- •1. Аудит в ринковій економічній системі.
- •2. Поняття аудиту у світовій аудй практиці.
- •3. Поняття аудиту в законодавстві України.
- •4. Термін «аудит» в сучасній економічній лексиці.
- •5. Коротка історія аудиту.
- •6. Історія виникнення незалежного аудиту.
- •7. Історія аудиту в Україні.
- •8. Користувачі обліково-економічної інформації.
- •9. Причини необхідності існування незалежного аудиту.
- •10. Ауд послуги та їх види.
- •11. Адміністративний контроль та його правове регулювання.
- •12. Незалежний фінансовий контроль та його правове регулювання.
- •13. Аудит та адміністративний контроль, спільне та особливе.
- •46. Відповідальність суб’єктів аудиторської діяльності
- •14. Зовн (незалежний) і внутрішній аудит.
- •15. Сутність та об’єкти внутр аудиту.
- •16. Організаційні засади внутр аудиту.
- •37. Повноваження апу
- •17. Умови забезпечення незалежності функціонування внутр аудиту.
- •18.Система економічного (госп) контролю України.
- •50. Система підготовки аудиторів в Україні
- •19.Види державного економічного контролю України.
- •20. Державний фінансовий контроль та його організація в Україні.
- •21.Аудит в системі економічного (госп) контролю.
- •22.Аудит в системі управління п-вом.
- •23.Види аудиту за окремими класифікаційними ознаками.
- •24.Предмет та об’єкти аудиту.
- •25.Завдання з надання впевненості та їх види.
- •30.Супутні ауд послуги та їх види.
- •26.Аудит історичної фінансової інформації.
- •29.Огляд фінансової звітності та його мета.
- •43. Види та організаційно – правова структура аудиторських фірм
- •27.Огляд історичної фінансової інформації.
- •28.Аудит фінансової звітності та його мета.
- •31.Постулати аудиту.
- •32.Транснаціональні ауд компанії та особливості їх функціонування на світовому і національному рівні.
- •33.Законодавче і нормативне регулювання аудиторської діяльності в Україні.
- •52. Міжнар. Та національні проф. Організації бухг-рів і аудиторів
- •63. Принципи проф.Ої етики, що застосовуються до штатних проф. Бухг-рів і аудиторів.
- •34. Врахування законів і нормативних актів в процесі надання ауд послуг.
- •41. Суб’єкти та об’єкти аудиторської діяльності
- •53. Міжнар. Стан-ти ау-ту, надання впевненості та етики (мса).
- •55. Міжнар. Концептуальна основа завдань з надання впевненості.
- •56. Обов'язкові елементи завдань з надання впевненості
- •57. Контроль якості (кя) ауд. Послуг.
- •59. Діяльність Аудиторської палати України стосовно контролю якості ауд. Послуг.
- •58. Елементи системи контролю якості ауд. Послуг.
- •60. Кодекс етики проф. Бухг-рів та його використання в аудй практиці.
- •61. Фундаментальні принципи проф.Ої етики бухг-рів і аудиторів.
- •62. Принципи проф.Ої етики, що застосовуються до проф. Бухг-рів і аудиторів практиків.
- •64. Сутність фундаментального принципу проф. Етики "чесність".
- •65. Сутність фундаментального принципу проф.Ої етики "об'єктивність".
- •66. Сутність фундаментального принципу проф. Етики "проф. Компетентність та належна ретельність".
- •67. Сутність фундаментального принципу проф.Ої етики "конфіденційність".
- •68. Умови порушення аудитором принципу конфіденційності.
- •69. Сутність фундаментального принципу професійної етики «професійна поведінка»
- •70. Сутність принципу професійної етики «незалежність».
- •71. Особливості додержання принципів об'єктивності та незалежності при наданні ауд послуг.
- •72. Загрози додержання фундаментальних принципів професійної етики.
- •73. Застережні заходи для дотримання фундаментальних принципів професійної етики.
- •74. Законодавчі вимоги, що забезпечують додержання фундаментальних принципів професійної етики.
- •75. Основні принципи проведення аудиту фінансової звітності.
- •76. Ауд фірма та особливості її організації в Україні.
- •77. Документальне оформлення домовленості про надання ауд послуг.
