Программа по дисциплине «Финансовое право» общая часть Финансовая деятельность государства

Понятие финансов и финансовой деятельности. Понятие и содержание фискального суверенитета государства. Необходимость финансового обеспечения полномочий публичной власти. Объект и цель финансовой деятельности государства. Социальная детерминация финансовой деятельности. Разграничение компетенции Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области финансов, налогов, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии.

Основные принципы финансовой деятельности и их конституционное закрепление.

Методы финансовой деятельности: методы аккумуляции, распределения и использования финансов.

Правовые формы финансовой деятельности: нормотворчество, правоприменение. Нормативные и индивидуальные правовые акты. Финансово- плановые акты и их особенности.

Финансовая система государства, ее состав. Публичные (государственные и муниципальные) финансы, их правовые особенности. Финансовая система зарубежных государств.

Понятие и виды финансовых рынков.

Система и правовое положение финансовых органов государства.

Взаимодействие финансово-кредитных институциональных инвесторов с органами государственной власти.

Требования к умениям и навыкам: умение выделять характерные черты финансовой деятельности; функции финансовой системы, составляющие ее институты; знать сочетание управляющего государственного вмешательства в процесс функционирования финансовой системы с элементами саморегулирования.

Предмет и система финансового права

Финансовое право как отрасль публичного права. Предмет, метод, понятие финансового права. Основные особенности финансового права как отрасли права. Место финансового права в системе права, соотношение со смежными отраслями.

Система и источники финансового права. Основные институты финансового права, их роль. Конституция Российской Федерации как основной источник финансового права. Конституция Республики Башкортостан как источник финансового права. Международные договоры и общепризнанные принципы и нормы международного права. Судебная доктрина и практика (правовые позиции высших судов).

Действие источников финансового права во времени, пространстве и кругу лиц. Принцип обратной силы закона в финансовом праве: обязательное придание обратной силы закону, придание обратной силы по усмотрению законодателя, запрет на придание закону обратной силы.

Особенности разработки, принятия, вступления в силу и отмены источников бюджетного, налогового и банковского права.

Финансово- плановые акты и их особенности.

Наука финансового права. Ее со отношение с наукой о финансах. Актуальные проблемы науки финансового права.

Финансово-правовые акты: нормативные и индивидуальные (ненормативные) правовые акты.

Требования к умениям и навыкам: сформировать четкое представление о различиях между источниками финансового права и ненормативными актами; выяснить природу и предназначение федерального закона о федеральном бюджете в правовом государстве и его отличие от других федеральных законов, выявить признаки властного (императивного) предписания как метода правового регулирования финансовых отношений, его сочетание с гражданско-правовым методом (методом равенства).

Финансово-правовые нормы и финансовые отношения

Понятие финансово-правовых норм. Общие и отраслевые черты финансовых норм. Структура и виды норм.

Презумпции и правовые фикции в финансовом праве. Проблема злоупотребления правом в финансовой сфере.

Причины возникновения и виды коллизий в финансовом праве. Способы преодоления коллизий.

Конкуренция правовых норм. Способы восполнения пробелов в финансовом праве.

Финансово-правовые отношения, их особенности и виды. Юридические факты в финансовом праве. Виды юридических фактов (действия (бездействие) и события) и их правовые последствия. Правомерные и неправомерные действия.

Субъекты финансового права. Способы правовой охраны и порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансово-правовых отношений.

Меры убеждения и принуждения в финансовом праве. Финансовая ответственность как самостоятельный вид юридической ответственности. Значение финансовых санкций в механизме ответственности и их виды.

Требования к умениям и навыкам: основная тема, знать общие и отраслевые черты финансовых норм, овладеть правилами преодоления коллизий, умение применять аналогию закона и аналогию права.

Финансовый контроль

Понятие и значение финансового контроля. Понятие финансовой дисциплины. Влияние актов органов судебной власти на финансовую дисциплину.

Виды финансового контроля: государственный (общий и специализированный) и негосударственный. Основные принципы и направления государственного финансового контроля.

