ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ
Факультет экономики и финансов
Кафедра
«Финансы и кредит»
Налоги и налогообложение курсовая работа
Выполнил: Мосина Л.А
№ группы – ЭФ-31
Проверил: к.э.н., доц., Бунакова Е.В.
Санкт-Петербург
2012г.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
Целью курсовой работы является выполнение расчётов по начислению основных видов налогов и сборов с объекта налогообложения и выбор системы налогообложения. Расчёты производятся на примере условного малого предприятия ЗАО «Элис», осуществляющего деятельность в области информационных технологий по созданию программного продукта для ЭВМ. Налогообложение в соответствии с установленными законодательными и нормативными положениями может осуществляться по традиционной и упрощённой системе уплаты налогов (по двум объектам налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы»). На предприятии имеются все правильно оформленные первичные документы и бухгалтерские документы. 3
Раздел 1. Теоретические аспекты налогообложения в рф 4
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 4
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 6
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 8
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 11
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 14
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 17
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 20
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 21
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 24
Раздел 2. Планирование и выбор системы налогообложения 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 41
ВВЕДЕНИЕ
Целью курсовой работы является выполнение расчётов по начислению основных видов налогов и сборов с объекта налогообложения и выбор системы налогообложения. Расчёты производятся на примере условного малого предприятия ЗАО «Элис», осуществляющего деятельность в области информационных технологий по созданию программного продукта для ЭВМ. Налогообложение в соответствии с установленными законодательными и нормативными положениями может осуществляться по традиционной и упрощённой системе уплаты налогов (по двум объектам налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы»). На предприятии имеются все правильно оформленные первичные документы и бухгалтерские документы.
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Налогоплательщики
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает от обязанности по уплате налогов, представленных в таблице.
Таблица 1
Налоги, от уплаты которых освобождены организации и индивидуальные предприниматели
Для организаций |
Для индивидуальных предпринимателей |
1.Налога на прибыль организаций |
1.Налога на доходы физических лиц |
2.Налога на имущество организаций |
2.Налога на имущество физ. лиц |
3.Налога на добавленную стоимость |
3.Налога на добавленную стоимость |
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн. рублей (с 19 июля 2009 до 1 января 2013 лимит – 45 млн. рублей).
Объекты налогообложения
Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, может изменяться ежегодно.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. Налоговая база может быть уменьшена на величину уплаченных в тот же период страховых взносов, но не более чем на 50%.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (включая страховые взносы). При этом рассчитанную сумму налога необходимо сравнить с минимальным налогом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Налоговый период
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. По итогам каждого отчетного периода исчисляется сумма авансового платежа по налогу нарастающим итогом.
Налоговые ставки
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается законами субъектов Российской Федерации в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.