- •Анализ производства и продажи продукции
- •Анализ динамики объема производства и продажи продукции
- •Анализ динамики выручки от продаж и влияния физического объема продаж и цен на изменение выручки
- •1.2. Анализ выполнения плана по объему производства и продажи продукции (работ, услуг) Анализ выполнения плана по производству и продаже продукции
- •Анализ ритмичности производства.
- •1.3. Анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на объем производства Анализ структуры выпуска продукции и влияния ее изменения на среднюю цену продукции
- •Анализ качества продукции
- •1.5. Оценка показателей экстенсивности и интенсивности развития производства
- •Расчет основных показателей экстенсивного и интенсивного использования ресурсов
- •Анализ основных показателей экстенсивного и интенсивного использования ресурсов
- •Расчет долевого участия экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в приросте продукции
- •Анализ состояния и Использования основных средств
- •2.1.Анализ состояния и движения основных средств Показатели движения основных средств
- •Анализ состава, структуры и движения основных средств
- •2.2. Анализ использования машин и оборудования
- •Основные показатели степени использования оборудования:
- •Анализ использования парка оборудования
- •Анализ состояния и использования трудовых ресурсов Показатели движения рабочей силы
- •Анализ покрытия потребности в материалах
- •Анализ уровня материалоемкости
1.3. Анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на объем производства Анализ структуры выпуска продукции и влияния ее изменения на среднюю цену продукции
Вид продукции |
Оптовая плановая цена за ед. продукции, руб. |
Выпуск продукции, шт. |
Структура выпуска, % |
Изменение структуры выпуска, % |
Изменение средней цены за счет структурных сдвигов, руб. =(измент ст вып/100)*Цену |
||
план |
факт |
план |
факт |
||||
А |
410 |
22500 |
20200 |
34,62 |
30,01 |
-4,60 |
-19 |
Б |
500 |
16000 |
18500 |
24,62 |
27,49 |
2,87 |
14 |
В |
340 |
26500 |
28600 |
40,77 |
42,50 |
1,73 |
6 |
Итого |
х |
65000 |
67300 |
100,00 |
100,00 |
х |
1 |
Вид продукции |
Процент выполнения плана, % |
Вывод по показателю: |
А |
89,78 |
Наблюдается негативная тенденция, по сравнению с запланированным результатом |
Б |
115,63 |
Наблюдается позитивная тенденция, по сравнению с запланированным результатом |
В |
107,92 |
Наблюдается позитивная тенденция, по сравнению с запланированным результатом |
Итого |
103,54 |
В целом по предприятию наблюдается хоть и небольшая, но зато позитивная тенденция, направленная на увеличение объема выпуска, по сравнению с планом предприятия. |
Влияние структурных сдвигов на изменение стоимостного объема выпуска продукции:
,
где - отклонение стоимостного объема выпущенной продукции за счет изменения структуры выпуска; - отклонение средней цены продукции за счет изменения структуры выпуска; - фактический объем выпуска в натуральном выражении.
Влияние структурных сдвигов на изменение стоимостного объема выпуска продукции:
=1*67300=67300
Вывод: Изменение средней цены за счет структурных сдвигов на 1руб. привело к увеличению стоимостного объема выпуска продукции на 67300 руб., что говорит о позитивной тенденции на предприятии.
Анализ качества продукции
Анализ качества продукции Х по сортовому составу
Сорт продукции |
Цена за ед., руб. |
Выпуск товара, шт. |
Сортовая структура выпуска, % |
Объем производства, руб. |
Влияние изменения сортовой структуры на изменение средней цены, руб. |
||||||
план |
фактически |
план |
фактически |
отклонение |
план |
фактически |
по цене высшего сорта |
||||
план |
фактически |
||||||||||
Высший |
20 |
294000 |
272550 |
59,51 |
55,02 |
-4,49 |
5880000 |
5451000 |
5880000 |
5451000 |
-0,899 |
I |
12 |
150000 |
163820 |
30,36 |
33,07 |
2,71 |
1800000 |
1965840 |
3000000 |
3276400 |
0,325 |
II |
8 |
50000 |
59000 |
10,12 |
11,91 |
1,79 |
400000 |
472000 |
1000000 |
1180000 |
0,143 |
Итого |
х |
494000 |
495370 |
100 |
100 |
х |
8080000 |
7888840 |
9880000 |
9907400 |
-0,431 |
Коэффициент сортности: ,
где Qi – количество продукции i-го сорта; Pi – цена продукции i-го сорта; Pв – цена продукции высшего качества; m – количество сортов данного вида продукции.
Коэффициент сортности по плану = 8080000/9880000=0, 818
Коэффициент сортности фактический = 7888840/9907400 = 0,796
Отклонение по коэффициенту сортности =0,818-0,796= -0,022
Изменение стоимости выпуска продукции за счет изменения сортовой структуры продукции, руб.=-0,431*495370= -213568,097
Вывод: Объем выпускаемой продукции в натуральном выражении по факту больше запланированного на 1370 шт., однако в стоимостном выражении по факту произошло снижение на -191160 тыс. руб. за счет изменения сортового состава выпускаемой продукции. Из расчетов видно, что снизилась доля выпускаемой продукции высшего сорта с 59,51 до 55, 02% или на -4,49%, при этом увеличился выпуск продукции первого сорта на 2,71%, и в меньшем объеме — продукции 3 сорта — на 1,79%. Коэффициенты сортности, рассчитанные в динамике, указывают, во-первых, на ухудшение запланированной ситуации, снижение коэффициента с 0,818 до 0,796. Об указанной тенденции говорит и индекс роста качества продукции, он составляет 0,973. Во-вторых, значения коэффициентов сортности свидетельствуют об имеющихся резервах роста качества. Упущенные возможности предприятия по плану оцениваются в 1800 тыс. руб. (9880 - 8080) недополученной выручки от реализации, а по факту до максимальной выручки от производства продукции высшего качества (сорта) не хватило 2018,56 тыс. руб. Это резервы роста, которые должны учитываться при разработке производственной программы на будущий период. В целом можно сказать о небольшой негативной тенденции на предприятии.