оценим достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставим их темпы роста, рассчитаем показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли и средств ее получения. Информацию представим в таблице 1.9

Таблица 1.9- Динамика показателей рентабельности деятельности Головного филиала по Гомельской области ОАО «БПС-Сбербанк» за 2011 год

Показатели	2010 год	2011 год	Темп изменения (%) или отклонение (+, -)
1. Доходы банка, млн р.	77 265,1	116 375,5	150,6%
2. Расходы банка, млн р.	74 120,8	120 090,5	162,0%
3. Прибыль (убыток), млн р.	3 144,3	-3 715,0	-118,2%
4. Средняя величина активов, млн.р.	622 231,4	742 678,7	119,4%
4.1. активов, приносящих доход, млн р.	581 851,5	702 976,9	120,8%
6. Рентабельность (убыточность) банковской деятельности (3:2*100), %	4,2	-3,1	-72,9%

Окончание таблицы 1.9

Показатели	2010 год	2011 год	Темп изменения (%) или отклонение (+, -)
7. Уровень прибыльности (убыто-чности) доходов (3:1*100), %	4,1	-3,2	-78,4%
9. Рентабельность (убыточность) активов (3:4*100), %	0,5	-0,5	-99,0%
10. Рентабельность (убыточность) активов, приносящих доход (3:4.1*100), %	0,5	-0,5	-97,8%
8. Доходность активов, приносящих доход (1:4.1*100), р.	13,3	16,6	124,7%

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изученных литературных источников.

Если проанализировать уровень доходов банка, то нужно отметить достаточный рост уровня дохода, по сравнению с 2010 годом, доход увеличился в 2011 году на 50,6%, что касается уровня расходов, то они также показывают тенденцию увеличения. По сравнению с 2010 годом, в 2011 году они увеличились на 62,0%. Необходимо отметить, что превышение расходов над доходами обусловлено большой суммой созданных резервов. Рентабельность банковской деятельности в 2011 году снизилась на 7,3%, уровень прибыльности также снизился на 7,3%, рентабельность активов уменьшилась на 1,0%.

Оценим выполнение банком установленных нормативов ликвидности, изменение показателей в динамике информацию представим в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Динамика показателей ликвидности Головного филиала по Гомельской области ОАО «БПС-Сбербанк» за 2011 год.

Показатели	На 1.01.2010 г.	На 1.01.2011 г.	Темп изменения (%) или отклонение (+, -)
1. Активы для расчета мгновенной ликвидности, млн р.	31566,5	39391,5	124,8%
2. Активы текущей ликвидности, млн р.	58605,1	67458,8	115,1%

Окончание таблицы 2.1

Показатели	На 1.01.2010 г.	На 1.01.2011 г.	Темп изменения (%) или отклонение (+, -)
3. Фактическая ликвидность, млн р.	31033,7	35923,1	115,8%
4. Ликвидные активы, млн р.	55943,8	64528,6	115,3%
5. Суммарные активы, млн р.	24370,4	25123,2	103,1%
6. Пассивы для расчета мгновенной ликвидности, млн р.	160292,2	217972,5	136,0%
7. Пассивы для расчета текущей ликвидности, млн р.	204897,4	254590,9	124,3%
8. Требуемая ликвидность, млн р.	139089,9	200856,5	144,4%
9. Мгновенная ликвидность	28,9	30,7	106,2%
10. Текущая ликвидность	36,2	40,2	111,0%
11. Краткосрочная ликвидность	0,3	0,3	100,0%
12. Соотношение ликвидных и суммарных активов	11	9,2	83,6%

Примечание. Источник: собственная разработка

Проанализировав таблицу 2.1 можно следующие выводы: уровень мгновенной ликвидности в 2010году составил 28,9%, а в 2011 году 30,7%, уровень данного норматива полностью соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного НБРБ на уровне не менее 20%. Увеличение мгновенной ликвидности, говорит об увеличении удельного веса обязательств банка со сроками исполнения до востребования, размещенных в активы с аналогичными сроками погашения.

Текущая ликвидность не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного Национальным Банком Республики Беларусь, который должен быть на уровне не менее 70% и составил в 2010-2011 годах 36,2% и 40,2% соответственно. Что касается краткосрочной ликвидности то ее значение также не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного НБРБ, который должен быть на уровне не менее 1 и составил в 2010-2011 годах 0,3%.

