- •1. Характеристика фінансово-господарської діяльності сп «Олнова»
- •Основні показники фінансово-господарської діяльності сп «олнова» за 2009-2010рр.
- •2.Зміст і методика аналізу
- •2.1.Аналіз динаміки, складу і структури фінансових результатів діяльності підприємства
- •2.2.Аналіз впливу факторів на формування валового прибутку
- •2.3.Аналіз показників рентабельності
- •Аналіз фінансових результатів діяльності сп «Олнова»
- •Аналіз складу, структури та динаміки доходів
- •Аналіз складу і структури операційних витрат
- •Аналіз прибутку підприємства
- •3.2. Аналіз впливу факторів на формування валового прибутку
Аналіз фінансових результатів діяльності сп «Олнова»
Показники |
2009р. тис.грн |
2010р. тис.грн |
Абсолютне відхилення |
Темп росту, %,раз |
1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
29281 |
29088 |
-193 |
99,3 |
2. Собівартість реалізованої продукції |
22027 |
23776 |
1749 |
107,9 |
3. Валовий прибуток |
7254 |
5312 |
-1942 |
73,2 |
4. Інші операційні доходи |
19880 |
28935 |
9055 |
145,5 |
5. Адміністративні витрати |
2575 |
2106 |
-469 |
81,8 |
6. Витрати на збут |
2311 |
2790 |
479 |
120,7 |
7. Інші операційні витрати |
19350 |
28822 |
9472 |
148,9 |
8. Прибуток від операційної діяльності |
2898 |
529 |
-2369 |
18,3 |
9. інші доходи |
1 |
824 |
823 |
824 р. |
10. Фінансові витрати |
305 |
288 |
-17 |
94,4 |
11. Інші витрати |
9 |
1047 |
1038 |
116,33 р. |
12. Прибуток від звичайної діяльності |
1939 |
13 |
-1926 |
0,93 |
13. Чистий прибуток |
1939 |
13 |
-1926 |
0,93 |
У 2010 році чистий дохід(виручка) від реалізації зменшилася на 193 тис.грн , а собівартість реалізованої продукції збільшилася на 1749 тис.грн що привело до зменшення валового прибутку на 1942 тис.грн.
Інші операційні доходи у 2010році збільшилися порівняно з 2009роком на 9055 тис.грн, або на 45,5%. Інші операційні витрати у 2010 році зросли на 9472 тис.грн, що привело до зменшення прибутку від операційної діяльності.
Позитивним у 2010році є збільшення інших доходів у 824раз, і зменшення фінансових витрат на 94,4%
Відбулося зниження прибутку від звичайної діяльності на 1926 тис.грн або на 0,93%, що було викликано збільшенням інших витрат у 116,33раз.
Доход – це збільшення економічних вигод у вигляді надходження активів або зменшення зобов’язань, які призводять до зростання капіталу.
Таблиця4
Аналіз складу, структури та динаміки доходів
Види доходів |
2009 р. |
2010 р. |
Відхилення |
Відхилення структури в пунктах |
|||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
Абсол. тис.грн |
Відносне %, разів |
||
1. Чистий дохід(виручка)від реалізації продукції(товарів, робіт, послуг) |
29281 |
59,6 |
29088 |
49,4 |
-193 |
-0,7 |
-10,2 |
2. Інший операційний дохід |
19880 |
40,4 |
28935 |
49,2 |
9055 |
45,5 |
8,8 |
3. Інші доходи |
1 |
0 |
824 |
1,4 |
823 |
823 |
1,4 |
Всього: |
49162 |
100,0 |
58847 |
100,0 |
9685 |
19,7 |
- |
З даних, які наведені у таблиці видно, що доходи підприємства у 2010році порівняно з попереднім роком зросли на 9685,0тис.грн, або на 19,7%.
Найбільшу суму доходів отримано внаслідок збільшення іншого операційного доходу на 9055тис.грн., темп приросту становить 45,5% і за рахунок збільшення інших доходів на 823 тис.грн.
Чистий дохід (виручка)від реалізації продукції (товарів, робі, послуг) у 2010році зменшився на 193тис.грн, що на 0,7% менше порівняно з 2009роком.
Найбільшу частку у структурі доходів підприємства у 2009році становить чистий дохід (виручка) від реалізації продукції – 59,6%, а також інший операційний дохід, який складає 40,4%. У 2010році у структурі доходів найбільшу частку також має чистий дохід (виручка) від реалізації продукції -49,4%, і значну частку становить інший операційний дохід – 49,2%.
Витрати виробництва — витрати різних видів економічних ресурсів (сировини, праці, основних засобів, послуг, грошей), безпосередньо пов'язані з виробництвом економічних благ.
Таблиця 5
Аналіз складу, структури і динаміки витрат і відрахувань підприємства
Показники |
2009 р. |
2010 р. |
Відхилення |
Відхилення структури %,раз |
|||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
Абсол.тис.грн |
Відн. % |
||
1. Податок на додану вартість |
1413 |
2,90 |
648 |
1,08 |
-765 |
-54,14 |
-1,82 |
2.Інші вирахування з доходу |
80 |
0,16 |
171 |
0,29 |
91 |
113,75 |
0,13 |
3. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт,послуг) |
22027 |
45,22 |
23776 |
39,86 |
1749 |
7,94 |
-5,36 |
4.Адміністративні витрати |
2575 |
5,28 |
2106 |
3,53 |
-469 |
-18,21 |
-1,75 |
5. Витрати на збут |
2311 |
4,74 |
2790 |
4,68 |
479 |
20,73 |
-0,06 |
6. Інші операційні витрати |
19350 |
39,72 |
28822 |
48,32 |
9472 |
48,95 |
8,6 |
7. Фінансові витрати |
305 |
0,63 |
288 |
0,48 |
-17 |
-5,57 |
-0,15 |
8. Інші витрати |
9 |
0,02 |
1047 |
1,75 |
1038 |
115,33р |
1,73 |
9. Податок на прибуток від звичайної діяльності |
646 |
1,33 |
5 |
0,01 |
-641 |
-9,23 |
-1,32 |
Усього витрат і відрахувань: |
48716 |
100,0 |
59653 |
100,0 |
10937 |
22,45 |
- |
З наведених даних можна зробити висновок, про те, що сума витрат і відрахувань за 2010 рік зросла на 10937,0 тис.грн. Це відбулося внаслідок збільшення Інших операційних витрат на 9472 тис.гр (48,95%), інших витрат – на 1038 тис.грн (115,33раз), інших вирахувань з доходу – на 91 тис.грн (113,75%).
З-поміж витрат найбільшу питому вагу має собівартість реалізованої продукції – 45,22% у 2009 році, і 39,86 % - у 2010. Значну частку становлять інші операційні витрати. Так, у 2009році вони дорівнювали 39,72, а у 2010 зросли до 48,32, тобто в абсолютній сумі збільшилися на 9472 тис.грн.
Найбільшу частку відрахувань становлять податки на додану вартість (2,90% у 2009році і 1,08% - у 2010). У 2010 році збільшилась сума інших вирахувань з доходу – 0,29%, що на 0,13% більше порівняно з попереднім роком.
Операційні витрати - прогнозовані витрати власника, пов'язані з отриманням валового доходу. До операційних не належать витрати на обслуговування боргу та податків, що сплачуються від величини прибутку, отриманого від використання об'єкта оцінки, єдиного податку, фіксованого податку.
Таблиця 6