Решение
Решение представляется в виде стандартных форм, см. табл. 43 - 52.
Исходя из прогнозируемого объема спроса и производительности оборудования за смену, рассчитываются потребности в оборудовании и затраты на его приобретение:
Требуемая Объем реализации Объем реализации
Производительность = продукта А + продукта В
з
а
смену 6 месяцев
количество
количество смен
дней в месяце за сутки
Производительность тестомеса – 80 шт/ смена, производительность одной печи – 160 шт/смена.
Пример (исходя из максимального объема производства): (33000+33000)/6262=211,5 шт/смена.
Таблица 43 - Расчет стоимости оборудования, 1 полугодие
Наименование |
1 полугодие |
II полугодие |
III полугодие |
IV полугодие |
V полугодие |
VI полугодие |
|||
Количество, шт. |
Стоимость дополнительных ОФ, руб. |
Транспортировка, руб. |
Установка и монтаж, руб. |
||||||
Тестомес |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расстойный шкаф |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Печь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поддоны для транспортировки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Потребность в сырье рассчитывается по приведенной рецептуре и весу готового изделия:
Потребность = Доля сырья в Прогнозируемый
в сырье готовом изделии выпуск
Необходимо обратить внимание на то, что рецептура дается в расчете на вес, а объем производства – в штучном выражении. Потребность рассчитывается по формуле и оформляется в виде табл. 9.7.
Таблица 44 - Потребность в сырье
Виды |
Потребность, тонн |
|||||||||||
I полугодие |
II полугодие |
III полугодие |
IV полугодие |
V полугодие |
VI полугодие |
|||||||
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
|
Мука |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дрожжи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подсолнечное масло |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сухое молоко |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Диетические пищевые добавки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витаминные добавки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 45 - Затраты на приобретение сырья, тыс. руб.
Наименование сырья |
I полугодие |
II полугодие |
III полугодие |
IV полугодие |
V полугодие |
VI полугодие |
||||||
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
|
Мука |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дрожжи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подсолнечное масло |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сухое молоко |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Диетические пищевые добавки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витаминные добавки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 46 – Расчет оплаты труда
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Численность производственного персонала, чел |
|
Среднемесячная зарплата, тыс.руб. |
|
Районный коэффициент, тыс. руб. |
|
ФОТ работников, тыс. руб. |
|
Заработная плата АУП, тыс. руб. |
|
Итого |
|
Таблица 47 - Постоянные затраты за полугодие
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Амортизационные отчисления |
|
Аренда |
|
Управленческие расходы |
|
Всего |
|
Таблица 48 - Расчет полной себестоимости
Статьи затрат |
Величина показателя по периодам, тыс. руб. |
|||||||||||
I полугодие |
II полугодие |
III полугодие |
IV полугодие |
V полугодие |
VI полугодие |
|||||||
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
|
Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Энергия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗП производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗП управленческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реклама |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хранение продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость изделия, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортировка оборудования, монтаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Издержки производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет отпускной цены проводится с учетом заданной рентабельности производства.
Таблица 49 – Расчет цены изделия, тыс. руб.
Показатели |
Величина показателя по периодам, тыс. руб. |
|||||||||||
I полугодие |
II полугодие |
III полугодие |
IV полугодие |
V полугодие |
VI полугодие |
|||||||
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
|
Себестоимость изделия, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность производства, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена изделия, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем производства, тыс.шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 50 - Расчет прибыли, тыс. руб.
Показатели |
Величина показателя по периодам, тыс. руб. |
|||||||||||
I полугодие |
II полугодие |
III полугодие |
IV полугодие |
V полугодие |
VI полугодие |
|||||||
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
|
Выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 51 - Прогноз денежных потоков, тыс. руб.
Наименование показателя |
I полугодие |
II полугодие |
III полугодие |
IV полугодие |
V полугодие |
VI полугодие |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Инвестиционный кредит |
|
|
|
|
|
|
Инвестиционные издержки |
|
|
|
|
|
|
Проценты за кредит, 13% |
|
|
|
|
|
|
Проценты за кредит, 15% |
|
|
|
|
|
|
Возврат инвестиционного кредита, 13% |
|
|
|
|
|
|
Возврат инвестиционного кредита, 15% |
|
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток при кредите под 13% |
|
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток при кредите под 15% |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент дисконтирования, 13% |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент дисконтирования, 15% |
|
|
|
|
|
|
Дисконтированный поток денег, при 13% |
|
|
|
|
|
|
Дисконтированный поток денег при 15% |
|
|
|
|
|
|
NPV, 13% |
|
|
|
|
|
|
NPV, 15% |
|
|
|
|
|
|
IRR |
|
|
|
|
|
|
Таблица 52 - Прогнозные отчеты о движении денежных средств (поток реальных денег)
Показатели |
I полугодие |
II полугодие |
III полугодие |
IV полугодие |
V полугодие |
VI полугодие |
Баланс наличности на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Поступления от продаж |
|
|
|
|
|
|
Затраты на материалы и комплектующие |
|
|
|
|
|
|
Общие издержки |
|
|
|
|
|
|
ФОТ |
|
|
|
|
|
|
Суммарные прямые издержки |
|
|
|
|
|
|
Собственные средства |
|
|
|
|
|
|
Налоги |
|
|
|
|
|
|
Кэш-фло от операционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
Затраты на приобретение активов |
|
|
|
|
|
|
Кэш-фло от инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
Займы |
|
|
|
|
|
|
Выплаты в погашение займов |
|
|
|
|
|
|
Выплаты процентов по займам |
|
|
|
|
|
|
Кэш-фло от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
Баланс наличности на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Баланс наличности на конец периода |
|
|
|
|
|
|
Вывод: