- •1. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений
- •2. Исторические условия возникновения финансов
- •3. Воздействие финансов на экономику
- •4. Основы использования финансов в общественном воспроизводстве
- •5. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями
- •6. Современная финансовая политика
- •7. Налоговая политика
- •8. Бюджетная политика
- •9. Экономическое содержание финансового механизма
- •10. Формирование фин ресурсов на уровне государства
- •11. Формирование фин ресурсов на уровне хоз. Субъектов.
- •12. Формирование фин ресурсов на уровне домашних хозяйств.
- •13. Необходимость использования государственного кредита
- •14. Методы управления государственным внутренним долгом.
- •15. Классификация налогов.
- •16. Налоговая система.
- •17. Прямые налоги
- •18. Косвенные налоги.
- •19. Деятельность страховых организаций.
- •20. Имущественное страхование.
- •21. Личное страхование.
- •22. Международные финансы.
- •23. Характеристика территориального фомс.
- •24. Проблемы формирования финансовых ресурсов.
- •25 Характеристика звеньев финансовой системы.
- •26. Особенности организации финансов дх
- •27. Характеистика государственных финансов
- •28. Характеристика муниц. Финансов
- •29. Финансы предприятий, осуществляющих некоммерческую деятельность
- •30. Определение и значение консолидированных бюджетов
- •30. Консолидированный бюджет
- •31. Управление финансами
- •32. Принципы формирования бюджетной системы
- •33. Субъекты управления
- •34. Объекты управления
- •35. Характеристика ффомс
- •36. Характеристика фонда социального страхования
- •37 . Пенсионный Фонд рф
- •38. Финансовое планирование
- •39. Анализ использования внебюджетных фондов.
- •44. Собственные доходы бюджетов
- •45. Финансовый контроль как проявление функции финансов
- •46. Финансовый контроль
- •48. Налоговые доходы бюджетов.
- •49. Механизмы бюджетного выравнивания
- •50. Организация государственного финансового контроля
- •51. Классификация финансового контроля
- •52. Характеристика Бюджетного кодекса Российской Федерации.
- •53. Ревизия как метод финансового контроля.
- •54. Экономическая целесообразность и состав бюджетной классификации рф.
- •55. Социально-экономическая сущность бюджета.
- •56. Методы финансового планирования
- •57. Основа бюджетного устройства страны. Факторы, влияющие на формирование бюджетной системы рф
- •58. Разновидности финансового плана
- •59. Бюджетная система рф и ее структура.
- •60. Особенности организации финансов коммерческой организации
17. Прямые налоги
Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Применительно к прямому налогу юридические и фактические налогоплательщики совпадают. Фактический плательщик – получатель налогооблагаемого дохода, владелец налогооблагаемого имущества. Прямые налоги представляют собой исторически наиболее раннюю форму налогообложения.
К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль предприятий (корпораций, организаций и т.п.); налог с наследства и дарения, имущественный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т.п.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество. Между субъектом и государством существует прямая связь: налогоплательщик сразу чувствует налоговый гнет. Отличительная особенность данного налога – относительно сложный расчет его суммы. Прямые налоги – налог на прибыль; ЕСН; налог на имущество; налог на доходы физического лица.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
К вычетам относятся:
производственные, коммерческие, транспортные издержки;
проценты по задолженности;
расходы на рекламу и представительство;
расходы на научно-исследовательские работы;
Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.
Налог на наследство — прямой налог, которым облагается имущество и/или денежные средства покойного. Плательщиком данного налога является наследник покойного.
Федеральный закон от 1 июля 2005 года N 78-ФЗ, вступивший в силу с 1 января 2006 года, отменил налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.
Налог на имущество — налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц. Налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Это значит, что налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом). Объектом налогообложения является имущество организации, которое числится на балансе предприятия как объекты основных средств, т.е. на 01 счете бухгалтерского учета.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — прямой, федеральный налог, взимаемый с недропользователей. С 1 января 2002 года НДПИ определяет глава 26 НКРФ. Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели.
В РФ практически все полезные ископаемые (за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины) являются гос. собственностью, и для добычи этих полезных ископаемых необходимо получить специальное разрешение и встать на учёт в качестве плательщика НДПИ (см. статью 335 НКРФ).
Налогоплательщики уплачивают НДПИ по месту нахождения участков недр, предоставленных им в пользование. Если добыча полезных ископаемых проводится в зоне континентального шельфа РФ или за пределами РФ (если территория находится под юрисдикцией России или арендуется ею) то пользователь становится на учет по месту нахождения организации или по месту жительства физ. лица. Налоговой базой является стоимость добытых полезных ископаемых (для всех полезных ископаемых, кроме нефти и природного газа). Для нефти и природного газа налоговой базой является количество добытого полезного ископаемого.