6Корреспонденции счетов по приведенным хозяйственны операциям

№

п/п

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма,

руб.

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ»

1

Организация занимается производством и установкой корпусной мебели.

В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы

20

10.1

1 590 443

1.1

ДСП ламинированное

20

10.1

408 240

1.2

Окантовка пластмассовая

20

10.1

51 408

1.3

Полкодержатели пластмассовые

20

10.1

22 982

1.4

Штангодержатели

20

10.1

12 096

1.5

Уплотнитель самоклеящийся

20

10.1

2 117

1.6

Ручки для ящика выдвижного

20

10.1

14 515

1.7

Шурупы с дюбелями

20

10.1

484

1.8

Силикон

20

10.1

22 680

1.9

Комплект направляющих на ящики выдвижные

20

10.1

84 672

1.10

Штанги металлические

20

10.1

76 205

1.11

Двери зеркальные

20

10.1

635 040

1.12

Двери с ДСП

20

10.1

181 440

1.13

ДВП ламинированное

20

10.1

75 600

1.14

Уголки крепежные

20

10.1

1 452

1.15

Вешалки металлические выдвижные

20

10.1

1 512

2

Начислено сторонним организациям за:

2.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (без НДС)

Рассчитана и отражена задолженность подрядчику с НДС

25

18.1.1

60

60

34 776

6 955

2.2

Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС)

Рассчитана и отражена задолженность подрядчику с НДС.

44

18.1.1

60

60

65 923

13 185

3

За январь начислена амортизация основных средств организации:

• Общепроизводственного назначения

• Общехозяйственного назначения

25

26

02

02

93 537

164 012

4

Начислена амортизация нематериальных активов организации:

• Общепроизводственного назначения

• Общехозяйственного назначения

25

26

05

05

22 851

12 094

5

Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия:

ЗП

Отчисления в ФСЗН (34%)

Отчисления в Белгосстрах (0,6%)

20

20

20

70

69.1

76

13 002 364

4 420 804

78 014

6

Акцептованы счета сторонних организаций за:

6.1

Паровое отопление (без НДС)

Рассчитана и отражена задолженность подрядчику с НДС

25

18.1.1

60

60

55 037

11 007

6.2

Электроэнергию (без НДС)

Рассчитана и отражена задолженность подрядчику с НДС

25

18.1.1

60

60

52 618

10 524

6.3

Охрану территорий и помещений в ночное время (без НДС)

Рассчитана и отражена задолженность подрядчику с НДС

25

18.1.1

60

60

35 986

7 197

7

На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо

10.3.11

18.1.1

60

60

933 734

186 747

8

Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 литров. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отражено списание топлива из бака (рассчитано и списано)

44

10.3.12

758 016

9

Начислена заработная плата администрации организации:

ЗП

Отчисления в ФСЗН (34%)

Отчисления в Белгосстрах (0,6%)

26

26

26

70

69.1

76.8

14 520 000

4 936 800

87 120

10

Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке

26

71

217 728

11

С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам

60

51

1 300 320

11.1

Отражен уплаченный НДС

18.1.2

18.1.1

260 064

12

С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов

76

51

332 640

13

Авиабилеты оприходованы

50

76

332 640

14

Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму

71

50

133 056

15

На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица

26

71

133 056

16

При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе:

16.1

Силикон

Стоимость без НДС

НДС

94

94

10.1

68

30 240

6 048

16.2

Вешалки металлические

Стоимость без НДС

НДС

94

94

10.1

68

1 812

362

16.3

Окантовка пластмассовая

Стоимость без НДС

НДС

94

94

10.1

68

24 192

4 838

17

50 % суммы недостачи удержано с материально ответственного лица (Петренко)

73.2

70

94

73.2

33 746

33 746

18

Остаток недостачи погашен за счет прибыли предприятия

99

94

33 746

19

Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств

08.4

67.1

383 040

20

С расчетного счета предприятия перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств

67.1

51

383 040

21

На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС)

10.1

60

1 224 720

22

НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах по ставке 20%)

18.1.1

60

244 944

23

Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств – ДСП

55

76

1 469 664

24

За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП

60

55

1 469 664

25

Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)

76.3

10.1

181 440

26

Отражено начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам

76.3

68

36 288

27

Поставщик признал претензию и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы на расчетный счет организации

51

76.3

217 728

28.1

В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС

08

60

604 800

28.2

Определен и отражен «входной НДС» по поступившим основным средствам

18.1.1

60

120 960

29

С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства

60

51

725 760

29.1

Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию

01

08

604 800

29.2

Отражен уплаченный входной НДС по поступившим основным средствам

18.1.2

18.1.1

120 960

30

С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций

76

51

393 120

31

На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)

51

90

63 504

32

На расчетный счет предприятия поступили операционные доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете)

51

91

60 480

33

С расчетного счета организация оплатила штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары

90

51

24 192

34

С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание

26

51

24 192

31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции

35.1

До передачи продукции на склад списана сумма общехозяйственных расходов

20

26

20 095 002

35.2

До передачи продукции на склад списана сумма общепроизводственных расходов

20

25

294 805

35.3

Списана продукция на склад по себестоимости

43

20

39 481 432

31 января произведенная продукция реализована (передана) покупателю

36.1

Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС, рассчитанная по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции

62

90

58 748 371

36.2

Определены налоги из выручки (НДС)

90

68

9 791 395

36.3

Списана по себестоимости реализованная продукция

90

43

39 481 432

36.4

Выявлен и отражен финансовый результат от реализации продукции

90

99

9 475 544

37

31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определено и отражено поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС

51

62

58 748 371

38

На валютном счете организации имеется 5000$. Курс на начало месяца 1$ - 1 У.Е. (руб. РБ). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1$ =1,09 У.Е.(руб. РБ). Произведена переоценка валютного счета на 31.01.2012 г. и списаны курсовые разницы

38.1

Произведена переоценка валютного счета на 31.01.2012 г.

52

91

1 360 000

38.2

Списаны курсовые разницы

91

99

1 360 000

39

С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:

39.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования

60

51

41 731

39.2

Текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)

60

51

79 108

39.3

Паровое отопление

60

51

66 044

39.4

Электроэнергию

60

51

63 142

39.5

Охрану территорий и помещений в ночное время

60

51

43 183

40

Отражен оплаченный «входной НДС»

18.1.2

18.1.1

480 559

41

При расчетах с бюджетом принят к вычету оплаченный «входной НДС»

68.2

18.1.2

1 750 639

42

С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь:

42.1

Удержано из ЗП работников:

Подоходный налог

Пенсионный фонд

Страховка

70

68.4

3 138 044

70

69.2

254 373

70

76.2

150 000

42.2

С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь:

НДС

Подоходный налог

ФСЗН

Пенсионный фонд

Страховка

Взносы в Белгосстрах

68

51

8 040 756

68.4

51

3 138 044

69.1

51

9 357 604

69.2

51

254 373

76.2

51

150 000

76.8

51

165 134

43

С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь

50

51

1 663 200

44

Из кассы выплачена заработная плата за декабрь

70

50

1 663 200

45

Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10 % от суммы прибыли организации отчетного месяца)

84

75

23 681 549

46

Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход (18%)

75

68.4

4 262 679

47

Списано сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам)

91

99

60 480

48

Списано сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам)

90

99

39 312

49

Отражено начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством

99

68

1 962 286

ИТОГО:

353 263 509

Наименование материалов

Ед. изм.

Кол-во

Дата пост.

Цена за ед., у.е.

Стоимость мат.

на 01.01,

у.е.

Кол-во материала,

переданного в пр-во

Стоимость

материалов переданных в производство,

руб. 

ДСП ламинированное

кв.м

220

03.02.11 г.

9

1 980

15

408 240

(9*3024*15)

Окантовка пластмассовая

м

150

01.05.11 г.

1

150

17

51 408

Полкодержатели

м

480

07.04.11 г.

0,2

96

38

22 982

Штангодержатели

м

260

01.05.11г

0,5

130

8

12 096

Уплотнитель самоклеящийся

м

1200

10.06.11 г.

0,05

60

14

2 117

Ручки для ящика выдвижного

шт.

70

21.05.11 г.

0,6

42

8

14 515

Шурупы с дюбелями

шт.

400

11.05.11 г.

0,04

16

4

484

Силикон

фл.

50

13.06.11 г.

5

250

1,5

22 680

Компл. направл.на ящ.

м

100

21.05.11 г.

3.5

350

8

84 672

Штанги металлические

м

120

19.04.11 г.

4.2

504

6

76 205

Двери зеркальны

шт.

50

11.05.11 г.

105

5 250

2

635 040

Двери с ДСП

шт.

80

12.05.11 г.

60

4 800

1

181 440

ДВП ламинированное

кв.м

140

03.02.11 г.

5

700

5

75 600

Уголки крепежные

шт.

300

07.04.11 г.

0.03

9

16

1 452

Вешалки металлические

шт.

100

07.04.11 г.

0.1

10

5

1 512

ИТОГО:

Х

Х

Х

Х

14 347

Х

1 590 443

Операция

Д-т

К-т

$

тыс. руб.

Начислено сторонним организациям за:

1.

Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией

1.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (без НДС)

25

60

11,5

34 776

(11,5*3024)

1.2

НДС

18.1.1

60

20/100*11,5 = 2,3

6 955

(2,3*3024)

2.

Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели

2.1

Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС)

44

60

21,8

65 923

(21,8*3024)

2.2

НДС

18.1.1

60

20/100*21,8 = 4,36

13 185

(4,36*3024)

Наименование основных средств

Амортизируемая стоимость, у.е.

