Тема: Формирование показателей отчета «о прибылях и убытках».

Показатели Отчета о прибылях и убытках заполняются на основании данных субсчетов счета 90 и 91.,09 , 77.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

Строка – выручка (сальдо на конец отчетного периода или заключительные обороты по 90/1 и 90/3: выручка минус НДС.)

Строка– себестоимость продаж ( сальдо на конец отчетного периода или заключительный оборот по сч. 90/2)

Строка – валовая прибыль. Это разница между строкой 010 и строкой 020.

Строка – Коммерческие расходы. (сальдо на конец отчетного периода или заключительный оборот по сч. 90/7 «Коммерческие расходы»).

Строка– управленческие расходы. ( заполняется, если организация исчисляет неполную сокращенную себестоимость сальдо на конец отчетного периода или заключительный оборот по сч. 90/6 «Управленческие расходы»).

Строка– Прибыль( убыток) от продаж. ( это разница между строками: 029-030-040. Для контроля надо использовать: сальдо на конец отчетного периода по сч.99/1).

Прочие доходы и расходы.

Строка – Доходы от участия в других организациях ( Д 75/2 К 91/1). отражаются доходы, подлежащие получению от участия в уставных капиталах других организаций по сроку в соответствии с учредительными документами.

Строка – Проценты к получению. отражаются проценты от финансовых операций в части сумм, причитающихся к получению по облигациям, депозитам, государственным ценным бумагам, суммам, причитающимся от кредитных организаций за пользование остатками средств, находящихся на счетах организации денежных средств в этих кредитных организациях. ( Д 66,67, 76/3 К 91/1).

Строка – Проценты к уплате отражаются суммы, причитающиеся в соответствии с договором к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставленные организации в пользование денежные средства (кредиты, займы). ( Д 91/2 К 66,67, 76/3)

Строка – Прочие доходы отражаются доходы, по другим хозяйственным операциям. (К 91/1 минус Д 91/3, )

Строка – Прочие расходы отражаются расходы, не вошедшие в предыдущие расходные статьи отчета, относящиеся в соответствии с установленным порядком к прочим расходам. ( Д 91/2 – 10, 01, 41, 02 и т.д.).

Строка2300Прибыль (убыток) до налогообложения. ( Сальдо по 99/1, учитывающее финансовый результат от реализации продукции, и прочих доходов и расходов)

Строка 2410 Текущий налог на прибыль – расчетная величина или сумма налога на прибыль по данным налоговой декларации за отчетный период

Строка в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) – (Сальдо по счету 99/3)

Строка 2430«Изменение отложенных налоговых обязательств» - Это разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 77

Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» - Это разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09

Строка 2460 «Прочее» - отражаются суммы, учтенные на счете 99, не отраженные в предыдущих строках (сальдо сч. 99/5)

Строка 2400 Чистая прибыль (убыток) - Для того чтобы заполнить эту строку, необходимо произвести арифметические действия с отдельными показателями Отчета о прибылях и убытках. При этом надо иметь ввиду, что показатели, имеющие отрицательные значения (Помещены в скобках), вычитаются из прибыли (убытка) до налогообложения. Показатели, имеющие положительное значение, прибавляются к прибыли (убытку) до налогообложения.

Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300) необходимо уменьшить на сумму текущего налога на прибыль (строка 2410), увеличить (уменьшить) на сумму отложенных налоговых обязательств (строка 2430), уменьшить (увеличить) на величину отложенных налоговых активов (строка 2450) и уменьшить (увеличить) на прочие суммы (строка 2460)

ЧП = +ПР(-УБ) – ТНП +(-) ОНА – (+) ОНО – (+) прочие суммы, уменьшающие (увеличивающие) прибыль организации.