Тема 6. Анализ и управление объемом производства и продаж
Задачи и информационное обеспечение анализа производства и реализации продукции. Система показателей объема и реализации продукции. Объекты анализа.
Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Анализ ассортимента и структуры продукции, причины изменения структуры товарной продукции, требования к формированию ассортимента выпускаемой продукции. Основные коэффициенты, характеризующие изменения ассортимента выпускаемой продукции. Методика анализа ассортимента и структуры. Факторные расчеты влияния изменения структуры на объем выпуска продукции.
Показатели временного ряда объема производства продукции: безубыточный объем, оптимальный объем, максимальный объем, фактический объем. Оценка точки безубыточности и запасы финансовой прочности по различным ассортиментным группам. Безубыточный уровень предпринимательской деятельности в условиях многономенклатурного производства.
Анализ объемов реализации продукции и выполнения договорных обязательств.
Анализ качества произведенной продукции. Обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества. Определение влияния качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия. Контроль качества. Основные методы контроля качества
Анализ ритмичности работы предприятия. Косвенные и прямые показатели ритмичности. Показатели, характеризующие ритмичность работы.
Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции.
\
Задача № 1. На основании приведенных в таблице данных рассчитать показатели динамики объема производства и реализации продукции и дать оценку деятельности предприятия на основе сопоставления объемов производства и реализации продукции.
Год |
Объем производства продукции, |
Изменение |
Темп роста |
Объем реализации |
Изменение |
Темп роста |
Сопоставление объемов производства и реализации |
Оценка результата |
|
|
Тыс руб |
Тыс руб |
% |
Тыс руб |
Тыс руб |
% |
абсолютные |
темп роста |
|
1 |
20 |
|
|
18 |
|
|
|
|
|
2 |
23 |
|
|
24 |
|
|
|
|
|
З |
25 |
|
|
28 |
|
|
|
|
|
4 |
21 |
|
|
18 |
|
|
|
|
|
5 |
28 |
|
|
20 |
|
|
|
|
|
6 |
30 |
|
|
39 |
|
|
|
|
|
Задача № 2. По данным таблицы рассчитать коэффициенты ассортимента выпускаемой продукции и дать оценку выполнения плана по ассортименту.
Вид про дук ции
|
Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
Удельный вес выпуска, % |
Отклонение удельного веса, +/- |
Выполнение плана, % |
Зачтено в выполнение плана |
|||||
план |
факт |
план. |
факт |
|||||||
Новая |
|
15 |
|
|
|
|
|
|||
А |
15 |
20 |
|
|
|
|
|
|||
В |
20 |
25 |
|
|
|
|
|
|||
С |
40 |
30 |
|
|
|
|
|
|||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Выполнение плана по ассортименту |
|||||||||
1 |
По способу наименьшего процента |
|
||||||||
2 |
Коэффициент ассортимента,% |
|
||||||||
3 |
Коэффициент обновления ассортимета,% |
|
||||||||
4 |
Коэффициент структурной активности,% |
|
||||||||
Задача № 3. На основе данных таблицы провести анализ влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции всеми способами.
Изделие |
Плановая цена, руб |
Выпуск продукции, шт |
Удельный вес продукции |
Изменение средней цены за счет структуры |
Товарная продукция, тыс. руб. |
||||||
план |
факт |
план |
факт |
Изменение |
план |
фактически при плановой структуре |
фактически |
||||
А |
10 |
80 |
90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
15 |
100 |
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
С |
20 |
30 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции |
|||||||||||
Общее изменение объема выпуска продукции |
|
||||||||||
Изменение товарной продукции за счет изменения объема выпуска |
|
||||||||||
Метод прямого счета |
|
||||||||||
Способ процентных разностей |
|
||||||||||
Способ абсолютных разниц |
|
||||||||||
Задача № 4. По данным таблицы рассчитать общую точку безубыточности, а также по каждому из товаров «А» и «Б»
Показатели |
Группы товаров |
||
А |
Б |
Итого |
|
1 Выпуск продукции, шт. |
20 |
30 |
|
Удельный вес выпуска изделий в общем объеме |
|
|
|
2. Продажная цена, руб. |
10 |
50 |
х |
3. Выручка, руб. |
|
|
|
4. Удельные переменные расходы, руб. |
7 |
40 |
х |
5. Переменные расходы, руб. |
|
|
|
6. Маржинальный доход, руб. |
|
|
|
7. Постоянные расходы, руб. |
х |
х |
200 |
8. Финансовый результат руб. |
х |
х |
|
Расчетные показатели |
|
|
|
Условное обозначение точки безубыточности |
|
|
|
Состояние равновесия |
|
||
Точка безубыточности (А) |
|
||
Точка безубыточности (Б) |
|
||
Задача № 5. По данным таблицы рассчитать точку безубыточности в стоимостных показателях по производству в целом и отдельным группам товаров.
