61. Правові основи взаємодії правоохоронних органів з органами, що здійснюють фінансовий контроль

Внутрішня взаємодія

1) Наказ Державної податкової адміністрації України

«Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок платників податків» від 27.05.2008 N 355

При проведенні відповідно до Примірного порядку взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів, затвердженого наказом ДПА України від 18.04.2008 р. N 266, невиїзних документальних та виїзних позапланових перевірок платників податків положення Примірного порядку є спеціальними по відношенню до цих Методичних рекомендацій та мають пріоритет у застосуванні.

Розділи:

1. Взаємодія підрозділів органів ДПС при проведенні планових та позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів)

2. Взаємодія підрозділів органів ДПС при проведенні невиїзних документальних перевірок платників податків

3. Взаємодія підрозділів органів ДПС при проведенні перевірок щодо контролю за здійсненням суб'єктами господарювання розрахункових операцій в готівковій та/або безготівковій формі, а також операцій купівлі-продажу іноземної валюти та касових операцій, наявністю свідоцтв про державну реєстрацію, патентів та ліцензій

2) Наказ ДПА України вiд 24.12.2010  № 1032 “Про затвердження Порядку взаємодії між підрозділами державної податкової служби України під час роботи з безхазяйними речами та майном, що переходить у власність держави”

3) Наказ ДПА України від 28 лютого 2007 року № 110

“Про затвердження Порядку взаємодії між структурними підрозділами органів державної податкової служби з питань реєстрації та обліку платників податків”

4) Наказ ДПА України від 24 травня 2011 року № 306

“Про затвердження Методичних рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість (від'ємного значення податку на додану вартість)”

5) Наказ ДПА України від 17 травня 2010 року № 336

Про затвердження Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби для встановлення місцезнаходження платника податків

6) Наказ ДПА України від 18 квітня 2008 року № 266

Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при проведенні перевірок податкових декларацій з податку на додану вартість з урахуванням інформації розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів

7) Наказ ДПА України від 14 липня 2008 р. № 470 

• Методичні рекомендації щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при реалізації майна, яке знаходиться в податковій заставі

8) Наказ ДПА України від 18.04.2006 р. N 212дск

"Про затвердження Методичних рекомендацій щодо відпрацювання підрозділами податкової міліції заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість".

9) Наказ Державної податкової адміністрації України від 16.07.2007 N 432

"Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації проведення перевірок підприємств, які входять до складу фінансово-промислових груп, інших об'єднань та великих платників податків

10) Наказ ДПА України від 24.12.2010  № 1039 Про затвердження Положення про проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі

11) Наказ ДПА України  N 400 від 29.08.2002

„Щодо затвердження Положення про забезпечення охорони державної таємниці під час здійснення контрольно-ревізійних функцій органами державної податкової служби України”

Узгодження та спільні перевірки (зовнішня взаємодія):

1) Робоча угода між Службою внутрішніх доходів Сполучених Штатів Америки та Державною податковою адміністрацією України про проведення одночасних перевірок

2) Постанова Кабінету Міністрів України   від 27 грудня 2010 р. № 1234 «Про затвердження Порядку координації проведення планових виїзних перевірок органами виконавчої влади, уповноваженими здійснювати контроль за нарахуванням і сплатою податків та зборів»

• У разі коли різні органи фінансового контролю запланували проведення у звітному періоді перевірки одного і того самого суб'єкта господарювання, така перевірка проводиться зазначеними органами одночасно.

• Плани перевірок погоджуються до 20 числа останнього місяця поточного кварталу з відповідним органом державної податкової служби.

• Зміни, що вносяться до планів перевірок, у разі одночасного їх проведення погоджуються з відповідним органом фінансового контролю.

• Органи державної податкової служби інформують не пізніше ніж за десять днів до початку проведення перевірки суб'єкта господарювання та органи фінансового контролю про дату її початку.