Анализ валового дохода и прибыли за отчетный год

Таблица 5.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. Розничный товарооборот, тыс. руб.	210500	218500	8000
2.Валовой доход, тыс. руб.	27950	32900	4950
В % к товарообороту	13,28	15,06	1,78
3.Издержки обращения, тыс. руб.	14900	18500	3600
В % к товарообороту	7,08	8,47	1,39
4. НДС, отчисления и сборы, удерживаемые за счет валового дохода, тыс. руб.	705	560,5	-144,5
5. Прибыль от реализации, тыс. руб.	12345	13840	1495
Уровень рентабельности в %	5,86	6,33	0,47
6. Внереализационные доходы, тыс. руб.	1850	2050,1	200,1
7. Внереализационные расходы, тыс. руб.	1710	1990,5	280,5
8. Балансовая прибыль, тыс. руб.	12144,9	13560	1416

Балансовая прибыль = Прибыль от реализации + сальдо внереализационных доходов и расходов

Влияние факторов на динамику валового дохода:

Изменение среднего уровня валового дохода = ((ВД/РТО _отч. – ВД/РТО_Прош.) * РТО _отч. )/100

Изм. Ср. УВД =218500*1,78/100=3889 млн. р.

Изменение объема товарооборота в фактических ценах = ((РТО отч.- РТО прош.) х ВД/РТО прош/100

Изм. объема ТО в факт. Ценах=8000*13,25/100%=1060 млн. р.

Влияние факторов на динамику прибыли:

∆ Прибыли от РТО = 8000*5,86/100 = 469 млн. р.

∆ Прибыли от УВД = 1,78*218500/100 = 3889 млн. р.

∆ Прибыли от УИО = 1,39*218500/100 = 3037 млн. р.

Влияние факторов на БП:

Балансовая прибыль = Прибыль от реализации + сальдо внереализационных доходов- сальдо внереализационных расходов

По формуле абсолютных разниц:

У= х1+х2-х3

У Прош =12345+1850-1710=12485 млн. р.

Уусл1=13840+1850-1710 =13980 млн. р.

Уусл2=13840+2050,1-1710=14180,1 млн. р.

Уотч=13840+2050,1-1990,5 = 9799,4 млн. р.

∆Ух1=13980- 12485 =+1495

∆Ух2=14180,1-13980 =+200,1

∆Ух3=9799,4-14180,1 =-4380,6

Уотч – У Прош = ∆Ух1+∆Ух2+∆Ух3

9799,4 -12485 =1495+200,1-4380,6

-2685,6=-2685,6

Из таблицы видно, что товарооборот в отчетном году повысился на 8000 млн. р., валовой доход повысился на 4950 млн. р. (УВД повысился на 1,78%) за счет повышения товарооборота, издержки обращения – на 3600 млн. р. Сумма издержек – абсолютный показатель и поэтому при анализе следует анализировать уровень затрат (относительный показатель). И так как он снизился, то это значит, что предприятие сэкономило на затратах. Налоги, отчисления и сборы, удерживаемые за счет валового дохода, снизились на 144,5 млн. р., прибыль от реализации повысилась на 1495 млн. р., уровень рентабельности предприятия соответственно также повысился на 0,47% за счет повышения прибыли и товарооборота, внереализационные доходы повысились на 200,1 млн. р., и внереализационные расходы повысились на 280,5 млн. р., что отрицательно влияет на работу предприятия. Балансовая прибыль в отчетном году повысилась на 1416 млн. р. за счет повышения внереализационных доходов и внереализационных расходов. На динамику прибыли положительно повлияли повышение товарооборота, уровня валового дохода и снижение уровня издержек обращения. На динамику валового дохода эти факторы повлияли также положительно. Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие в данный момент имеет стабильный рост и развитие в положительную сторону.