Показатели |
Номенклатурные группы товаров |
Итого |
|||||
Комплектующие |
Краски, лаки |
||||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
Объем продаж, тыс. руб. |
3000 |
|
2000 |
|
|
|
|
Переменные затраты, всего, тыс. руб. |
2000 |
|
1300 |
|
|
|
|
Маржинальный доход, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Норма маржинального дохода |
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные затраты, тыс. руб. |
х |
х |
х |
х |
900 |
|
|
Финансовый результат, тыс. руб. |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
Точка безубыточности, тыс. руб. |
|
||||||
Точка безубыточности по комплектующим, тыс. руб. |
|
||||||
Точка безубыточности по производству красок, лаков, тыс. руб. |
|
||||||
Задача № 6. По данным таблицы рассчитать объем реализации и выявить факторы изменения объема реализации, дать оценку выполнения плана по отгрузке и реализации продукции.
Показатель |
План |
Факт |
Влияние факторов на объем реализации |
1. Остаток готовой продукции на начало года |
10 |
15 |
|
2. Выпуск товарной продукции |
2 000 |
2 300 |
|
3. Остаток готовой продукции на конец года |
20 |
34 |
|
4. Отгрузка продукции |
|
|
|
5. Остаток товаров отгруженных: |
|
|
|
5.1 на начало года |
18 |
20 |
|
5.2 на конец года |
9 |
12 |
|
6. Реализация продукции за год |
|
|
|
Задача № 7. На основе приведенных в таблице данных рассчитать коэффициенты, характеризующие качество выпускаемой продукции и дать оценку влияния сортового состава продукции на объем производства
С О Р Т |
Цена тыс. руб. |
Объем реализации, шт. |
Стоимость выпуска, тыс. руб. |
Структура, удельный вес |
Изменение в структуре |
Изменение средней цены за счет структуры |
|||||||||
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
Прошлый год по цене высшего сорта |
Отчетный год по цене высшего сорта |
прошлый год |
отчетный год |
|
|
||||||
1 |
30 |
50 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
2 |
28 |
60 |
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
3 |
20 |
80 |
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
К сортности |
|
|
|||||||||||||
Индекс роста качества продукции |
|
||||||||||||||
Изменение стоимости фактического выпуска за счет изменения сортового состава |
|
||||||||||||||
Задача № 8. Компания улучшила качественные характеристики выпускаемых изделий. Трудоемкость их изделия возросла на 8 % , а продажная цена на- 11%. Производительность труда в прошлом году была равна 800 тыс. руб. Какой экономический эффект получит фирма от улучшения качества?
Показатели |
Прошлый год |
Улучшение качества |
Экономический результат, % |
Производительность труда |
|
|
|
Трудоемкость изготовления, % |
|
|
|
Цена изделия, % |
|
|
|
Задача № 9. На заводе при годовом производстве в 500 единиц изделий выявляется в среднем 6 % брака. Стоимость проверки одного изделия равна 300 рублей. Бракованные изделия подлежат замене, стоимость одной замены равна 1000 рублей за единицу. Какое решение дожжен принять менеджер по производству ?
Показатели |
Исходные данные |
Введение пооперационного контроля |
Экономический результат |
Выпуск изделий, шт |
|
|
х |
Средний процент брака, % |
|
|
|
Потери от брака на ед продукции, руб |
|
х |
х |
Количество брака, шт |
|
|
|
Стоимость брака, руб. |
|
|
|
Задача № 10. В результате пооперационного и приемочного контроля брак при изготовлении приборов снизился с 8 до 5 %. Производство приборов в год- 10000 ед., потери от брака – 40 долларов. Какой будет получен дополнительный доход от уменьшения брака ?
Показатели |
Исходные данные |
Введение пооперационного контроля |
Экономический результат |
Выпуск приборов, шт |
|
|
х |
Средний процент брака, % |
|
|
|
Потери от брака на ед продукции, долл |
|
х |
х |
Количество брака, шт |
|
|
|
Стоимость брака, долл |
|
|
|
Задача № 11. По данным таблицы рассчитать коэффициенты ритмичности, вариации, сезонности выпуска продукции
Кварталы |
Выпуск продукции за год, тыс. руб. |
Удельный вес продукции,% |
Выполнение плана,% |
Отклонения от плана |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности |
Коэффициент сезонности |
||
план |
факт |
план |
факт |
|||||
Первый |
10 |
8 |
|
|
|
|
|
|
Второй |
15 |
8 |
|
|
|
|
|
|
Третий |
15 |
20 |
|
|
|
|
|
|
Четвертый |
20 |
15 |
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднедекадный выпуск продукции, млн.руб. |
|
|
||||||
Коэффициент ритмичности,% |
|
|
||||||
Коэффициент аритмичности |
|
|
||||||
Коэффициент вариации |
|
|
||||||