Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Башкирский государственный университет»

УТВЕРЖДЕН:

На заседании кафедры предпринимательского права

Протокол №

Зав. кафедрой

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

по дисциплине « ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

специальность «Финансы и кредит»

Учебно-методический комплекс разработан:

к.ю.н., доцентом Гумеровой Люцией Шагибаловной

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Башкирский государственный университет»

УТВЕРЖДЕН:

На заседании кафедры предпринимательского права

Протокол №

Зав.кафедрой, доцент _________ Н.В. Моджина

Р А Б О Ч А Я П Р О Г Р А М М А

по дисциплине ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Специальность Финансы и кредит

Форма обучения очная

Рабочую программу осуществляют: Лекции: к.ю.н., доцент Л.Ш. Гумерова Практические занятия: к.ю.н., доцент Л.Ш. Гумерова

Учебных часов – 140, в том числе: аудиторных – 70 ч., из них: лекций – 36 ч. практических – 34 ч. КСР – 4 ч. самостоятельная работа студентов – 66 ч. КСР – 2 ч. зачет 7 сем. экзамен 8 сем.

№	Тема и содержание	Форма	Кол.	Межпредметные	Лит-ра	Инноваци	Задание по	Ко	Форма
		изуч.	часо в	связи		онные методы обучения	сам.работе	л. час ов	контроля
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, назначение, формы, методы, принципы, правовые основы. Субъекты публичной финансовой деятельности.	лк, см, сз	2/4/2	Финансы, финансы предприятии	1,2, 11,12, 19, 28- 34	Исп информац ионно- справочн ой системы «Консуль тант» (раздел « судебная практик»	Изучить вопрос о принципах финансовой деятельности	2	КР, опрос
2.	Понятие и предмет финансового права. Система финансового права. Метод правового регулирования финансовых отношений.	лк	2	Конституционно е, гражданское право	19,28- 34
3.	Норма финансового права: понятие, структура, виды. Презумпции и фикции в финансовом праве. Виды коллизий в финансовом праве и принципы их преодоления. Конкуренция правовых норм. Пробелы в финансовом регулировании.	лк, см, сз	4/8/4	Правоведение, теория государства и права	6, 10, 11		Вопрос № 4 (см. СМ 2), проект судебного решения к задаче 6.	4	Опрос, докла ды, анализ предста вленног о проекта
4	Финансово-правовой акт: понятие и виды, порядок принятия и вступления в действие. Источники финансового права. Международные договоры и общепризнанные принципы и нормы международного права. Судебная доктрина и	лк, см, сз	4/8 /4	Правоведение, теория государства и права, конституционно	1,2, 10,11, 19,37	См. п. 1	Письменный анализ лит- ры №№ 39 и 41	4	собесед ование по письмен

	практика (правовые позиции высших судов).			е право					ному анализу ,КР
5	Действие финансово-правовых актов во времени. Обратная сила закона в финансовом праве.	ЛК, СМ, СЗ	2/ 8/4	Правоведение, теория государства и права	10, 11. 19, 23	Анализ разъяснен ий Минфина РФ	Действие принципа обратной в институтах финправа	4	КЛ
6	Финансовые правоотношения: понятие, виды, содержание. Особенности бюджетных, налоговых, банковских, валютных, страховых финансовых правоотношений.	ЛК, СМ, СЗ	2/ 4/2	Правоведение, конституционно е право	3, ,6, 7, 10, 11,15, 16,23		Финансовая правоспособ ность и дееспособнос ть, консолидиро ванные субъекты в налоговом праве	2	КР
7	Государственный и муниципальный финансовый контроль: понятие, задачи, основные принципы, виды, формы, методы. Способы правовой охраны и защиты прав и законных интересов субъектов финансово-правовых отношений.	ЛК, СМ, СЗ	2/4/2	Финансы, деньги, кредит, банки	3„6,7, 8,10,1 6, 17,19, 23		Примиритель ные процедуры в фианансовых правоотноше ниях	2	дискусс ия
8	Бюджетно-правовой статус публично-правовых образований.	ЛК, СМ	2/3	Финансы, бюджетная система РФ,	1,2, 10, 36,40		Коллективны е и индивидуаль ные субъекты: различия в правовом статусе, письменное	3	Защита ПР