- •82. Види внутр контролю та особливості його побудови в різних організаційно правових формах господарювання.
- •79. Договір на проведення аудиту та особливості його оформлення в Україні.
- •80. Структура договору на проведення аудиту .
- •84. Ауд послуги в системі внутр контролю.
- •81. Обов'язкові відомості договору на проведення аудиту.
- •90. Властивий р та його визначення аудитором.
- •83. Оцінка аудитором ефективності системи внутр контролю п-ва.
- •85. Внутрішній аудит та особливості його організації.
- •86. Особливості внутр аудиту.
- •87.Сутність ауд. Ризику та його складових.
- •88. Методи оцінки ауд. Ризику та їх практичне використання.
- •89. Ризик бізнесу та його вплив на властивий р.
- •96.Етапи (стадії) проведення аудиту.
- •97. Процедури вибору клієнтів аудиторською фірмою.
- •100. Вивчення характеру бізнесу клієнта (перелік питань).
- •92. Ризик невиявлення помилок а-ом та його визнач
- •95.Поняття суттєвості інформації в аудиті.
- •93.Вплив ауд.Ризику та його складових на ауд.Процес
- •94.Методика регулювання аудитором загального ауд. Ризику.
- •108. Сутність методів запиту та підтвердження.
- •98. Планування аудиту. Загальна стратегія.
- •99. Особливості планування першого ауд. Завдання
- •101.План (програма) проведення а-ту та ауд процедури.
- •103. Поєднання методу направленого тестування та пооб'єктного методу в процесі проведення аудиту.
- •104. Сутність методу документальної перевірки.
- •105. Сутність методу спостереження.
- •113. Сутність методу контрольних замірів.
- •102. Методи (методичні прийоми) аудиту та їх види.
- •106. Сутність методу вибіркового дослідження в аудиті.
- •107. Сутність аналітичних процедур та їх види.
- •109. Сутність методу тестування.
- •110. Сутність методу оцінки аудиторського ризику.
- •116. Види ауд доказів.
- •111. Сутність методу арифметичної перевірки.
- •112. Сутність методу співставлення.
- •114. Методи експертної оцінки та їх використання в аудиті.
- •115. Сутність ауд доказів.
- •117. Достовірність інформації в аудиті та надійність ауд доказів.
- •118. Класифікація ауд доказів за рівнем надійності.
- •119. Джерела одержання ауд доказів.
- •120. Перекручення в облікових записах і документах та їх види.
- •121. Помилки а облікових записах і документах та їх види.
- •122. Причини виникнення помилок в облікових записах і документах.
- •123. Шахрайство та його види.
- •124. Дії аудитора у разі виявлення помилок і шахрайства.
- •125. Поняття документального оформлення аудиту та його мета.
- •126. Основні види аудиторської документації.
- •38. Нормативні документи Аудиторської палати України.
- •127. Основні вимоги до аудиторської документації (робочих документів) аудитора.
- •128. Право власності та порядок зберігання аудиторської документації (робочих документів аудитора).
- •129. Підсумкові документа аудитора та їх види.
- •130. Склад і структура підсумкових документів аудитора.
- •131. Аудиторський звіт, його зміст та призначення.
- •132. Аудиторський висновок та його форми.
- •133. Основні елементи стандартної форми аудиторського висновку.
- •134. Модифікація висновку незалежного аудитора та її причини.
- •135. Види ауд висновків.
- •138. Умовно-позитивний аудиторський висновок.
- •136. Безумовно-позитивний аудиторський висновок за стандартною формою.
- •137. Безумовно-позитивний аудиторський висновок за модифікованою формою.
- •139. Негативний аудиторський висновок.
- •140. Відмова аудитора від надання аудиторського висновку.
- •141. Інформаційне забезпечення аудиту фінансової звітності.
- •147. Мета, завдання та джерела інформації аудиту незавершеного виробництва.
- •142. Твердження, на яких побудовано фінансову звітність та які використовує аудитор в якості критеріїв її оцінки.
- •143. Мета, завдання та джерела інформації аудиту основних засобів.
- •144. Мета, завдання та джерела інформації аудиту нематеріальних активів.
- •145. Мета, завдання та джерела інформації аудиту довгострокових фінансових інвестицій.
- •149. Мета, завдання та джерела інформації аудиту товарів.