Парламентский контроль. Функции и полномочия Счетной палаты Российской Федерации и аналогичных контрольных и счетных органов в субъектах Российской Федерации.

Специализированный контроль в системе исполнительной власти. Правовой статус и компетенция Министерства финансов Российской Федерации и подведомственных ему федеральных органов исполнительной власти

Полномочия Банка России в области банковского регулирования и надзора.

Валютный контроль: органы и агенты валютного контроля, объекты контроля.

Финансовый контроль на рынке ценных бумаг. Полномочия Федеральной службы по финансовым рынкам

Финансовый контроль за порядком образования и использования государственных внебюджетных фондов.

Страховой надзор за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности.

Пруденциальный надзор за компаниями, специализирующимися на операциях по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию.

Организация финансового контроля за доходами граждан и за легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Функции и полномочия Федеральной службы по финансовому мониторингу.

Ведомственный и внутрихозяйственный контроль: субъекты контроля, организация и проведение контроля. Правовое значение заключения ревизионной комиссии на

предприятиях вневедомственного статуса.

Аудиторская деятельность в Российской Федерации: организация и принципы аудита. Виды аудита. Правовое значение заключения аудитора для органов государственной власти и инвесторов. Требования к осуществлению аудита и ответственность аудиторских

организаций и независимых аудиторов за достоверность заключения.

Общественный финансовый контроль.

Формы финансового контроля. Методы финансового контроля. Акт проверки (ревизии), порядок его составления. Юридическое значение и последствия акта проверки (ревизии).

Требования к умениям и навыкам: овладеть принципами финансового контроля, знать пределы его осуществления.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Бюджетное право

Понятие бюджета и бюджетного права. Понятие и особенности бюджетных правоотношений. Субъекты бюджетного правоотношения. Источники бюджетного права.

Бюджетная система, бюджетное устройство России, структура ее бюджетной системы. Особенности бюджетного устройства федеративных государств.

Бюджетно-правовои статус Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Бюджетная самостоятельность субъектов Российской Федерации и местного самоуправления при введении временной финансовой администрации.

Правовые формы обеспечения сбалансированности бюджетов. Необходимость политики бюджетного выравнивания. Межбюджетные трансферты

Взаимоотношения бюджетов с финансами хозяйствующих субъектов: дотации, субсидии, передача бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов в управление хозяйствующих субъектов, государственные гарантии по долговым обязательствам, бюджетные ссуды.

Взаимоотношения бюджетов с финансами хозяйствующих субъектов: дотации, субсидии, передача бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов в управление хозяйствующих субъектов, государственные гарантии по долговым обязательствам, бюджетные кредиты.

Правовые основы бюджетного процесса: понятие, принципы и стадии бюджетного процесса. Повышение роли представительных органов власти в бюджетном процессе.

Порядок исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Правовой статус государственных внебюджетных фондов и целевых бюджетных фондов.

Правовой режим сметно-бюджетного финансирования.

Основы бюджетного процесса: понятие, принципы и стадии бюджетного процесса. Повышение роли представительных органов власти в бюджетном процессе.

Порядок составления проектов бюджета. Полномочия финансовых органов в процессе составления бюджета.

Рассмотрение проекта бюджета органами государственной власти различных уровней и органами местного самоуправления

Порядок принятия и утверждения бюджета.

Понятие исполнения бюджета. Казначейская система исполнения бюджета. Лимиты бюджетных обязательств, порядок их установления. Распорядители бюджетных средств, их виды. Порядок изменения (сокращения) бюджетных ассигнований.

Кассовое исполнение доходной и расходной части бюджета. Права и обязанности кредитных учреждений, осуществляющих операции с бюджетными средствами.

Отчет об исполнении бюджета. Порядок составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета. Значение отчета для контроля за деятельностью исполнительной власти со стороны представительной власти.

Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. Понятие и виды бюджетного правонарушения. Понятие нецелевого использования бюджетных средств. Полномочия органов государственного финансового контроля за нарушение бюджетного законодательства.