							решение задачи 1 (см. СМ 4)
9	Основные начала законодательства о налогообложении	ЛК, СМ, СЗ	3/ 3/4	Налоги и налогообложени е, финансы	1,2, 10,11, 18, 27,29 -31, 36,37, 40	См.п 1	Понятие и признаки необоснован ной налоговой выгоды	4	Опрос, доклад ы
10	Кредитное регулирование в России	ЛК, СМ, СЗ	2/ 4/4	Финансы, банковское дело, банковское законодательств о,	6,12, 16, 17, 19,22-26		Пределы и способы воздействия Росфинмони торинга и ФСФР на банкосвую деятельность	4	Опрос, доклад ы
11	Финансово-правовое регулирование ценных бумаг	ЛК СМ	2/2	Рынок ценных бумаг, финансы	5, 6, 7, 9,10,1 3,14, 22,34		Выявить правовые особенности между эмиссионны ми и иными видами ценных бумаг, выпускаемых банками	2	КР
12	Финансово-правовое регулирование страховых отношений	ЛК СМ СМ	2/2	Страхование, финансы	3,13,1 5,16, 18, 14, 25,32		Государствен но-частное партнерство в сфере	2	Опрос, КР

							инвестирова ния пенсионных накоплений
13	Финансово-правовое регулирование расчетных отношений	ЛК СМ	1/2	Финансы, банковское дело, банковское законодательств о	6,16,2 0,24,		Раскрыть правовые способы поощрения применения безналичных расчетов	2	Провер ка письмен ной работы
14	Финансово-правовое регулирование денежного обращения	ЛК СМ	1/2	Экономическая теория, финансы	1,6,7, 16,19, 20,		Раскрыть содержание исключитель ного права ЦБ РФ на осуществлен ие денежной эмиссии	2	Дискусс ия
15	Правовые основы валютного регулирования	ЛК, СМ, СЗ	2/4/4	Финансы	6,19, 23		Выявить особенности осуществлен ия валютных операций банками	4	КЛ
16	Финансовая ответственность: понятие, виды, порядок применения. Особенности финансовых санкций	ЛК, СМ, СЗ	3/8/4	Правоведение, основы аудита, финансы, бухгалтерский учет, банковское дело	1,2, 3,4,6,1 0,11, 16,17, 19,20, 27,38, 39,41	См. п. 1	Разграничить финансовую ответственно сть от других видов юридической ответственно сти	4

Основная литература:

1 .Конституция Российской Федерации

2.Конституции (уставы) субъектов Российской Федерации

3.Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

4.Федеральный закон от 11 января 1995 года № 4-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации"

5.Федеральный закон от 10 мая 1995 года № 73-ФЗ "О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации"

6. Федеральный закон от 3 февраля 1996 года№ 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности"

7.Федеральный закон от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»

8.Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129 -ФЗ «О бухгалтерском учете»

9.Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных

ценных бумаг»

10.Бюджетный кодекс от 31 июля 1998 года№ 145-ФЗ (в редакции от 26.04.2007 г. № 63-ФЗ)

11.Налоговый кодекс (Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ)

12.Федеральный закон от 25 февраля 1999 года № 40-ФЗ « О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»

13.Федеральный закон от 5 марта 1999 года№N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг"

14.Федеральный закон от 12 июля 1999 года № 162-ФЗ "О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертификатов

Сберегательного банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации"

15.Федеральный закон от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»

16.Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных

преступным путем, и финансированию терроризма»

17.Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

18.Федеральный закон от 15 декабря 2001 года№ 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

19.Федеральный закон от 10 июля 2002 года№ 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

20.Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных

денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

21.Федеральный закон от 11 ноября 2003 года№ 138-ФЗ « О лотереях»

22.Федеральный закон от 11 ноября 2003 года№ 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах»

23.Федеральный закон от 10.12.2003 года№ 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

24.Федеральный закон от 23 декабря 2003 года№ 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»

25.Федеральный закон от 29 июля 2004 года № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных

банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» 26.Федеральный закон от 30 декабря 2004 года№ 218-ФЗ «О кредитных историях» 27.Федеральный закон от 30 декабря 2006 года № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами»

28.Положение о Министерстве финансов Российской Федерации (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года № 329)

29.Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 года № 278)

30.Положение о Федеральном казначействе (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 года № 703)

31.Положение о Федеральной налоговой службе (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года № 506)

32.Положение о Федеральной службе страхового надзора (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 330)

33.Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 г. N 307)

34.Положение о Федеральной службе по финансовым рынкам (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года № 31)

35.Письмо ЦБ Российской Федерации от 23 июня 2004 года№ 70-Т «О типичных банковских рисках»

36.Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 23 апреля 2004 года № 9-П, от 17 июня 2004 года № 12-П, от 14 июля 2005 года № 8-П - по делам о проверке конституционности отдельных положений Бюджетного кодекса России и федерального закона о федеральном бюджете

37.Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 10 октября 2003 года № 5 «О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации»

38.Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 года № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»

39.Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»

40.Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 июня 2006 года № 23 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации»

41.Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 года № 55 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»

Методические рекомендации для преподавателя по преподаванию курса учебной дисциплины «Финансовое право»

При обучении студентов основам правового регулирования финансовой деятельности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований мною применяются следующие принципы преподавания.

