Расчетная часть.

Признак классификации

Затраты

Характеристика

Пример

По степени участия в процессе производства

Основные

Затраты, непосредственно связанные с технологическим процессом производства

Предметы труда в виде сырья, основных материалов, покупных полуфабрикатов; заработная плата основных производственных рабочих с начислениями на нее)

Накладные

Затраты, образуемые в связи с организацией, обслуживанием производства и управления им.

Затраты на управление, организацию, обслуживание производства, на командировки, обучение работников и так называемые непроизводительные расходы (потери от простоев, порчи материальных ценностей и др.).

По отношению к уровню деловой активности

Переменные

Затраты, изменяемые в прямой пропорциональности по отношению к изменению объема производства

Затраты сырья и основных материалов, заработная плата основных производственных рабочих

Постоянные

Затраты, не изменяемые в течение отчетного периода, не зависящие от деловой активности предприятия

Ежемесячная арендная плата, расходы на ремонт офиса, расходы на уборку производственных помещений, расходы на теплоснабжение

Полупеременные

Затраты, имеющие одновременно переменные и постоянные компоненты

Месячная плата за телефон включает постоянную сумму абонентской платы и переменную часть, которая зависит от количества и длительности междугородних и международных телефонных разговоров

№ п/п

Наименование затрат

Д

К

1

Отпущены со склада основные материалы для изготовления продукции в цехе основного производства:

- по заказу А

20.А

10.1

94213,00

- по заказу В

20.В

73210,00

2

Отпущены со склада вспомогательные материалы на содержание:

- оборудования цеха основного производства

25

10.6

19380,00

- транспортных средств

23.Т

13210,00

- оборудования ремонтного цеха

23.Р

22190,00

3

Отпущено со склада топливо на нужды транспортного подразделения

23.Т

10.3

18560,00

4

Израсходованы канцелярские принадлежности, отпущенные:

- транспортному подразделению

23.Т

10.9

1050,00

- складам

26

1730,00

- административному подразделению

26

5200,00

5

Оприходованы на склад материалов возвратные отходы:

- по заказу А

10.6

20.А

-6300,00

- по заказу В

10.6

20.В

-4710,00

6

Списаны со склада запчасти для текущего ремонта:

- оборудования основного производства

25

10.5

31000,00

- оборудования ремонтного цеха

23.Р

8980,00

- транспортных средств

23.Т

12340,00

7

Начислена заработная плата:

рабочим:

- цеха основного производства:

*занятым в выполнении работ по заказу А

20.А

70

173200,00

*занятым в выполнении работ по заказу В

20.В

191500,00

*за обслуживание производственного оборудования

25

38400,00

- ремонтного цеха

23.Р

41250,00

- транспортного подразделения

23.Т

36560,00

служащим:

- цеха основного производства

25

70

58000,00

- ремонтного цеха

23.Р

23500,00

- транспортного подразделения

23.Т

12500,00

- складов

26

18300,00

- административного подразделения

26

89000,00

8

Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС от заработной платы рабочих:

- цеха основного производства:

*занятых в выполнении работ по заказу А

20.А

69

58888,00

*занятых в выполнении работ по заказу В

20.В

65110,00

*за обслуживание производственного оборудования

25

13056,00

- ремонтного цеха

23.Р

14025,00

- транспортного подразделения

23.Т

12430,40

заработной платы служащих:

- цеха основного производства

25

69

19720,00

- ремонтного цеха

23.Р

7990,00

- транспортного подразделения

23.Т

4250,00

- складов

26

6222,00

- административного подразделения

26

30260,00

9

Начислена амортизация:

- оборудования цеха основного производства

25

02

17120,00

- транспортных средств

23.Т

8900,00

- оборудования ремонтного цеха

23.Р

3140,00

- складского оборудования

26

2340,00

- оборудования административных помещений

26

3870,00

зданий:

- гаража

23.Т

02

1520,00

- складов

26

1320,00

- административного помещения

26

1780,00

10

Начислено поставщикам за отопление:

стоимость услуг:

- цеха основного производства

25

60

3150,00

- складов

26

2120,00

- ремонтного цеха

23.Р

1890,00

- гаража транспортного подразделения

23.Т

1790,00

- административного помещения

26

1830,00

НДС

19

1940,40

11

Начислена арендная плата за аренду административного помещения:

стоимость услуг

26

76

15300,00

НДС

19

2754,00

12

Начислено аудиторской компании за проведенный обязательный аудит:

стоимость услуг

26

60

20500,00

НДС

19

3690,00

13

Начислено телефонной сети за предоставленные услуги:

стоимость услуг

26

60

3100,00

НДС

19

558,00

14

Определяются и списываются расходы транспортного подразделения

20.А

20.В

23.Т

123110,40

15

Определяются и списываются расходы ремонтного цеха

20.А

20.В

23.Р

122965,00

16

Определяются и списываются общепроизводственные расходы:

231858,00

-на заказ А

20.А

25

129840,48

-на заказ В

20.В

102017,52

17

Определяются и списываются общехозяйственные расходы:

170840,00

-на заказ А

20.А

26

95670,4

-на заказ В

20.В

75169,6