- •146. Мета, завдання та джерела інформації аудиту виробничих запасів.
- •148. Мета, завдання та джерела інформації аудиту витрат виробництва.
- •150. Мета, завдання та джерела інформації аудиту дебіторської заборгованості.
- •151. Мета, завдання та джерела інформації аудиту поточних фінансових інвестицій.
- •152. Мета, завдання та джерела інформації аудиту грошових коштів та їх еквівалентів у національній валюті.
- •153. Мета, завдання та джерела інформації аудиту грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті.
- •154.Мета, завдання, джерела інформації аудиту доходів і фінансових результатів.
- •155.Мета, завдання та джерела інформації аудиту витрат за економічними елементами.
- •156.Мета, завдання та джерела інформації аудиту власного капіталу.
- •157.Мета, завдання та джерела інформації аудиту довгострокових зобов’язань.
- •158.Мета, завдання та джерела інформації аудиту короткострокових кредитів банків.
- •159. Мета, завдання та джерела інформації аудиту кредиторської заборгованості за товари роботи, послуги.
- •160. Мета, завдання та джерела інформації аудиту поточних зобов’язань за розрахунками одержаних авансів.
- •161. Мета, завдання та джерела інформації аудиту поточних зобов’язань за розрахунками бюджетом.
- •162. Мета, завдання та джерела інформації аудиту поточних забов'язань за розрахунками страхування.
- •163. Мета, завдання та джерела інформації аудиту поточних зобов’язань за розрахунками оплати праці.
- •164. Мета, завд та джерела інформації аудиту поточних зобов’язань за розрахунками з Пенс ф.
- •39. Зміст терміну «аудитор»
- •165. Процедури аудиту основних засобів.
- •166. Процедури аудиту нематеріальних активів..
- •167. Процедури інформації аудиту довгострокових фін інвестицій.
- •168. Процедури аудиту виробничих запасів.
- •169. Процедури аудиту н/в.
- •170. Процедури аудиту витрат вир-ва.
- •171. Процедури аудиту товарів.
- •176. Процедури аудиту доходів і фінансових результатів.
- •172. Процедури аудиту дебіторської заборгованості.
- •180. Процедури аудиту короткострокових кредитів банків.
- •173. Процедури аудиту поточних фінансових інвестицій.
- •174. Процедури аудиту грошових коштів та їх еквівалентів у національній валюті.
- •177.Процедури аудиту витрат за економічними елементами
- •178. Процедури аудиту власного капіталу.
- •179. Процедури аудиту довгострокових забов'язань.
- •181. Процедури аудиту кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги.
- •183.Аудит в ринковій економічній системі.
- •184. Процедури аудиту поточних зобов'язань за розрахунками зі страхування.
- •185. Процедури аудиту поточних забов'язань за розрахунками з оплати праці.
- •186. Процедури аудиту поточних забов'язань за розрахунками з Пенсійним фондом.
- •187. Аудит документів фінансової звітності та його особливості.
- •188. Аудит балансу.
- •189. Аудит звіту про фінансові результати.
- •190. Аудит звіту про рух грошових коштів.
- •191. Аудит звіту про власний капітал.
- •192. Аудит фінансового стану суб'єкта господарювання.
- •197. Подальші події та їх класифікація.
- •193. Особливості аудиту фінансової звітності акціонерних товариств та п-в -емітентів облігацій.
- •194.Особливості аудиту консолідованої фінансової звітності.
- •195. Аудит в системі державного фінансового контролю.
- •196. Огляд фінансової звітності.
- •198. Оцінка аудитором подальших подій та їх вплив на вид аудиторського висновку.
- •35. Побудова інституту аудиту в Україні.
- •199. Оцінка аудитором можливості безперервної діяльності п-ва.
- •205. Поняття державного фінансового контролю та державного аудиту.
- •45. Відповідальність управлінського персоналу щодо підготовки та подання фінансової звітності
- •200.Вплив припущення про безперервність або значних сумнівів щодо безперервності на аудиторський висновок.
- •201.Методи діагностики вірогідності банкрутства суб’єкта господарювання.
- •202. Відповідальність аудитора за повідомлення інформації найвищому управлінському персоналові.
- •203. Питання, які необхідно повідомляти найвищому управлінському персоналові.