1. При освещении каждой темы подчеркивается принадлежность финансового права к публичной отрасли права, наиболее динамичной из всех существующих в правовой системе, самой конфликтной с точки зрения поиска и обеспечения согласования публичных и частных интересов, одной из наименее защищенных от коррупции и злоупотреблений властью;

2. Для каждого из подотраслей и институтов финансового права (бюджетного, налогового, банковского, валютного, страхового, финансового контроля, рынка ценных бумаг, расчетов и денежной системы) раскрываются тенденции правового регулирования, освещаются новеллы находящихся на обсуждении законодательных инициатив и внесенные предложения по принятию и изменению нормативных правовых актов;

3. Категорически отвергается зазубривание наизусть правовых положений без попытки понять содержание предписаний; отдается предпочтение выявлению взаимосвязи между конституционными нормами и текущим законодательством, акцентируется внимание на присущей правовым нормам императивности и системности;

4. Обращается особое внимание на уяснение студентами структуры правовых норм, их классификацию, экономическую обоснованность содержания норм, обусловленность законоположений разграничением полномочий между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления;

5. Указывается на способы выявления содержания государственно-властных полномочий органов публичной власти, реализации ими дискреционной власти, на осуществление судейского усмотрения;

6. Делаются попытки приобщения студентов к чтению и анализу судебных решений, что позволяет им приобретать навыки изложения собственной позиции, практическое использование судами способов толкования правовых норм (грамматическое, гносеологическое, систематическое и т.д.), увидеть наличие противоречивой практики применения финансовых норм;

7. При чтении лекций широко используются правовые позиции судов и судебная доктрина;

8. При чтении лекций прививаются навыки преодоления пробелов в праве,

использования приемов разрешения правовых коллизий, применения обычаев делового

оборота;

9. По возможности отдается предпочтение написанию письменных ответов с последующей защитой изложенного с использованием правоприменительной практики;

10. В целях экономии учебного времени некоторые темы упоминаются кратко с учетом их правового регулирования и с требованием воспроизвести пройденный ранее материал специальных дисциплинах в памяти;

11. По возможности делаются ссылки на действующие международные финансовые нормы, практику деятельности и акты международных валютно-финансовых организаций;

12. Обязательно указывается как в своей будущей деятельности по полученной специальности студент может применять финансовые нормы, а также оказывать влияние на обеспечение конституционных прав и свобод, экономической безопасности государства и правопорядка, как аудитор или лицо, оказывающее услуги в финансово-хозяйственной деятельности субъектов гражданского оборота, услуги в сфере бухгалтерского учета и отчетности, в налоговой сфере, и противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Методические указания для студентов по изучению курса учебной дисциплины «Финансовое право»

Объектом финансово-правового регулирования являются финансовые отношения, обусловленные самим фактом существования государства. Ни одно государство не может обойтись без централизованных финансовых средств, необходимых для удовлетворения коллективных потребностей общества и финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований. Эти коллективные потребности удовлетворяются путем предоставления своеобразных государственных "услуг", к числу которых традиционно относятся оборона, поддержание общественного порядка, содержание государственного аппарата и т.п.

Государство непосредственно не управляет процессом производства и распределения общественного продукта и выступает регулятором этих отношений экономическими и правовыми методами. Государство как политическая организация, обладающая монопольным правом на применение силы, всегда находило способы централизации финансов. Способность государства самостоятельно и независимо от других субъектов организовать в пределах своей территории централизацию финансовых ресурсов, необходимых для выполнения государственных функций, определяет фискальный суверенитет государства, являющийся составной частью государственного суверенитета (см. Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года № 20-П, от 12 октября 1998 года № 24-П).

Фискальный суверенитет ("фиск" - лат. Fiscus - «казна» обозначает властные, то есть не требующие согласования с иными участниками отношений, имущественные права государства как субъекта права налогообложения) - это обладание верховной государственной властью полномочиями по определению доходных источников государства, реализация которых не зависит ни от иных государств, ни от общества. Фискальный суверенитет государства может проявляться: в определении источников государственных доходов; в определении мер принуждения, призванных обеспечить защиту имущественных интересов государства; в осуществлении государственного контроля, обеспечивающего

своевременность выявления фактов нарушений имущественных интересов государства.

