- •Содержание
- •Введение
- •1Теоретическая часть
- •1.1.1Учет денежных средств на специальных счетах в банке
- •1.2Назначение счета 55 «Специальные счета в банках»
- •2Учет денежных средств по депозитным счетам
- •3Учет денежных средств на счетах в драгоценных металлах
- •4Учет на счетах денежных средств целевого назначения
- •5Практическая часть
- •Исходные данные
- •6Корреспонденции счетов по приведенным хозяйственны операциям
- •1) Сергеев (директор)
- •2) Андреев (экономист)
- •3) Смирнова (бухгалтер)
- •1) Никитин (штатный сотрудник)
- •2) Сидоров (штатный сотрудник)
- •3) Петренко (штатный сотрудник)
- •4) Антонов (штатный сотрудник)
- •5) Бобров (совместитель)
- •Счет № 01 «Основное производство»
- •Счет № 04 «Нематериальные активы»
- •Счет № 07 «Оборудование к установке»
- •Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет № 41 «Товары»
- •Счет № 43 «Готовая продукция»
- •Счет № 44 «Расходы на реализацию»
- •Счет № 50 «Касса»
- •Счет № 52 «Валютный счет»
- •Счет № 55 «Специальные счета в банках»
- •Счет № 58 «Финансовые вложения»
- •Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет № 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Счет № 69.1 «Расчеты с фондом социальной защиты»
- •Счет № 69.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
- •Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет № 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
- •Счет № 75 «Расчеты с учредителями»
- •Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- •Счет № 80 «Уставный фонд»
- •Счет № 82 «Резервный фонд»
- •Счет № 83 «Добавочный фонд»
- •Счет № 84 «Нераспределенная прибыль»
- •Счет № 90 «Реализация»
- •Счет № 91 «Операционные доходы и расходы»
- •Счет № 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
- •Счет № 96 «Резервы предстоящих расходов»
- •Счет № 97 «Расходы будущих периодов»
- •Счет № 99 «Прибыль и убытки»
- •7Калькуляция (смета) затрат по предприятию за месяц
- •8Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- •9Бухгалтерский баланс фирмы «Престиж»
- •10Расчет показателей платежеспособности предприятия
- •Заключение
- •Список использованных источников
7Калькуляция (смета) затрат по предприятию за месяц
В таблице 2.35 приведена смета затрат фирмы «Престиж» за январь 2012 г.
Таблица 2.35 – Справка-смета (калькуляция затрат) за январь 2012 г.
Показатели |
Производственная деятельность |
1. ЦЕНА ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ (без НДС) |
48 956 976 |
2. Себестоимость (2.1+2.2+ .........+2.6) |
39 481 432 |
2.1 Материалы |
15 90 443 |
2.2 Амортизация основных средств общепроизводственного назначения |
93 537 |
2.3 Амортизация нематериальных активов общепроизводственного назначения |
22 851 |
2.4 Заработная плата (с начислен.) рабочих основного производства: |
|
А) начислено ЗП (премия) |
13 002 364 |
Б) 34% ФСЗН |
4 420 804 |
В) 0,6 % (взносы в Белгосстрах) |
78 014 |
2.5 Прочие производственные расходы Операции: 2.1) Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (без НДС). 6.1) Акцептованы счета сторонних организаций за паровое отопление (без НДС). 6.2) Акцептованы счета сторонних организаций за электроэнергию (без НДС). 6.3) Акцептованы счета сторонних организаций за охрану территорий и помещений в ночное время (без НДС) |
34 776
55 037
52 618
35 986 |
2.6 Накладные расходы: |
|
2.6.1 Заработная плата (с начислениями) администрации: |
|
А) начислено ЗП |
14 520 000 |
Б) 35% ФСЗН |
4 936 800 |
В) 0,6% (взносы в Белгосстрах) |
87 120 |
2.6.2 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
164 012 |
2.6.3 Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения |
12 094 |
2.6.4 Прочие накладные расходы: 10) Авансовый отчет по командировке 15) Стоимость авиабилетов 34) Расчетно-кассовое обслуживание |
217 728 133 056 24 192 |
3. НДС (налог на добавленную стоимость) |
9 791 395 |
4. ОТПУСКНАЯ ЦЕНА с НДС |
58 748 371 |
5. РАСХОДЫ (стр.2+стр.3) |
51 235 113 |
6. ПРИБЫЛЬ (стр.4-стр.5) |
9 475 544 |
8Оборотная ведомость по синтетическим счетам
По результатам отражения хозяйственных операций фирмы за месяц была сформирована оборотно-сальдовая ведомость (таблица 2.36).
