Тема 2. Методы комплексной оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Основы рейтингового анализа

Необходимость формирования комплексной оценки хозяйственной деятельности. Сравнимость результатов деятельности различных хозяйствующих субъектов: нескольких предприятий ( или подразделений) на основе объективных показателей, достигнутых результатов с некоторым эталоном

Принципиальные подходы к комплексной оценки деятельности: факторное моделирование наиболее важных показателей рента­бельности (рентабельности активов, рентабельно­сти собственного капитала, рентабельности продаж), рейтинговая оценка финансового состояния.

Рейтинговая оценка финансового состояния организации, как инструмент внутрихозяйственного, межхозяйственного сравнительного анализа, оценки инвестиционной привлекательности, учета, планирования, обоснования управленческих решений в даль­нейшей деятельности предприятия.

Основные пользователи результатов рейтинговой оценки. Требования, предъявляемые к рейтинговому анализу. Этапы методики комплексной оценки. Система показателей для определения рейтинга: абсолютные, относительные, их сочетание. Основные требования к подбору коэффициентов для рейтинговой оценки.

Построение алгоритма итоговой рейтинговой оценки: экспертно-балльного метода, формирование единого интегрального показателя.

Методы детерминированной комплексной оценки: методы суммы, расстояний, средней геометрической, коэффициентов, суммы мест, таксонометрический метод.

Задача №1. Известны темпы роста показателей рентабельности продаж, оборачиваемости запасов и выручки для четырех торго­вых предприятий, действующих в одном и том же городе, за один и тот же период. Требуется проранжировать эти предприятия, определить лучшее методом суммы.

Показатели	Торговые предприятия
	1		2	3	4
Темп роста рентабельности продаж,%	13		10	5	20
Темп роста оборачиваемости%	20		22	18,0	18
Темп роста выручки от реализации,%	10		12	10	15
Ранжирование предприятий методом суммы
Сумма показателей
Ранг предприятия

Задача № 2. На основе показателей рентабельности продаж, оборачиваемости запасов и выручки для четырех торго­вых предприятий, определить лучшее методом суммы мест.

Показатели	Торговые точки
	1	2	3	4
Рентабельность продаж, %	10	25	5	20
Оборачиваемость запасов, кол-во оборотов.	8	12	10	16
Выручка, тыс. руб.	400	280	300	500
Ранжирование предприятий методом сумм мест
Рентабельность продаж, %
Оборачиваемость запасов, кол-во
Выручка, тыс. руб.
Сумма мест
Ранг предприятия

Задача № 3. На основе показателей рентабельности продаж, оборачиваемости запасов и выручки для четырех торго­вых предприятий, сведенных в матрицу исходных данных, определить лучшее методом расстояний.

Торговые предприятия	Рентабель ность продаж	К оборачив	Выручка от реализации	Сумма пребразо ванных показателей	Рейтинг
1	10	8	400	х	х
2	25	12	280	х	х
3	5	10	300	х	х
Кj	2	1	1,5	х	х
Преобразование показателей
1				х	х
2				х	х
3				х	х
Квадраты стандартизированных показателей
1
2
3

Задача № 4. На основе показателей рентабельности продаж, оборачиваемости запасов и выручки для четырех торго­вых предприятий, сведенных в матрицу исходных данных, определить лучшее предприятие таксонометрическим методом.

Показатели	Торговые точки					Среднее значение		Ср/квадратическое
	1	2	3
Рентабельность продаж, %	10	25	5
Оборачиваемость запасов, кол-во оборотов.	8	12	10
Выручка, тыс. руб.	400	280	300
Преобразование матрицы
Z={
Рейтинговое число
Место

Задача № 5. За анализируемый период рост капиталоотдачи составил 114%, а рентабельности капитала - 110%.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения
Капиталоотдача
Рентабельность капитала ,%
Интегральный показатель использования капитала	х