- •204. Документальне оформлення процесу повідомлення інформації найвищому управлінському персоналові.
- •206. Аудит ефективності фінансово-господарської діяльності.
- •208. Особливості проведення операційного аудиту в державному секторі економіки.
- •207. Операційний аудит у складі ауд послуг.
- •209. Супутні ауд послуги та особливості їх надання .
- •210. Проблеми розвитку аудиту в Україні.
- •36. Аудиторська палата України. Порядок її створення та діяльності.
- •40. Аудиторська діяльність та особливості її реєстрації в Україні.
- •47. Сертифікація аудиторів в Україні
- •42. Аудитор та аудиторська фірма, їх права та обов’язки
- •44. Внутрішньофірмові нормативні документи суб’єктів аудиторської діяльності
- •48. Особливості сертифікації аудиторів банків
- •49.Порядок продовження дії сертифікату аудитора
- •51. Підвищення кваліфікації аудиторів в Україні.
- •182. Процедури аудиту поточних зобов’язань за розрахунками з одержаних авансів.
184. Процедури аудиту поточних зобов'язань за розрахунками зі страхування.
Метою розрахунків із страхування, до фонду зайнятості є перевірка правильності, повноти і своєчасності здійснення відрахувань за всіма видами оплати праці за відповідний період та перевірка своєчасності перерахувань внесків і законності використання коштів Пенсійного фонду і Фонду соціального страхування.
Перевірку розрахунків доцільно починати з встановлення, чи є п-во платником перелічених платежів за чинним законодавством. Перевіряється, чи зареєстровано п-во, установа, організація як платник страхових внесків за місцем свого знаходження уповноваженими особами Пенсійного фонду, відділенням Фонду соціального страхування. Реєстрація повинна бути проведена в 10-денний термін із дня отримання свідоцтва про реєстрацію п-ва (установи).
Перевірку внесків до Фонду соціального страхування, Пенсійного фонду, Фонду ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи доцільно здійснювати за такими позиціями:
1. База оподаткування: нарахована основна і додаткова заробітна плата, інші виплати (грошові і негрошові).
2. Ставки платежів.
3. Джерела фінансування нарахованої заробітної плати та нарахованих платежів.
4. Правильність відображення в БО і звітності.
5. Своєчасність оплати.
Наступною стадією аудиторської перевірки є перевірка правильності застосування ставок платежів.
Аудитор повинен встановити відповідність і законність джерел фінансування оплати праці і сплачених внесків. Аудитор має перевірити правильність відображення в БО нарахувань на заробітну плату у вигляді внесків до вищеназваних фондів.
Особливо уважно слід перевіряти своєчасність перерахування коштів.
185. Процедури аудиту поточних забов'язань за розрахунками з оплати праці.
На першому етапі аудиту розрахунків з оплати праці аудитор повинен ознайомитися з формою та системою оплати праці, яку застосовують на даному п-ві, з'ясувати, чи існує внутрішнє положення про оплату праці працівників та трудова угода; вивчити та ознайомитись з обліковими працівниками, що здійснюють контроль за нарахуванням оплати праці (посада, освіта, досвід роботи, родинні зв'язки тощо); які нормативні документи використовує аудитор на даній ділянці обліку, кому він підпорядкований та хто перевіряє якість його роботи. Для цього аудитор повинен вивчити та оцінити систему внутр контролю, його сильні сторони з метою визначення аудиторської вибірки. Для визначення ефективності системи внутр контролю вивчаються такі фактори:
-коло працівників, що беруть участь у формуванні інформації;-наявність у них посадових інструкцій та матеріальної відповідальності за виконані роботи;
-наявність технічних засобів формування облікової інформації та здійснення контролю на п-ві;
-наявність технології контролю.
Виявити сильні сторони внутр контролю можна за такими питаннями:
-Облік заробітної плати ведеться окремо від обліку кадрів і обліку робочого часу (ні).
-Табелі обліку робочого часу підписує визначене коло осіб (так).
-Скарги працівників з приводу оплати праці розглядаються періодично і по них приймаються рішення. На всі скарги є заяви (так).
-Списки прийнятих і звільнених працівників відділ кадрів своєчасно передає до бухгалтерії (так).
