- •Особенности современной налоговой системы и налоговой политики рф
- •Основные направления налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 – 2013 гг.
- •3. Задачи и итоги проведения реформы рф в 1999 – 2010 гг.
- •4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в рф
- •6. Нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения в рф (состав, структура, порядок вступления в действие).
- •7. Виды налогов и сборов, установленные нк рф.
- •8. Налоговые доходы федерального бюджета рф
- •9. Налоговые доходы бюджетов субъектов (региональных бюджетов) рф.
- •10. Специальные налоговые режимы в рф (сущность, цели, задачи установления).
- •11. Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения).
- •12. Система налогообложения вмененного дохода (право и условия перехода, особенности применения).
- •13. Налог на прибыль организаций (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, скор уплаты).
- •14. Налог на прибыль организаций (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •15. Ндс (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •16. Ндс (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога).
- •17. Есн (назначение и сущность, направления и этапы реформирования)
- •Глава 24 нк рф
- •18. Ндфл (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •19. Ндфл (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •20. Транспортный налог.
- •21. Налог на имущество организаций.
- •22. Налог на игорный бизнес
- •23. Водный налог
- •24. Налог на имущество фл
- •25. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •26. Государственная пошлина
- •27. Енусн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления, срок уплаты
- •28. Енвд (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, прядок исчисления, срок уплаты).
- •29. Есхн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления и уплаты).
- •30. Земельный налог.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •31. Акцизы
- •32. Особенности российского налогового менеджмента.
- •33. Сущность, необходимость и функции налогового учета в коммерческой организации.
- •34. Показатели эффективности налогового менеджмента налогоплательщика.
- •35. Показатели эффективности налогообложения для государства
- •40. Пути и факторы оптимизации налогового менеджмента налогоплательщика.
- •Факторы:
- •41. Цели и функции налогового менеджера коммерческой организации.
- •42. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других организаций и учреждений
- •43. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других подразделений внутри организации
- •44. Виды и формы проведения налогового контроля
- •Формы проведения налогового контроля в рф:
- •45. Камеральная налоговая проверка
- •46. Выездная налоговая проверка
- •47. Права налоговых органов
- •48. Обязанности налоговых органов.
- •49. Права налогоплательщиков
- •50. Обязанности налогоплательщиков
- •51. Права налоговых агентов
- •52. Обязанности налоговых агентов
- •53. Виды правонарушений налогоплательщиком налогового законодательства и ответственность за их совершение.
- •54. Виды правонарушений банком налогового законодательства и ответственность за их совершение
- •55. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •56. Поручительство
- •57. Залог имущества
- •58. Пени
- •59. Приостановление операций по счетам налогоплательщика:
- •60. Арест имущества
21. Налог на имущество организаций.
Субъект: Организации, имеющие имущество, признаваемое ОН
Объект:
для российских организаций - движимое и недвижимое имущество, на балансе в качестве объектов ОС;
для иностранных организаций ( осущ. деят-ть. через пост. представительства на тер. РФ ) - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам ОС и имущество, полученное по концессионному соглашению.
Не признаются объектами налогообложения:
земельные участки и иные объекты природопользования;
имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.
Налоговая база: среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (учитывается по остаточной стоимости)
Налоговый период: год.
Отчетные периоды: 3, 6 и 9 месяцев календарного года.
Ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.
Льготы: освобождаются от уплаты налога организации инвалидов, религиозные орг-ции , орг. фармацевт. продукции и т.д. ст.381 НК
Порядок исчисления: (за год) произведение налоговой ставки и налоговой базы за налоговый период.
Сумма налога к уплате = исчисленная сумма налога минус сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода = 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Порядок и сроки уплаты и подачи отчетности: Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
В течение года налогоплательщики уплачивают авансовые платежи, а по его истечении - сумму налога за год. По истечении каждого отчетного периода представлют в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по НИ но не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода.
Не позднее 30 марта следующего года налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию.
22. Налог на игорный бизнес
Субъект: Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объект:
игровой стол;
игровой автомат;
процессинговый центр тотализатора;
процессинговый центр букмекерской конторы;
пункт приема ставок тотализатора;
"пункт приема ставок" букмекерской конторы.
Налоговая база определяется отдельно по каждому объекту налогообложения как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговый период: месяц.
Ставки: устанавливаются законами субъектов РФ, если ставки налогов не установлены законами субъектов, устанавливаются ставки:
за игровой стол , кассу тотализатора или кассу букмекерской конторы, за один процессинговый центр тотализатора или букмекерской конторы - 25 000 рублей;
за игровой автомат - 1500 рублей;
за один пункт приема ставок тотализатора или букмекерской конторы - 5 000 рублей;
Порядок исчисления: произведение налоговой базы по каждому объекту налогообложения и ставки налога. При установке нового ОН до 15-го числа текущего месяца сумма налога за месяц исчисляется как произведение общего количества объектов налогообложения (с новым ОН) и ставки налога. При выбытии объекта до 15-го числа месяца сумма налога за этот месяц исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и половины ставки налога.
Сроки и порядок уплаты и подачи отчетности: уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа следующего месяца. Тогда же предоставляется в налоговый орган по месту регистрации ОН декларация.