Требования к умениям и навыкам: знать правовые способы перераспределения публичных финансов, содержание бюджетных полномочий публично-правовых образований.

Правовой режим финансов отрасли народного хозяйства

Понятие финансов отраслей народного хозяйства.

Правовой режим финансов государственных (казенных, унитарных) и муниципальных унитарных предприятий.

Финансовый прогноз предприятия, отрасли народного хозяйства и порядок его разработки.

Требования к умениям и навыкам: введена для понимания особенностей финансовых правоотношений между бюджетной системой и финансами хозяйствующих субъектов.

Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

Понятие и система доходов государства и муниципальных образований. Основы правового регулирования централизованных и децентрализованных доходов. Публично-правовые и частноправовые доходы, их правовые особенности.

Система доходов государственных внебюджетных фондов. Порядок установления и формирования доходов внебюджетных фондов.

Налоговая система Российской Федерации, ее назначение и принципы построения. Реформирование налоговой системы России и использование зарубежного опыта.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и налоговое правоотношение. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах.

Понятие налогов и сборов и иных обязательных платежей как правовых категорий.

Юридическая характеристика налога: понятие налогоплательщика, объекта налогообложения, налоговой базы, налоговой ставки, налогового периода, налоговой льготы. Общие принципы налогообложения. Специальные налоговые режимы.

Виды налогов, компетенция представительных органов публично-правовых по установлению налогов.

Федеральные налоги и сборы: порядок их введения и отмены. Перераспределение федеральных налогов между бюджетами бюджетной системы России.

Региональные налоги: их виды, порядок установления, распределение между бюджетами бюджетной системы России.

Местные налоги: их виды, порядок установления и зачисления в местные бюджеты. Особенности взимания и уплаты местных налогов и сборов.

Возникновение и прекращение налогового обязательства. Права и обязанности налогоплательщиков, защита их прав. Категории налогоплательщиков: физические лица, индивидуальные предприниматели, организации, консолидированная группа налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых агентов и представителей налогоплательщика.

Льготы по налогам и их виды. Стандартные налоговые вычеты. Порядок установления дополнительных льгот по налогам.

Способы и порядок исполнения налогового обязательства. Порядок и очередность уплаты налогов налогоплательщиком и представителем налогоплательщика. Срок исполнения налогового обязательства. Изменение срока исполнения налогового обязательства: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита,

прекращение их действия.

Недоимки по налогам. Понятие налоговой выгоды и законные основания обоснованности ее получения.

Меры принудительного исполнения налогового обязательства (пеня, поручительство, залог имущества, арест имущества, приостановление операций по счетам, взыскание налога за счет имущества). Правовое значение требования об уплате налога и сбора, правовые последствия его неисполнения.

Зачет и возврат налогов. Правовые способы устранения двойного обложения.

Декларирование доходов налогоплательщиками. Юридическое значение декларации о доходах.

Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Финансовая, административная и уголовная ответственность налогоплательщиков за налоговое нарушение. Понятие и основания налоговой амнистии. Сроки давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение.

Меры, применяемые к банкам их руководителям за несвоевременное перечисление налогов в бюджет.

Государственный внутренний и внешний долг, особенности правоотношений. Муниципальный долг. Управление государственным и муниципальным долгом.

Понятие и виды государственных и местных займов. Их значение и функции на современном этапе. Порядок выпуска и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг.

Государственные и муниципальные гарантии. Порядок предоставления гарантий. Обслуживание государственного и муниципального долга.

Внешние долговые требования Российской Федерации

Государственное регулирование рынка ценных бумаг: правила деятельности профессиональных участников, правила эмиссии корпоративных ценных бумаг и ценных бумаг банков, правила раскрытия информации на рынке ценных бумаг, способы защиты прав эмитентов и держателей ценных бумаг.

Государственные денежно-вещевые лотереи, их отличие от государственных займов. Государственное регулирование лотерейной деятельности в Российской Федерации.