Амортизация о.с. на 01.01, у.е.

Метод начисления амортизации *

Срок полезного использ. (годы) (РЕСУРС)

Период, на который произв. расчет (год)

Объем отчетного периода (км, н/часы)

Норма аморт. (На), %

Сумма амортизации за месяц (расчет), тыс. руб.

Общепроизводственные расходы

Деревообрабатывающий станок

1 520

170

1

11

-

-

9,09

34 818

Металлорежущий станок

670

110

1

10

-

-

₁₀

16 884

Шлифовальный станок

700

90

2

8

2

-

19,44

34 300

Электродрель

200

50

4

20 000 ч.

-

240 ч.

-

605

Электроперфоратор

220

80

1

8

-

_12,5

6 930

ИТОГО:

3 310

500

-

-

-

-

-

93 537

Общехозяйственные расходы

Автомобиль

2 600

210

4

800 000 км

-

4 178^***

-

41 061

ПЭВМ

970

113

2

6

3

-

19

46 560

Офисная мебель

820

55

1

12

-

-

8,33

17 213

Факс

510

69

2

7

2

-

21,43

27 540

Копировальный аппарат

850

93

3

8

3

2,5

12,5

31 638

ИТОГО:

5 750

540

-

-

-

-

-

164 012

ВСЕГО:

9 060

1 040

-

-

-

-

-

257 549

Наименование нематериальных активов

Амортизируемая стоимость,

у.е.

Амортизация н.а. на 01.01, у.е.

Метод начисления амортизации.*

Срок полезного использ. (годы)

Период, на который производится расчет

(год)

РЕСУРС

Коэффициент ускорения

Норма аморт.

(На), %

Сумма амортизации

за месяц

(расчет), %

Общепроизводственные расходы

Право пользования землей

678

179

1

30

-

-

3,33

5 690

Технология раздв. дверей

227

106

4

10

80/2 **

-

-

17 161

ИТОГО:

905

285

-

-

-

-

-

22 851

Общехозяйственные расходы

П.К. «Галактика»

355

225

3

7

3

2,5

14,29

12 094

ИТОГО:

355

225

-

-

-

-

-

12 094

ВСЕГО:

1 260

510

-

-

-

-

-

34 945

№ п/п

Фамилия - должность

Оклад своего варианта, СБВ

Оклад согласно штатному расписанию, бел. руб.

АДМИНИСТРАЦИЯ

1

Сергеев - директор

16,3

_{16,3*200 000 = 3 260 000}

2

Андреев - экономист

17,2

3 440 000

3

Смирнова - бухгалтер

14,9

2 980 000

РАБОЧИЕ

4

Никитин (штатный сотрудник)

12,2

2 440 000

5

Сидоров (штатный сотрудник)

10,8

2 160 000

6

Петренко (штатный сотрудник)

10,2

2 040 000

7

Антонов (штатный сотрудник)

12.8

2 560 000

8

Бобров (совместитель)

11.2

_{11,2/2*200 000 = 1 120 000}

ФИО

Начислено, руб.

Удержано, руб.

Кол-во отраб-ых дней

За отработанное время

Премия

ПВН

Всего:

Вычеты

Подоходный налог

Пенсионный фонд

Страховка

Материальный ущерб

Всего отчислений

Сумма к выплате, руб.

Администрация организации

Сергеев

22

3 260 000

1 630 000

-

4 890 000

-

586 800

48 900

-

-

635 700

4 254 300

Андреев

22

3 440 000

1 720 000

-

5 160 000

-

619 200

51 600

150 000

-

820 800

4 339 200

Смирнова

22

2 980 000

1 490 000

-

4 470 000

492 000

477 360

44 700

-

-

522 060

3 947 940

ИТОГО:

-

9 680 000

4 840 000

-

14 520 000

492 000

1 683 360

145 200

150 000

-

1 978 560

12 541 440

Рабочие организации

Никитин

7

776 364

232 909

2 085 091

3 094 364

 -

371 324

10 093

-

-

381 416

2 712 947

Сидоров

22

2 160 000

648 000

-

2 808 000

 -

336 960

28 080

-

-

365 040

2 442 960

Петренко

22

2 040 000

612 000

-

2 652 000

440 000

265 440

26 520

-

33 746

325 706

2 326 294

Антонов

22

2 560 000

768 000

-

3 328 000

 -

399 360

33 280

-

-

432 640

2 895 360

Бобров

22

1 120 000

-

-

1 120 000

440 000

81 600

11 200

-

-

92 800

1 027 200

ИТОГО:

-

8 656 364

2 260 909

2 085 091

13 002 364

880 000

1 454 684

109 173

-

33 746

1 597 602

11 404 761

ВСЕГО:

-

18 336 364

7 100 909

2 085 091

27 522 364

1 372 000

3 138 044

254 373

150 000

33 746

3 576 162

23 946 201