-Посадові оклади встановлюються наказом керівника і передбачені штатним розкладом (так).
Оцінивши систему внутр контролю, аудитор перевіряє достовірність первинних документів щодо виконаних робіт та відпрацьованого часу, їх відповідність нормативним документам з нарахування і виплати заробітної плати. При цьому він має звернути увагу на наявність і правильність заповнення реквізитів п-ва, наявність відповідних під-писів, відсутність виправлень і підчисток. Перевірці підлягають: табелі обліку робочого часу Ф-64, облікові листки цілодобових і внутрішньозмінних простоїв Ф-64а, облікові листи тракториста-машиніста Ф-67, 67б, подорожні листи трактора Ф-68, облікові листи праці та виконаних робіт Ф-66, 66а, розрахунково-платіжні відомості П-49, книга обліку розрахунків з оплати праці Ф-44, наряди на відрядні роботи Ф-70, 70а тощо. Ці документи підлягають вибірковій перевірці. Аудитор встановлює також реальність виконаних робіт. При цьому можна використовувати прийоми зустрічної перевірки документів з обліку затрат праці і її оплати та даних документів про виконання робіт і оприбуткування продукції.Аналіз отриманих матеріалів перевірки надає мож-ливість узагальнити всі недоліки і порушення щодо використання трудових ресурсів і розрахунків з оплати праці У разі необхідності аудитор особисто перевіряє обсяг виконаних робіт;Аудитор перевіряє і зіставляє дані документів у порядку, що вказаний вище, а також опитуванням відповідних осіб та перевіркою виконаної роботи;встановити відсутність повторного включення робіт у документи з обліку праці і її оплати або повторне нарахування сум за раніше оплаченими первинними документами. Необхідно звернути увагу на розрахунки з оплати праці з працівниками, які прийняті на роботу за трудовою угодою. Часто такі угоди оформляються заднім числом, носять фіктивний характер і тому аудитору необхідно встановити, за що, за яку роботу або обсяг виконаної роботи нарахована така оплата праці, якими документами підтверд-жується обсяг виконаних робіт і розмір нарахованої заробітної плати;перевірити застосування норм виро-бітку, тарифних ставок, посадових окладів і розцінок;звернути увагу на наявність і відповідність внутрішньо-розпорядчих документів на підпри-ємстві з нарахування заробітної плати; встановити правильність і відповідність таксування окремих документів з обліку праці та її оплати;перевірити визначення підсумкових сум у первинних документах з нара-хування оплати праці;встановити, чи включено до первинних документів з обліку праці осіб, які не брали участь у виконанні цих робіт («мертві души»); перевірити, як застосовуються доплати та надбавки до заробітної плати. При цьому звернути увагу, що нарахування премії має бути підтверджене наказом керівника п-ва або обумовлене в трудовій угоді, контракті тощо. Відповідно до чинного зако-нодавства з заробітної плати робітників і службовців бухгалтерія п-ва утримує:
- прибутковий податок;- суми по виконавчих листах;
- страхові платежі;- грошові нарахування, що накладаються державними органами контролю;- штрафи.
При цьому аудитору необхідно перевірити, чи правильно визначений сукупний оподатковуваний дохід громадян. Окремо аудитором перевіряються суми виплат, що не включаються до розрахунково-платіжних відомостей і не входять до фонду оплати праці. Ці суми визначаються окремо по платіжних відомостях або за видатковими касовими ордерами;-перевірити розрахунки з депонентами: встановити причини і реальність виникнення заборгованості, правильність від обра-ження її в обліку та законність списання депонованої заборгованості. В обов'язковому порядку аудитор перевіряє відпо-відність сальдо за рахунком 66 «Розрахунки з оплати праці» даним регістрів синтетичного обліку, Головної книги та балансу п-ва. Вибірково перевіря-ється правильність перенесення залишків на початок місяця. На практиці зустрічаються випадки, коли на початок періоду під час відкриття оборотних відомос-тей працівники бухгалтерії роблять помилки при перенесенні залишків: замість колонки «за робітни-ком» дебету рахунку ставлять суму в колонку «за п-вом» кредиту рахунку. Для виявлення помилок необхідно зіставити окремо залишки за дебетом та кредитом рахунків окремо на початок та на кінець звітного періоду.