- •Вопрос 75. Налог на имущество организаций. Плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты
- •Вопрос 76. Транспортный налог. Плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты
- •Вопрос 77. Классификация и состав доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой прибыли
- •Вопрос 78. Ндс. Плательщики, налогооблагаемая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Вопрос 79. Плательщики акцизов. Объекты налогообложения.
- •Вопрос 80. Виды налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц
- •Вопрос 81.Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения,
- •Вопрос 82. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Вопрос 83. Единый социальный налог. Налогоплательщики. Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Вопрос 84. Единый налог на вмененный доход. Порядок расчета, сроки уплаты
- •Вопрос 85. Единый налог при упрощенной системе учета и налогообложения
- •Вопрос 86. Способы уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций
- •Вопрос 87. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет (возврату из бюджета)
- •Вопрос 88. Особенности исчисления и уплаты ндс предприятиями-экспортерами
- •Вопрос 89. Единый сельскохозяйственный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты
- •Вопрос 90. Виды налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в рф
- •Вопрос 91.Ресурсные платежи. Налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопрос 92. Права, обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Вопрос 93. Порядок признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли
Вопрос 84. Единый налог на вмененный доход. Порядок расчета, сроки уплаты
Специальный налоговый режим, глава 26.3
ЕНВД устанавливается НК, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения.
ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.;
7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. ;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;
11) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
Уплата организациями единого налога предусматривает
Отменяются |
Сохраняются |
Налог на прибыль организаций (НДФЛ) |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование |
НДС (кроме НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) |
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Налог на имущество организаций (физических лиц) |
Иные налоги и сборы |
ЕСН |
Налогоплательщики
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
Порядок исчисления
При исчислении налоговой базы по ЕНВД используется следующая формула расчета:
ВД = [БД • (N1 + N2 + N3) • К1 • К2],
где ВД - величина вмененного дохода; БД - значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности; N1, N2, N3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода; Kl, K2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности.
K_1 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации – на 2008 г. 1,081; на 2009- 1,148
К_2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и т. д.
Сумма налога = ВД*15%
Порядок и сроки уплаты единого налога
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 %.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.