1.2. Анализ выполнения плана по объему производства и продажи продукции (работ, услуг) Анализ выполнения плана по производству и продаже продукции

Вид продукции	Объем производства, тыс. руб.				Объем продаж, тыс. руб.
	план	фактически	отклонение (+,-)	степень выполнения плана, %	план	фактически	отклонение (+,-)	степень выполнения плана, %
А	50000	47000	-3000	94,00	49000	45500	-3500	92,86
Б	30000	32000	2000	106,67	30500	30800	300	100,98
В	45000	46300	1300	102,89	45000	44000	-1000	97,78
Г	75000	70500	-4500	94,00	74500	69000	-5500	92,62
Д	25000	22700	-2300	90,80	24000	22000	-2000	91,67
Итого	225000	218500	-6500	97,11	223000	211300	-11700	94,75

Вывод: план производства по итогу недовыполнен на 3% - это негатив, но не критично. План по продажам недовыполнен на 5,25%. По товару В план по производству перевыполнен на 2,89? А по продажам недовыполнен на 2,22 %. Наибольший негатив оказывает товар Г и по продажам еще В.

Выполнение плана по ассортименту (СВП_асс) по методу среднего процента:

где - фактический объем производства продукции i-го вида в пределах плана; - плановый объем производства продукции i-го вида.

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Вид продукции	Объем производства, тыс. руб.		Объем производства, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	фактически
А	50000	47000	47000
Б	30000	32000	30000
В	45000	46300	45000
Г	75000	70500	70500
Д	25000	22700	22700
Итого	225000	218500	215200

СВП_асс=(215200/225000)*100=95,64

Анализ ритмичности производства.

Коэффициент ритмичности (К_рит) – отношение объема производства продукции, который зачтен в выполнение плана по ритмичности к плановому объему производства:

Коэффициент вариации (К_вар) – отношение среднеквадратического отклонения от плановых заданий (за сутки, декаду, месяц и т.д.) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному и т.д.) плановому выпуску:

где Vф_j – фактический объем производства продукции j-го подпериода; - среднее плановое значение выпуска (продаж).

Общее число аритмичности – сумма положительных и отрицательных отклонений фактического объема производства от плана (по модулю) за каждый день (неделю, декаду).

Анализ ритмичности производства продукции

Декада	План		Фактически		Фактически в пределах плана, тыс. руб.	Коэффициент ритмичности= факт в пределах плана / план	Числа аритмичности = факт - план
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %			абсолютное отклонение		относительное отклонение, %
							+	-	+	-
1	15000	32,97	12500	28,09	12500	0,833		-2500		83,33
2	15500	34,07	14000	31,46	14000	0,903		-1500		90,32
3	15000	32,97	18000	40,45	15000	1,000	3000		80
Итого	45500	100	44500	100	41500	0,912		-1000		97,80

	Коэффициент аритмичности (Карит)=1-Коэффициент ритмичности	Стоимость недовыпущенной продукции -∑V= Vпл * Карит
1	1-0,833=0,167	15000*0,167=2500
2	1-0,903=0,097	15500*0,097=1500
3	0	15000*0=0

Коэффициент вариации (К_вар) = (1683,845/ 15166,67)*100= 11,1 %

Выводы: так как коэффициент ритмичности колеблется от 0 до 1; чем он ближе к 0, тем неритмичнее осуществляется продажа товаров. Тогда можно сделать вывод о том что продажа 3 товара осуществляется со 100 % ритмичностью, а коэффициент ритмичности для товара 1 наименьший из всех товаров, но он все равно высок, что говорит о высокой ритмичности продаж всех 3 товаров. Коэффициент вариации (Е) показывает степень отклонения (в процентах) в выполнении прогнозируемого товарооборота от среднего (процента) уровня. Чем больше колебания, тем выше коэффициент вариации, в нашем случае коэффициент вариации равен 11,1 %, что говорит о невысоком уровне колебаний.