23. Опе. Соб цб: учет дох по акциям

Если дивиденды выплачиваются в инвалюте, банк изначально рассчитывает их в бел. рублях и конвертирует в СКВ по курсу на день конвертации. Начисление дивидендов отражается только в бел. рублях.

В банке при начислении дивидендов совершаются след. проводки:Дт 7370, 7380, 7321, 7329Кт 6662

При уплате начисленных дивидендов удерживается сумма налога на доходы (15%).Дт 6662Кт 6601

При перечислении налога в бюджет:Дт 6601Кт 3701, 3602

Выплата дивидендов осуществляется след. проводкой:Дт 6662Кт 3012, 1010

Если дивиденды выплачиваются в инвалюте, то используются счета 6901 и 6911Дт 6662Кт 6911в бел. рублях

Дт 6901Кт 3012, 1010в инвалюте

22. Опе. Соб цб: с целью анул и перепрод.

Банки мог выкуп часть своих акций у акцион с целью перепр или аннул.Учет соб выкуп акций ведется на счете 4231, учет на этом счете осущ по факт цене приобр. Выплата сред по выкуп акциям может произв как в нал., так и в безнал. форм. Дт 4231Кт 1010, тек. счет акционераа фактич. цену покупкиП 99720 ( на номин. стоимость акций)

Соб акции, выкуп у акционеров, не имеют права голоса и права выплаты дивид.

Банк может перепрод выкупл акции. При этом в банке соверш след. проводка:Дт 1010, тек. счет акционераКт 4231на фактич. цену продажиР 99720 (на номин. стоимость акций)

Акции могут продав по цене больше или меньше выкуп стоимости. При этом разница, возник между факт ценой продажи и приоб отр.:а) если стоимость перепрод акций выше выкуп стоимостиДт 1010, 3012Кт 4231Кт 8231Р 99720б) если стоимость перепрод акций ниже выкупной стоимостиДт 1010, 3012Дт 9231Кт 4231Р 99720Аннулирие акции производ после выполн банком всех предусмотр законодат или нормат актами процедур. Совершается след. проводка: а) если акция аннул по цене равной цене выкупаДт 7301Кт 4231Р 99720

б) если акция аннул по цене меньшей цены выкупаДт 7301 (номин. стоимость)Кт 4231 (на фактич. цену)Кт 8239 (на разницу)Р 99720 (номин. стоимость)в) если акция аннул по цене большей цены выкупаДт 7301 (номин. стоимость)Дт 9239 (на разницу)Кт 4231 (на фактич. цену)Р 99720 (номин. стоимость) При аннул акций бланки акций спис по счету 99581.

24 Векс. С % оговор.

В бу разл 2 вида векселей с % оговор. и дисконт вексель.1)выпуск (продажа)банком векселя с % оговоркой Дт счет покупателя Кт 4910 на цену прод.Р 99854 (количество штук)Р 99857 (количество штук)

2) на разницу между ценой прод. и номин. Дт 4910 Кт 8231+ Дт 9231 Кт 4910

3) начисл % банка по выпущенным векселямДт 9081 Кт 4971

4) погашение Дт 4910Кт 1811(3811) номин векселя Дт 4971 Кт 1811(3811) Дт 1811(3811) Кт счет покупателя

25 Векс. С диск.

1) продажа векселяДт счет покупателяКт 4910факт. цена продажиР 99854 (1 руб)

одновременно учитывается сумма дисконтаДт 6834Кт 4910

2) отнес деск. на расх. Дт 9081 Кт6834

3) предъявление векселя к погашению Дт 4910Кт счет покупателя на номин. стоимость

4) на сумму диск Дт 9081Кт 6834

Фин. рез Дт4910 Кт8231+ Дт9231 Кт4910 -

26.Сущность доверительных операций

Вверитель – это собственник передаваемых в довер управление ден. средств, ценных бумаг.

Выгодоприобретатель – физ. или юр. лицо, в интересах которого осущ довер управление, и который является получателем доходов от управления. Дов управляющий – банк.

Довер счет – это отдельный банковский счет, открй верителем для расчетов по довер управлению. Объектами довер управления являются:- ден. средства в нал. и безнал. формеценные бумаги (акции, облигации) Не могут являться объектами довер упр ден. средства, нах в хоз. ведении или оперативном управлении, векселя, чеки, сбер. банковские книжки на предъявителя, ценные бумаги, эмитированные управляющими.