Понятие, основные отрасли и виды страхования. Государственное обязательное страхование: объекты и субъекты страхования. Государственное регулирование и надзор за страховой деятельностью. Соразмерность страхового тарифа и величины страхового риска. Обязательные требования к страховым компаниям, мониторинг их финансового состояния. Правила размещения страховых резервов и обеспечения финансовой устойчивости страховщиков. Пруденциальный надзор за компаниями, специализирующимися на операциях долгосрочного страхования и интересов страхователей. Финансово-правовые отношения в области страхования: виды и особенности.

Требования к умениям и навыкам: уяснение правовых способов аккумулирования государственных и муниципальных финансов

Правовое регулирование государственных расходов и бюджетного финансирования

Понятие и система расходов государства, их особенности и принципы финансирования. Централизованные и децентрализованные расходы. Формы расходов бюджетов.

Понятие и принципы бюджетного финансирования. Объекты бюджетного финансирования. Права и обязанности бюджетополучателей.

Правовой режим и особенности финансирования предприятий отдельных отраслей народного хозяйства: промышленности, агропромышленного комплекса, охраны окружающей среды, оборонного комплекса и т.д. Финансово-правовые основы расходов на социальную сферу. Правовое регулирование расходов на содержание государственных и муниципальных служащих.

Бюджетное финансирование системы государственного обязательного страхования.

Правовой режим сметно-бюджетного финансирования. Смета, ее содержание и правовое значение.

Специальные (внебюджетные) средства бюджетных учреждений и организаций

Требования к умениям и навыкам; уяснение правовых способов распределения и перераспределения государственных и муниципальных финансов

Правовые основы кредитного регулирования и расчетов.

Сущность и функции кредитных организаций (банков). Центральные банки и их функции: регулирующие и надзорные. Функции резервной системы. Пруденциальное регулирование банковской деятельности. Правовые формы обеспечения стабильности банковской системы. Риски в банковской деятельности и проблемы управления ими. Синдицированные кредиты. Система страхования вкладов физических лиц в банках и защита прав вкладчиков и акционеров. Требования к банкам, привлекающим вклады населения. Правовое регулирование банковской тайны. Регулирование организации сберегательного дела.

Правила допуска иностранных банков на рынок банковских услуг в Российской Федерации.

Понятие и виды банковских операций и сделок. Государственная процентная политика на рынке кредитных ресурсов. Способы привлечения банков к финансированию государственных нужд и программ.

Санкции, применяемые к кредитным организациям, за нарушение банковского законодательства.

Правила осуществления безналичных расчетов. Правила расчетов с использованием наличных денежных средств. Особенности расчетных

правоотношений, регулируемых финансовым правом. Порядок открытия расчетных иных счетов в кредитных учреждениях. Бесспорное списание средств со счетов.

Ответственность за нарушение расчетной дисциплины.

Требования к умениям и навыкам: закрепление знаний о банковском деле, обеспечении экономической безопасности

Правовое регулирование денежного обращения. Основы валютного законодательства

Денежная система России. Формы и методы правового регулирования денежного оборота и денежного обращения. Контроль за денежной массой в обращении.

Эмиссионное право Центрального Банка Российской Федерации. Организация эмиссионных операций.

Правила ведения кассовых операций. Принцип единства кассы. Правила хранения денег. Контроль за соблюдением правил хранения, расходования и обращения денег. Ответственность за нарушение кассовых операций.

Основные принципы и задачи валютного регулирования. Функции Банка России в осуществлении валютного регулирования. Проблемы конвертируемости и защиты валюты Российской Федерации.

Понятие и виды валютных ценностей. Понятие резидента и нерезидента. Понятие и виды валютных операций. Правила ведения валютных операций резидентами и нерезидентами в России. Правила ввоза и вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу валюты Российской Федерации, иных валютных ценностей. Правила вывоза, ввоза, обмена и обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации. Государственные ограничения валютных операций. Либерализация валютного регулирования.

Международные расчетные операции. Проблемы и перспективы развития национальных валютных систем.

Требования к умениям и навыкам: закрепление знаний о правовых способах обеспечения экономической безопасности, устойчивости валюты Российской Федерации.

Список литературы