- •Налоги и налогообложение курсовая работа
- •Раздел 1. Теоретические аспекты налогообложения в рф 4
- •Раздел 2. Планирование и выбор системы налогообложения 27
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на прибыль организаций
- •Страховые взносы
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •Государственная пошлина
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество физических лиц
- •Раздел 2. Планирование и выбор системы налогообложения
- •Раздел 1. Теоретические аспекты налогообложения в рф 4
- •Раздел 2. Планирование и выбор системы налогообложения 27
- •Заключение
- •Список литературы
Государственная пошлина
Плательщики государственной пошлины
Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица в случае, если они:
1) обращаются за совершением юридически значимых действий;
2) выступают ответчиками в судах, если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
Плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:
при обращении за совершением юридически значимых действий - до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо после подачи, но до принятия их к рассмотрению.
плательщики, указанные в пункте 2 пункта - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.
Размеры государственной пошлины
Размер государственной пошлины устанавливается отдельно по каждому юридически значимому действию.
Возврат излишне уплаченной пошлины
Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.
Налог на имущество организаций
Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Объект налогообложения
Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению (форма государственного частного партнерства).
Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.
Не признаются объектами налогообложения:
объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба.
Налоговая база
Налоговая база для организаций, указанных в пункте 1 и 2, определяется как среднегодовая остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Налоговой базой для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость облагаемого имущества по данным органов технической инвентаризации.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговая ставка
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
Налоговые льготы
Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, используемого для основной деятельности:
организации и учреждения уголовно-исполнительной
религиозные;
общероссийские общественные организации инвалидов;
организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции.
Не облагается имущество в отношении:
памятников истории и культуры федерального значения;
ядерных установок, используемых для научных целей;
ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками;
железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи;
космических объектов;
судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
и др.
Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.
Сумма авансового платежа по налогу в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.