
- •Особенности современной налоговой системы и налоговой политики рф
- •Основные направления налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 – 2013 гг.
- •3. Задачи и итоги проведения реформы рф в 1999 – 2010 гг.
- •4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в рф
- •6. Нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения в рф (состав, структура, порядок вступления в действие).
- •7. Виды налогов и сборов, установленные нк рф.
- •8. Налоговые доходы федерального бюджета рф
- •9. Налоговые доходы бюджетов субъектов (региональных бюджетов) рф.
- •10. Специальные налоговые режимы в рф (сущность, цели, задачи установления).
- •11. Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения).
- •12. Система налогообложения вмененного дохода (право и условия перехода, особенности применения).
- •13. Налог на прибыль организаций (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, скор уплаты).
- •14. Налог на прибыль организаций (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •15. Ндс (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •16. Ндс (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога).
- •17. Есн (назначение и сущность, направления и этапы реформирования)
- •Глава 24 нк рф
- •18. Ндфл (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •19. Ндфл (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •20. Транспортный налог.
- •21. Налог на имущество организаций.
- •22. Налог на игорный бизнес
- •23. Водный налог
- •24. Налог на имущество фл
- •25. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •26. Государственная пошлина
- •27. Енусн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления, срок уплаты
- •28. Енвд (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, прядок исчисления, срок уплаты).
- •29. Есхн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления и уплаты).
- •30. Земельный налог.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •31. Акцизы
- •32. Особенности российского налогового менеджмента.
- •33. Сущность, необходимость и функции налогового учета в коммерческой организации.
- •34. Показатели эффективности налогового менеджмента налогоплательщика.
- •35. Показатели эффективности налогообложения для государства
- •40. Пути и факторы оптимизации налогового менеджмента налогоплательщика.
- •Факторы:
- •41. Цели и функции налогового менеджера коммерческой организации.
- •42. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других организаций и учреждений
- •43. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других подразделений внутри организации
- •44. Виды и формы проведения налогового контроля
- •Формы проведения налогового контроля в рф:
- •45. Камеральная налоговая проверка
- •46. Выездная налоговая проверка
- •47. Права налоговых органов
- •48. Обязанности налоговых органов.
- •49. Права налогоплательщиков
- •50. Обязанности налогоплательщиков
- •51. Права налоговых агентов
- •52. Обязанности налоговых агентов
- •53. Виды правонарушений налогоплательщиком налогового законодательства и ответственность за их совершение.
- •54. Виды правонарушений банком налогового законодательства и ответственность за их совершение
- •55. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •56. Поручительство
- •57. Залог имущества
- •58. Пени
- •59. Приостановление операций по счетам налогоплательщика:
- •60. Арест имущества
11. Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения).
Назначение упрощенной системы – стимулировать появление и развитие малого бизнеса с помощью облегчения БУ, БО и налогообложения. А также вывести из теневого оборота и привлечь к налогообложению такой бизнес.
Особенность и порядок перехода на УСН
Особенности:
Добровольный переход;
Право перехода предоставляется при соблюдении обязательных условий:
Размер выручки в год – 60 млн. руб.;
Численность работников – 100 человек;
Стоимость имущества – 100 млн. руб.;
Не более 25% вклад одного юридического лица в УК.
12. Система налогообложения вмененного дохода (право и условия перехода, особенности применения).
Задача вмененной системы – вывести из теневого оборота отдельные виды деятельности, связанные с получением наличной выручки от физических лиц. Упростить отчетность, БУ и налогообложение.
Особенности перехода и применения:
Обязательность применения для отдельных видов деятельности (недобровольно);
Вмененная система предусматривает введение и уплату ЕНВД вместо совокупности обычных федеральных, региональных и местных налогов;
Если бизнес подпадает под вмененную систему, но при этом занимаются и другими видами деятельности, то тогда налогоплательщик должен по другой (не вмененной) вести традиционный налоговый учет.
Вмененная система является местной, кроме двух городов: Москвы и Петербурга (она тут является региональной).
С 01.01.2003 вмененная система регулируется НК главой 26.3.
13. Налог на прибыль организаций (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, скор уплаты).
Субъект – организации РФ, использующие общий режим налогообложения; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ или получающие доходы от источников в РФ.
Объект налога:
российская организация - прибыль = доходы от источников в РФ + за пределами РФ минус расходы;
иностранная организация: прибыль = доходы от источников в РФ минус расходы.
Налоговый период – год.
Отчетный период: квартал (до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, и не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым годом.)
Налоговая ставка
Вид дохода |
Ставка (%) |
российские |
|
от осуществления образовательной и медицинской деятельности |
0 |
в виде дивидендов |
9 |
остальные |
20 |
Иностранные |
|
остальные |
20 |
в виде дивидендов |
15 |
от использования или сдачи в аренду |
10 |
Срок уплаты налога. Налогоплательщик – ежемесячно, авансовые платежи не позднее дня подачи декларации..-28 число). Налоговый агент – не позднее для, следующего за днем выплаты денежных средств налогоплательщику.
14. Налог на прибыль организаций (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
Порядок начисления: налогоплательщиком самостоятельно, предоставляется налог. декларация; или начисляет и удерживает налоговый агент (в случае дивидендов).
Распределение суммы налога: 2% в федеральный бюджет РФ ,18% в регион. бюджет (по месту нахождения орг.).
Метод начисления: кумулятивный
Налоговая льгота.
Не признаются налогоплательщиками:
Участники проекта «Сколково»;
Организаторы Олимпийских игр Сочи-2014;
УСН;
плательщики ЕНВД;
С/х товаропроизводители.
Уплачивает квартальные авансовые платежи: организации, выручка которых за предыдущие 4 квартала не превышала в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал; бюджетные учреждения; иностранные организации.
Налоговая ставка, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ (18%), законами субъектов РФ может быть понижена, но не может быть ниже 13,5%.