Правовые отношения по реализации принципа "фискального суверенитета" (то есть исключительного права государства определять доходные источники казны, не будучи зависимым от воли плательщиков или иных субъектов права) и обеспечению финансовыми ресурсами публичной власти, как специфического субъекта права, составляют предмет финансового права.

Студенты экономического факультета на первых курсах обучения по искомой специальности получают информацию о положениях финансового

законодательства. Соответственно, при изучении учебной дисциплины «Финансовое право» ставится в качестве основной задача систематизации имеющихся у 'них знаний, развитие и конкретизацию их применительно к действующему правовому регулированию. При освещении теории и правоприменительной практики преподаватель исходит из широкого толкования финансового законодательства, включающего как законы, так и иные нормативные правовые акты, принятые по предметам ведения Российской Федерации, по предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, по предметам ведения субъектов Российской Федерации, и муниципальные правовые акты. Особое внимание обращается на изучение судебной доктрины, правовых позиций органов конституционной юстиции, разъяснений по вопросам судебной практики, данных высшими судебными инстанциями федеральных судов.

Студенты имеют представление о системе источников государственных и муниципальных финансов: доходы, которые формируются с учетом воли плательщиков (плата за услуги государственных и муниципальных учреждений, аренда государственного имущества, добровольные пожертвования и т.п.), и те, которые формируются без учета воли плательщика (налоги, сборы и иные обязательные платежи). Известны им цель сбора налогов, способы установления и взимания налогов, порядок зачисления доходов в централизованные и децентрализованные денежные фонды публичного назначения.

Финансовое право изучает правовые начала и принципы аккумулирования, распределения, перераспределения, использования, контроля за использованием поступлений в казну, законные требования к должному и возможному дозволенному поведению субъектов права (субъективные права и юридические обязанности), к осуществлению полномочий действовать властно-обязывающим образом в сфере финансовой деятельности государства. Его задача - максимальный учет, поиск и сохранение баланса между имущественными интересами налогоплательщиков, бюджетополучателей, общества и финансовой политикой [налоговой (доходной) политикой, бюджетной (расходной) политикой, политикой долговых обязательств, политики на рынке кредитов и финансовых рынках] Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, не допустить чрезмерного ограничения конституционного права частной собственности и защитить ее равным образом с государственной и муниципальной собственностью.

В этой связи при изучении финансового права рекомендуется обращать пристальное внимание правовым средствам предотвращения конфликта между публичными и частными интересами, пределам вмешательства публично-правовых образований в отношения собственности физических и юридических лиц, судебно-арбитражной защите этих интересов в следующих подотраслях и институтах финансового права: бюджетное, налоговое, банковское, валютное, страховое, рынок ценных бумаг, расчеты и денежная эмиссия.

Студентам следует учитывать и тенденции финансово – правового регулирования: в частности, расширение государственно-частного партнерства в публичной финансовой деятельности (повышение роли саморегулируемых организаций, развитие взаимодействия органов государственного и негосударственного финансового контроля, снижение рисков профессиональной деятельности на финансовых рынках, поощрение добровольного социального страхования и создания дополнительных форм социального обеспечения); согласованное взаимодействие Российской Федерации с наднациональными и международными финансовыми институтами и, соответственно, применение обычаев делового финансового оборота и международного права в складывающихся отношениях; усиление социальной направленности в действиях публичной власти в целях решения задачи обеспечения принципа правового государства с социально ориентированной рыночной экономикой.

Задания к самостоятельной работе включают уяснение вопроса, не затронутого в лекциях, написание проекта решения по правовому спору, который должен содержать толкование нормы, либо ответа в письменной форме на имеющий актуальность в правоприменении вопрос.

Правовые основы регламентации финансовых отношений освещаются в учебной литературе, при этом желательно пользование литературы, изданной после введения в действие Бюджетного и Налогового кодексов Российской Федерации (например, Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. Для вузов.-М.: Норма. 2004; Химичева Н.И.. Покачалова Е.В. Финансовое право: Учеб.-метод. Комплекс / Отв. ред. Химичева Н.И. -М.:НОРМА, 2005)..

Основы финансового регулирования ранее даны студентам в предметах экономического профиля и в учебных дисциплинах «конституционное право», «административное право» и «гражданское право», «правоведение», что облегчает понимание финансово-правовых норм.