- •1.Понятие финансов и финансовой системы Российской Федерации.
- •2.Состав финансовой системы рф.
- •3.Понятие финансовой деятельности государства: задачи, принципы, методы.
- •4.Правовые формы финансовой деятельности государства.
- •5.Понятие и виды финансово-правовых актов.
- •6.Понятие финансового права как отрасли права, особенности его предмета и метода.
- •7.Место финансового права в системе российского права.
- •8.Особенности финансово-правовых норм и институтов.
- •9.Финансово-правовые отношения и их виды.
- •10.Субъекты финансово-правовых отношений и их виды.
- •11.Место и роль государства как субъекта финансово-правовых отношений.
- •12.Механизм обеспечения исполнения субъектами финансовых правоотношений их обязанностей и реализации их прав.
- •13.Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансово-правовых отношений.
- •14.Презумпция невиновности в финансовом праве.
- •15. .Множественность видов наказаний за одно нарушение.
- •16.Система финансового права как отрасли права.
- •17.Источники финансового права.
- •18.Наука финансового права: понятие, предмет, метод, функции.
- •19.Финансовое право как учебная дисциплина.
- •20.Понятие и значение финансового контроля.
- •21.Задачи, виды, методы финансового контроля.
- •22.Органы, осуществляющие финансовый контроль.
- •23.Полномочия представительных и исполнительных органов в сфере финансового контроля.
- •24.Специализированные органы финансового контроля.
- •25.Счетная палата в системе финансового контроля.
- •26.Полномочия Министерства финансов в области финансов.
- •27.Федеральное казначейство: структура, функции, основные полномочия в области финансов.
- •28.Федеральная налоговая служба: структура, функции, основные полномочия.
- •29.Контрольные полномочия организационных структур внебюджетных государственных фондов и соответствующих инспекций.
- •30.Контрольные полномочия Центрального банка рф в области финансов.
- •31.Контроль коммерческих банков.
- •32.Ревизия как основной метод финансового контроля.
- •33.Структура и особенности составления акта ревизии.
- •34.Органы, уполномоченные проводить ревизии.
- •35.Понятие аудиторской деятельности и ее нормативное регулирование. Понятие и виды аудиторских стандартов.
- •36.Порядок проведения аудиторской проверки, ее отличие от ревизии.
- •37.Понятие, виды и структура аудиторского заключения.
- •38.Бюджетное право: понятие, источники, место в системе финансового права.
- •39.Особенности бюджетных правоотношений и их субъектного состава.
- •40.Бюджетное устройство и ее бюджетная система.
- •41.Понятие и методы бюджетного регулирования.
- •42.Понятие, особенности и виды бюджетов.
- •43.Бюджетные доходы: понятие и виды.
- •44.Бюджетные расходы: понятие и виды.
- •45.Бюджетные ссуды и кредиты.
- •46.Субсидии, субвенции, дотации и трансферты – их сравнительно-правовой анализ и порядок предоставления.
- •47.Бюджетный процесс в рф: понятие, принципы, стадии.
- •48.Органы, осуществляющие стадии бюджетного процесса.
- •49.Органы, исполняющие федеральный бюджет.
- •50.Распорядители и получатели бюджетных средств.
- •52.Понятие бюджетной классификации и бюджетных нормативов.
- •53.Секвестр и порядок его применения.
- •54.Бюджет как особый финансово-правовой акт, действующий в течение определенного времени и выполняющий роль финансового плана государства (территорий).
- •55.Характеристика Бюджетного кодекса рф.
- •56.Дефицит и профицит бюджета.
- •57.Межбюджетные отношения в Российской Федерации.
- •58.Понятие и виды внебюджетных фондов.
- •59.Понятие инвестиций. Инвестиционные фонды, их роль и место в финансовой системе рф.
- •60.Понятие страхования. Органы, осуществляющие страховую деятельность.
- •61.Понятие налогового права и его место в системе финансового права.
- •62.Особенности налоговых норм и налоговых правоотношений.
- •63.Характеристика прав и обязанностей субъектов налоговых правоотношений.
- •64.Понятие, виды и функции налога.
- •65.Понятие налоговой системы и системы налогов в рф.
- •66.Юридическая конструкция налога: обязательные и дополнительные элементы.
- •67.Ответственность в налоговом праве.
- •68.Понятие и виды налоговых проверок. Особенности их проведения.
64.Понятие, виды и функции налога.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ч.1 ст. 8 Налогового кодекса РФ).
Особенности налогов:
имеют обязательный характер (ст. 57 Налогового кодекса РФ);
имеют индивидуальность и безвозмездность, означающие, что при уплате налога у публичного субъекта не возникает обязанности оказывать конкретному налогоплательщику услуг на внесенные суммы. Налог возвращается обществу в целом в виде выполнения государством возложенных на него функций и реализации стоящих перед ним задач;
уплачиваются в денежной форме;
уплачиваются физическими лицами и организациями, на которые при наличии определенных обстоятельств возлагается налоговая обязанность;
они носят постоянный (регулярный) характер и являются финансовой основой деятельности государства и муниципальных образований.
Согласно ст. 12 НК РФ, существуют следующие виды налогов:
1) федеральные;
2) региональные;
3) местные.
Федеральными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ (п. 2 ст. 12 НК РФ).
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательных к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах (п. 3 ст. 12 НК РФ).
Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено п. 4 и п. 7 ст. 12 НК РФ (п. 4 ст. 12 НК РФ).
65.Понятие налоговой системы и системы налогов в рф.
Система налогов – это совокупность установленных в РФ федеральных налогов, региональных и местных налогов. Ее структура закреплена в ст. 13–15 НК РФ.
В соответствии с положениями ст. 13 НК РФ, к федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) водный налог.
Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами:
1) забор воды из водных объектов;
2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях;
5) обязательные сборы;
6) государственная пошлина.
Под сбором понимается обязательный взнос, который взимается с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (п. 2 ст. 8 НК РФ).
Под государственной пошлиной понимается сбор, который взимается с лиц, указанных в ст. 333.17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных соответствующей главой НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.
В соответствии с положениями ст. 14 НК РФ к региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
В соответствии с положениями ст. 15 НК РФ к местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
В налоговую систему РФ входят следующие понятия:
1) система налогов и сборов;
2) налоговые органы;
3) налоговое законодательство;
4) налоговые представители;
5) формы и методы налогового контроля.
Налоговая система – это более широкий институт, чем понятие система налогов. Система налогов представляет собой конкретный набор способов систематизации различных типов налогов и занимается группировкой налогов.