23. Формы безнал. Расчетов.

Безнал. расчеты проводятся на основании расчетных док-тов установл. формы с соблюдением соотв-го документооборо­та. В завис-ти от вида расчетных док-ов, способа платежа и орг-ии документооборота в банке, у плательщ. и получат. ср-в различают след. основные формы безнал. расчетов: расчеты плат. поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Формы безнал. расчетов избираются клиен­тами банков самост-но и предусматриваются в дог-ах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Выбор формы расчетов в основном опр-ся

-хар-ом хоз. связей м/у контрагентами;

-особенностью поставляемой прод. и условиями ее приемки;

-местонахождением сторон сделки;

-способом транспортировки грузов;

-фин. положением юр.лиц.

Расчет. операц. по перечислению ДС ч/з кредит. орг-ии (филиалы) м. осущ-ся с использ-ем:

1) корреспондент. счетов (субсчетов), открытых в Банке РФ;

2) корреспондент. счетов, открытых в др. кредит. орг-ях;

3) счетов учт-ов расчетов, открытых в небанк. кредит. орг-ях, осущ-их расчет. операц.;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредит. орг-ии.

Расчеты плат. поручениями. Плат. поручением явл. распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчет. док-ом, перевести опр-ю ден. сумму на счет получателя ср-в, открытый в банке. Расчеты плат. поручениями исп-ся для совершения плате­жей широкого спектра: с их пом. рассчитываются с поставщ. и подряд­. в случ. предоплаты, с органами пенс-го и страх-го фондов, с раб-ми при переводе з/п на их счета в др.банки, при налоговых и иных платежах, уплате банку комиссион. и т.д. Плат. поручениями м. производиться:

-перечисления ДС за поставленные тов., вып. работы, оказан. услуги;

-перечисления ДС в бюджеты всех ур-ей и во внебюд­ж. фонды;

-перечисления ДС в целях возврата (размещения креди­тов) депозитов и уплаты процентов по ним;

-перечисления ДС в др.целях, предусмотренных законод-ом или дог-ом.

По договоренности сторон платежи поручениями м.б. сроч., дос­роч. и отсрочен.. Сроч. платеж совершается при авансовых плате­жах, т.е. до отгрузки тов.; после отгрузки тов., т.е. путем прямого акцепта тов.; при частичных платежах при крупных сделках. Досроч. и отсрочен­. платежи возможны в рамках договорных отнош. без ущерба для фин. положения сторон.

Рис.1. Расчеты плат. поруч. при последу. оплате тов. (услуг):

1 — поставка тов. (оказ. услуг); 2 — передача платеж. поруч. в банк; 3 — списание ср-в со счета покуп.; 4 — перевод ср-в в банк поставщ. на счет получат.; 5 — зачисление ср-в на счет получат.; 6 — сообщение поставщ. о зачислении ср-в на его банк. счет

Рис.2 Расчеты плат. поруч. при предварит. опл. тов. (услуг):

1 — заключение дог-ра о поставке тов. (оказ. услуг) с предварит. оплатой; 2 — передача платеж. поруч. в банк; 3 — списание ср-в со счета покуп.; 4 — перевод ср-в в банк поставщ. на счет получат.; 5 — зачисление ср-в на счет получат.; 6 — сообщение поставщ. о зачисле­н. ср-в на его банк. счет; 7 — поставка тов. (оказ. услуг)

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив предст. собой условное ден. обяз-во, при­нимаем. банком-эмитентом по поручению плательщ., произвести платежи в пользу получат. ср-в по предъявлении последним док-ов, соот-их условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Банки м. открывать след. виды аккредитивов:

-покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

-отзывные и безотзывные (м.б. подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет ср-в плательщ. или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок дей­ствия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредит. банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать ср-ва с ведущегося у него корреспондент. счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным явл. аккредитив, кот. мб изменен или отменен банком-эмитентом на основании письмен. распоряжения плательщ. без предварит. согласования с получателем ср-в и без каких-либо обя­з-в банка-эмитента перед получателем ср-в после отзыва аккредити­ва. Безотзывным признается аккредитив, кот. мб отменен только с согласия получ. ср-в.

Расчеты чеками. Чек — это ц.б., содержащая ничем не обусловленное распоря­жение чекодателя банку произвести платеж указан. в нем суммы чеко­держателю. Чекодателем явл. юр.л., имеющее ден. ср-ва в банке (владелец счета), кот. оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем — юр.л., в пользу кот. выдан чек; плательщ. — банк, в кот. нах-ся денеж. ср-ва чекодателя.

Чек оплачивается плательщ. за счет ДС чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установлен. срока для его предъявления к оплате. Чеки исп-ся как физ., так и юр. л., высту­пают платеж. ср-ом и м. применяться при расчетах во всех случ., предусмотрен. законод-ом РФ. Не допускаются расчеты чеками м/у физ.л. Чек исп-ся:

-когда плательщ. не хочет совершать платеж до получения тов., а постав­щ. передавать тов. до получ. гарантии платежа;

-когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитир-ый рос. банком, им. хождение только на территории РФ.

Расчеты по инкассо предст. собой банк. операц., поср-ом кот. банк по поручению и за счет клиента на основании расчет. док-ов осущ-ет действия по получению от плательщ. платежа. Расчеты по инкассо осущ-ся на основании платеж. треб-ий, оплата кот. м производиться по распоряжению плательщ. или без его распоряжения, и инкассов. пору­чений, оплата кот. производится без распоряжения плательщ.

Расчеты плат. требованиями. Платеж. треб-ие явл. расч. док-ом, содержащим треб-ие кредитора (получателя ср-в) по осн. дог-ру к должнику (плательщ.) об уплате опр-ой ден. суммы через банк. Пла­теж. треб-ия применяются при расчетах за поставленные тов., выполнен. работы, оказан. услуги, а также в иных случаях, предусмот­рен. осн. дог-ом.

Зачет взаимных треб-ий. Срок для акцепта платеж. треб-ий опр-ся сторонами по осн. дог-ру, но не менее пяти раб. дней.

Плательщ. в теч. срока, установлен. для акцепта, представляет в банк соотв. док-нт об акцепте платеж. треб-ия либо о пол­ном или частичном отказе от его акцепта по основаниям, предусмотрен. в осн. дог-ре, в т.ч. в случ. несоотв. применяем. формы расчетов заключен. дог-ру, с обязат. ссылкой на пункт, №, дату дог-pa и с указанием мотивов отказа.

Расчеты плат. треб-ми, без акцепта плательщ.. Без акцепта плательщ. расчеты плат. треб-ми возможны в случ., установлен. закон-ом и предусмотрен. сторонами по осн. дог-ру при услов. предоставления банку, обслуживающ. плательщ., права на списание ДС со счета плательщ. без его распоряжения (без акцепта).

Расчеты плат. треб-ми, оплачиваемыми с акцептом платель­щ. В слож. сист. хоз. связей существует воз-ть появления встречных потоков товарно-матер. цен. и услуг. В этой ситуац. примен. такая специфич. форма безнал. расчетов, как зачет взаим. треб-ий, т.е. перечислен. со счета орг-ии на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных треб-ий. Осн. преим-во дан. формы безнал. расчетов состоит в относит. простоте и экономичности.

К зачету м.б. представлены различ. расчет. док-ты: пла­теж. треб-ия-поручения, платеж. поручен., расчет. чеки и др.