Таблица 2.36 - Оборотно-сальдовая ведомость фирмы «Престиж» за январь 2012г.
Номер счета |
Сальдо начальное (Сн) |
Обороты за месяц (Об) |
Сальдо конечное (Ск) |
|||
Дебет (А) |
Кредит (П) |
Дебет (А) |
Кредит (П) |
Дебет (А) |
Кредит (П) |
|
1 |
27 397 440 |
- |
604 800 |
- |
28 002 240 |
- |
2 |
- |
3 144 960 |
- |
257 549 |
- |
3 402 509 |
4 |
3 810 240 |
- |
- |
- |
3 810 240 |
- |
5 |
- |
1 542 240 |
- |
34 945 |
- |
1 577 185 |
7 |
997 920 |
- |
- |
- |
997 920 |
- |
8 |
2 056 320 |
- |
987 840 |
604 800 |
2 439 360 |
- |
10 |
44 292 528 |
- |
2 158 454 |
2 586 143 |
43 864 839 |
- |
18 |
1 149 120 |
- |
1 463 102 |
2 612 222 |
- |
- |
20 |
- |
- |
39 481 432 |
39 481 432 |
- |
- |
25 |
- |
- |
294 805 |
294 805 |
- |
- |
26 |
- |
- |
20 095 002 |
20 095 002 |
- |
- |
41 |
2 325 456 |
- |
- |
- |
2 325 456 |
- |
43 |
907 200 |
- |
39 481 432 |
39 481 432 |
907 200 |
- |
44 |
- |
- |
823 939 |
- |
823 939 |
|
50 |
378 000 |
- |
1 995 840 |
1 796 256 |
577 584 |
- |
51 |
542 414 880 |
- |
59 090 083 |
26 245 583 |
575 259 380 |
- |
52 |
15 120 000 |
- |
1 360 000 |
- |
16 480 000 |
- |
55 |
- |
- |
1 469 664 |
1 469 664 |
- |
- |
58 |
997 920 |
- |
|
- |
997 920 |
- |
60 |
- |
- |
3 788 952 |
3 609 113 |
179 839 |
- |
62 |
- |
- |
58 748 371 |
58 748 371 |
- |
- |
66 |
- |
73 180 800 |
- |
- |
- |
73 180 800 |
67 |
- |
24 192 000 |
383 040 |
383 040 |
- |
24 192 000 |
68 |
- |
84 672 |
12 929 439 |
19 201 940 |
- |
6 357 173 |
69 |
- |
574 560 |
9 611 977 |
9 611 977 |
- |
574 560 |
70 |
- |
1 663 200 |
5 239 363 |
27 522 364 |
- |
23 946 201 |
71 |
302 400 |
- |
133 056 |
350 784 |
84 672 |
- |
73 |
- |
- |
33 746 |
33 746 |
- |
- |
75 |
- |
- |
4 262 679 |
23 681 549 |
- |
19 418 870 |
76 |
- |
5 945 184 |
1 258 622 |
2 335 166 |
- |
7 021 728 |
80 |
- |
241 920 000 |
- |
- |
- |
241 920 000 |
82 |
- |
20 614 608 |
- |
- |
- |
20 614 608 |
83 |
- |
23 608 368 |
- |
- |
- |
23 608 368 |
84 |
- |
236 815 488 |
23 681 549 |
- |
- |
213 133 939 |
90 |
- |
- |
58 811 875 |
58 811 875 |
- |
- |
91 |
- |
- |
1 420 480 |
1 420 480 |
- |
- |
94 |
- |
- |
67 492 |
67 492 |
- |
- |
96 |
- |
9 256 464 |
- |
- |
- |
9 256 464 |
97 |
393 120 |
- |
- |
- |
393 120 |
- |
99 |
- |
- |
1 996 032 |
10 935 336 |
- |
8 939 304 |
ИТОГО |
637 855 344 |
637 855 344 |
351 380 572 |
351 380 572 |
672 164 015 |
672 164 015 |