Загальний аналіз обсягів, динаміки та структури витрат
В = Вп + Вн, В — загальна сума витрат, Вп — процентні витрати, Вн — непроцентні витрати.
Адсер - середні залишки активів банку, В — загальна сума витрат банку, Вп — процентні витрати, Вн — непроцентні витрати, Вперс — витрати на утримання персоналу, Вадм — загальноадміністративні витрати, Він — інші витрати банку.
Порівняльний аналіз доходів та витрат
Ступінь покриття непроцентних витрат непроцентними доходами Кп = Дн : Вн.
Процентне «відхилення»:
- пасиви, що генерують процентні витрати.Процентна маржа:
де Дн — непроцентні доходи; Вн —
непроцентні витрати
Оцінка рівня витрат банку
К1=Витрати банку, В/Доходи банку, Д < 1,0 Загальна дієздатність банку
К2=Операційні витрати, Воп/Операційні доходи, Доп < 0,95 оцінки стійкості банку
К3=Доходи банку, Д/Платні пасиви, Пп Частка доходів на покриття заборгованості
К4=Платні пасиви, Пп/Дохідні активи, Ад max 1,2 Розміщення платних пасивів у дохідні активи
К5=Витрати банку, В/Активи банку, А Вартість 1 грн банківських активів
К6=Процентні витрати, Вп / Середні залишки дохідних активів, Адсер Співвідношення витрат працюючих активів
К7=Процентні витрати, Вп / Процентні доходи, Дп < 0,8 Частка процентних витрат у процентних доходах банку
К8=Непроцентні витрати, Вн/Активи банку, А 1—4 % Граничний рівень непроцентних витрат на 1 грн активів
К9=Непроцентні витрати, Вн/Середні залишки активів, Асер Частка витрат на забезпечення функціонування банку
К10=Непроцентні доходи, Дн/Непроцентні витрати, Вн > 0,5 Рівень покриття непроцентних витрат непроцентними доходами
К11=Ліквідні активи, Алікв/Платні пасиви, Пп > 1,0 (критичне значення < 0,8) Збалансованість активної і пасивної політики банку
К12=Витрати банку, В/Кількість клієнтів, Ккл Узагальнюючий показник
Коефіцієнт витрат (В) на 1 грн активів банку: Кв(А) = В / А
Коефіцієнт витрат на 1 грн дохідних активів банку Кв(Ад) =В / Ад
Коефіцієнт операційних витрат на 1 грн дохідних активів банку Коп = Воп / Ад.
Коефіцієнт неопераційних витрат на 1 грн дохідних активів банку Кноп = Вноп / Ад.
Дпр = Дс – Ву.з;
Кприб = Дпр / Дс = (Дс – Ву.з) / Дс;
Дб. зб = Ву.п. / Кприб = Ву.п / [(Дс – Ву.з) / Дс];
Рф.ст = (Дс – Дб.зб) / Дс = 1 – Дб.зб / Дс. сукупний дохід Дс; умовно-змінні витрати Ву.з; умовно-постійні витрати Ву.п; проміжний дохід Дпр; коефіцієнт прибутку Кприб; беззбитковий дохід Дб.зб; рівень фінансової стійкості (точка беззбитковості) Рф.ст.
К економії = Темп приросту доходів / Темп приросту витрат
К дієздатності = Доходи / Витрати
Тема 11. Аналіз прибутку і рентабельності банку
П = (Д1 – В1) + (Д2 – В2) + Д3 + [(Д4 + Д5 + Д6 + Д7) – (В3 + В4 + В5 + В6 + В7)], де П — прибуток банку до оподаткування; Д1 — процентний дохід;Д2 — комісійний дохід;Д3 — чистий торговельний дохід;Д4 — інші банківські операційні доходи;Д5 — інші небанківські операційні доходи;Д6 — повернення списаних активів;Д7 — непередбачені доходи;В1 — процентні витрати;В2 — комісійні витрати;В3 — інші банківські операційні витрати;В4 — загальноадміністративні витрати;В5 — витрати на персонал;В6 — відрахування в резерви та списання сумнівних активів;В7 — непередбачені витрати.
П1 = Д1 – В1, де П1 — чистий процентний дохід;
П2 = Д2 – В2, де П2 — чистий комісійний дохід;
П3 = Д3 – В3, де П3 — чистий торговельний дохід;
П4 = (Д4 + Д5 + Д6) – (В3 + В4 + В5 + В6), де П4—інший прибуток.
Дохідності активів Да = Д / А.
Мультиплікатор капіталу (Мк) = відношення сукупних активів до балансового капіталу банку (К)
Rд = П / Д - Рентабельність доходу, прибуток до оподаткування (П), дохід банку (Д)
Норма прибутку на капітал ROE=ЧП/К*100 15%
Рентабельність активів ROA=ЧП/А*100 1%
Рентаб витрат=ЧП/В*100
Чистий спред= %доходи/Платні активи*100 - %витрати/платні пасиви*100 1,25%
Чиста % маржа= (%доходи - % витрати)/роб активи*100 4,5%
Рівень іншого операційного доходу=Ін операційний дохід/Роб активи
Економічна рентабельність банку = (Прибуток + Проц Витрати) / Активи *100%
МЕК(мультипл ефект капіталу)=(Прибуткові активи - % ставка)*Мультиплікатор капіталу МЕК= (Ек рентаб - ПСтавка)*МК
ROE=ROA*MK=ROA*A/K
Додана вартість=(ROE - % ставка зобов’язання)*ВК
Маржа прибутку=ЧП/Доходи
ROE=Маржа приб*Дох активів*МК