Если проанализировать соотношение ликвидных и суммарных активов, то необходимо отметить также не соответствие нормативу безопасного функционирования банка, установленного НБРБ, нужно отметить, что данный показатель даже ухудшился и по сравнению с 2010 годом, где находился на уровне 11,0%, стал 9,2%. Это говорит о не достаточном уровне ликвидных активов банка.

Исследовав деятельность Головного филиала по Гомельской области ОАО «БПС-Сбербанк» можно сделать вывод, что учет и документооборот в белорусских рублях и иностранной валюте в банке ведется в соответствии с нормативными документами Национального банка Республики Беларусь, локальными документами банка и соответствует общепринятой методике.

Бухгалтерский учёт в филиале ОАО «БПС-Сбербанк» полностью автоматизирован с использованием специальных программных продуктов. Все компьютеры, находящиеся в одном здании объединены в локальную сеть. Между компьютерами находящимися в разных зданиях имеется связь, что является достоинством, так как упрощается процесс передачи информации.

Исходя из проведенного анализа по экономической характеристике Головного филиала ОАО «БПС-Сбербанк» можно сделать следующие обобщающие выводы. Средства клиентов составляют ресурсную базу Головного филиала ОАО «БПС-Сбербанк». На 01.01.2011 года в сумме 374271,1 млн р. или 50,2% .

Привлеченные ресурсы составляют 745168,5 млн р. на 01.01.2011 года, они увеличились по сравнению с 2010 годом лишь на 19,1%. В привлеченных средствах Головного филиала ОАО «БПС-Сбербанк» в 2011 году основной удельный вес имели ресурсы, предоставленные филиалами, – 47,8% и средства на вкладных счетах – 33,7%, их доля по сравнению с 2010 годом выросла соответственно на 67,8% и на 0,5%. Средства на текущих счетах составляют 122037,7 млн р., они уменьшились по сравнению с 2011 годом на 17,6%.

В 2010 году активы увеличились на 114584,0 млн р., что на 22,2% больше по сравнению с 2010 годом. Это произошло в основном за счет увеличения кредитов, предоставляемых клиентам - юридическим лицам (табл. 1.6). Они имеют перед Головным филиалом ОАО «БПС-Сбербанк» наибольшую задолженность – 564574,4 млн р., в 2011 году она увеличилась по сравнению с 2009 годом на 120045,2 млн р. или на 27,0%. По срокам наибольший удельный вес имеет долгосрочная задолженность, она по сравнению с 2011 годом увеличилась на 52626,3 млн р. или 11,1%, краткосрочная задолженность увеличилась на 61957,7 млн р. или на 148,8%.

Уровень мгновенной ликвидности в 2010 году составил 28,9%, а в 2011 году 30,7%, уровень данного норматива полностью соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного Национальным Банком Республики Беларусь на уровне не менее 20%. Увеличение мгновенной ликвидности, говорит об увеличении удельного веса обязательств банка со сроками исполнения до востребования, размещенных в активы с аналогичными сроками погашения.

Текущая ликвидность не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного Национальным Банком Республики Беларусь, который должен быть на уровне не менее 70% и составил в 2010-2011 годах 36,2% и 40,2% соответственно. Что касается краткосрочной ликвидности то ее значение также не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного НБРБ, который должен быть на уровне не менее 1 и составил в 2010-2011 годах 0,3% (табл. 2.1).

В 2011 году доходы увеличились на 39110,2 млн р. или на 50,6%. Процентные доходы в динамике увеличились на 37521,4 млн р. или на 69,9%, непроцентные доходы увеличились в динамике на 1588,8 млн р. или на 6,7% (табл. 1.7).

Расходы увеличились на 45969,7 млн р. или на 62,0% в 2011 году по сравнению с 2010годом. В основном расходы увеличились за счет роста процентных расходов в динамике на 11944,0 млн р. или на 40,1%, а также за счет роста в динамике прочих банковских расходов на 28227,4 млн р. или на 182,2%. Операционные расходы, отчисления в резервы и другие расходы в динамике увеличились на 5798,3 млн р. или на 20,1% (табл. 1.8).

Рентабельность банковской деятельности в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 7,3%, уровень прибыльности также уменьшился на 7,3%, рентабельность активов уменьшилась на 1,0%. Это не очень положительно характеризует банковскую деятельность Головного филиала ОАО «БПС-Сбербанк» (табл. 1.9).

В заключении можно сказать, что организационно-экономические параметры филиала соответствуют современным требованиям и позволяют осуществлять прибыльную деятельность банка, способствуют упорядочению всех сторон деятельности банка.

Работникам филиала необходимо уделить особое внимание на выполнение экономических нормативов.