7. Учет депоз. Опер.

Для учета срочных депозитов используются счета группы 34.

В банке совершаются след. проводки:

для юр. лица: Дт 3012 Кт 3412

для физ. лица: Дт 1010, 3014 3404 Кт 3414

По окончании срока действия срочного депозита счет закрывается, при этом в банке совершаются след. проводки:Дт 3412, 3414 Кт 3012, 3014, 1010

8. Порядок нач. % по деп.Сч. И юр.Лиц.

За пользование врем.своб. ден. средствами банк выплач. клиенту дох. в виде %. Сумма нач. % по деп. банка явл. расх. и учит на счетах 9 класса.

Проц. расх. банка нач в соотв с принципом нач. % дох. и расх. Согласно этому принципу все % дох и расх отраж в отч. периоде, независимо от фактич. времени их поступления или оплаты. % доходы и расходы отражаются в учете по решению банка либо ежедневно, либо один раз в месяц в последний раб. день отчетного месяца.

1. отражение % Дт 90** Кт 3471

2. при наст. срока плат % нач. на сч. клиента или выплач из кассы Дт 3471 Кт 3012, 3014, 1010

3. если расч. период совпадает с отчетным, то % отраж Дт 90** Кт 3012, 3014, 1010

3. отражение в учете излишне начисленных % при возврате вкладчиком ден. средств

4. закрытие вклада юр. лицо Дт 3412 Кт 3012 физ лицо Дт 3414 Кт 3404, 3014, 1010

13. Порядок предост. Кредита.

Для учета кр. операций на балансе банка предназначены счета 2-го класса. В этом классе учитываются все виды кредита, кроме МБК.

Для учета выданных кредитов для клиентов открываются счета отдельно по видам клиентуры. Счета активные, по Дт отражается сумма задолженности по кредиту, по Кт – суммы, поступившая в погашение.

Аналитический учет по кредитным операциям ведется по каждому договору.

Банк осуществляет кредитование по принципам платности, срочности, возвратности, мат. обеспеченности и целевой направленности.

При кредитовании банк может открывать след. виды ссудных счетов:

простые ссудные счета

спец. ссудные счета - открываются только платежеспособным предприятиям, которые постоянно нуждаются в банковском кредите

контокоррентный счет – открывается предприятиям, у которых достаточно собственных средств

14. Учет опер. По выдаче кр.

Операции и проводки по выдаче кредита производятся на основании распоряжения на выдачу кредита.

Для отр. в бу опер. по выдаче кр. на балансе банк испол сч. 2 класса. В банке совершаются след. проводки:

1) заключен кред. договор

П 99159 (при открытии кред. линии)

2) выдача кредита

Дт 21** - 25**Кт 3012 Р 99159

15. Учет обеспечения возвр. Кредита.

Формами обеспечения возврата кредита могут быть:

- залог

- поручительство

- гарантия

- страхование кред. риска

Обязательства по предост кр отраж на внебал сч. 99110 (112) «обязательства по предост кредита». Если на дату испол. обяз., оно было испрольз. полностью это обяз. по внебал. сч. не отражается.

Для учета гарантий и поруч. предназначены счета 99034 и 99039 залог счет 9955*

16. Чет % за пол. Кредитом.

В соотв. с принципом начисления %-е доходы по кред. операциям учитываются в том периоде, к которому они относятся, могут нач. ежедневно либо в посл. день мес.

1) начисление % по кредиту: Дт 2*7* Кт 6873

2) получение % дох банком Дт 3012 Кт 2*7*

3) зач % на дох. банка Дт 6873 Кт 8032

4)отнесение % на счета просроченной задолженности по % Дт 2192 Кт 2172

На счете 2192 просроченные % могут накапливаться в теч. 30 календарных дней. Если в теч. этого срока клиент не уплатил %, то они больше не наращиваются и не накапливаются, а списываются на счета сомнительной задолженности с зачислением их на внебалансовые счета:Дт 6873 Кт 2192 Дт 28** Кт 2182

17. учет проср. зад по кр.

Пролонгация может быть осущ только при наличии реального обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших несвоевременное погашение кредита.

Пролонгация задолженности осуществляется на срок не более 6 мес. с отнесением задолженности на счет пролонгированной задолженности 2162. Банк в одностороннем порядке пересм. % ст. по кредиту.

1)на сумму основного долга Дт 2162Кт 2120 сч по учету прос. зад.

2)прежние обязательства списываются в расход, а новые принимаются к учету.

на старые суммы :Р 99034 Р 9955* на новые суммы:П 99034П 9955*

Если клиент не погасил в срок сумму пролонгированного долга, то эти суммы относятся на счет по учету просроченной задолженности 2182. Дт 2182 Кт сч по уч кр, 2162(63)

На счетах просроченной задолженности сумма основного долга может накапливаться от 90 до 180.По окончанию этого срока банк созд. резерв на возможные потери по сомнительным долгам

1) образование сомнительной задолженности и создание резерва Дт 2812Кт 2182

2) создание резерва Дт 9410 (9420) Кт 199*, 2912

3) списание задолженности с баланса банкаДт 199*, 2912Кт 198*, 2812 после призн. кр. безнад. к погаш. сумма вынос за баланс П 99191 (99195)

При погашении кредита в банке осуществляются след. проводки:Дт 3012, 3013Кт 2120, 2320, 2412

Р 99034 Р 9955* Р 99839