Тема 3. Учет кассовых операций банка.
Кассовые операции – это операции банка по приему выдачи денег и ценностей клиентам банка. В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой, в состав которой входит:
Приходные кассы
Расходные кассы
Приходно-расходные кассы
Кассы по пересчету денежной наличности
Вечерние кассы
Кассы для выдачи денежных книжек
Учет денежных средств в кассе ведется на счете 20202. По дебиту, которого отражается поступление денежных средств в кассу, по кредиту выбытие.
Для обеспечения непрерывного функционирования работы кассы рассчитывается лимит остатка кассы – минимально возможная денежная сумма, которая может оставаться в кассе банка на конец рабочего дня. Если денег не хватает, то банк обязан заказать подкрепление кассы со своего корреспондентского счета открытого в Банке России.
Лимит остатка кассы 200 тыс руб. На начало рабочего дня в кассе находилось 240 тыс руб. В течение дня банком были совершены следующие операции.
1)Поступили денежные средства для зачисления на депозитный счет физ лица сроков на 3 года 27 тыс
Д20202 К42307 – 27 000
2)Выданы из кассы юр лицу с его расчетного счета денежные средства для выплаты з.п – 150 000
Д 40702 К20202
3)заказано подкрепление кассы 83 000
Д20202 К30102
Прием денежной наличности от юридических лиц.
40906 – инкассированная денежная выручка.
Инкассация денежной выручки от организации.
Учет инкассированной денежной выручки ведется на пассивной счете 40906, по кредиту счета отражаются суммы денежной наличности высланной из организации в корреспонденции со счетом 20209, по дебиту счета отражаются суммы зачисленные на счета клиента.
Остатков по счету 40906 быть не должно.
Выявление излишков денежной наличности в инкассаторских сумках.
Выслана денежная выручка для зачисления на расчетный счет юр лица – 50 000
Д20209 К40906 -50 000
2)при пересчете выявленной излишки денежной наличности -1000
Д20209 К40906
3)полученные денежные средства зачислены в кассу
Д 20202 К 20209 – 51 000
4)инкассированная денежная выручка зачислена на счет клиента юр.лиц
Д 40906 К 40702.
Выявление недостачи в инкассаторских сумках.
Было выслано 60 000 руб при пересчете обнаружена недостача 500 руб.
Д 20209К40906 -60 000
Д 40906К20209 – 500
Д20202К20209 – 59500
Д40906К40702
Учет денежных средств в операционных кассах, находящихся вне помещения банка, 20207 , по кредиту выдача
Основное назначение –расчётное кассовое обслуживание , прием и выдача вкладов, валютно – обменные операции. Для учета операций в такой кассе предназначен счет 20207, по дебиту которого отражаются наличные деньги, поступающие в кассу, по кредиту суммы выданные из кассы.
Для таких касс также устанавливается лимит остатка кассы, который согласовывается с главным офисом банка, подкрепление операционной кассы осуществляется из головного офиса.
Учет наличных операций с платежными картами.
20208 счет активный, по дебету суммы заложены в банкомат, по кредиту суммы во время разгрузки банкомата.
Клиенты банка вправе осуществлять след операции с использованием банковской карты:
Получать наличные в рублях или в иностранной валюте на территории РФ
Получать наличные деньги за пределами РФ
Оплачивать товары в рублях и на территории РФ за ее пределами
Получение наличных денежных средств с использованием банковской карты, возможно как в кассе банка так и через банкомат
Учет наличных денежных средств в банкоматах ведется на счете 20208.по дебиту отражаются средства вложенные в банкомат , по кредиту выданные из банкомата.
Подкрепление банкомата наличностью производится по мере необходимости на основании письменного заявления ответственного за обслуживание кассового работника.
Лимит остатка кассы 200 000 рублей. На начало дня в кассе находилось 182 000 рублей. В течение дня банком были совершены следующие операции.
Зачислены деньги на счет ком орг находящиеся в федеральной собственности 100 тыс рублей.
Высланы деньги для подкрепления кассы находящие не в помещения банка 50 000 руб.
Зачислены деньги на депозитный счет физ лица сроком на 1 год. – 500 000
Высланы денежные средства доставлены в операционную кассу вне помещении банка .-
Осуществлена загрузка банкомата -200 000
Из банкомата выданы денежные средства физ лицу с его текущего счета 10 000
Превышение лимита сдано на корреспондентский счет банка России.