Задачи и источники анализа деб. И кред. Задолженности
Состояние деб. и кред. задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на состояние заемщика (на финансовое состояние организации).
Задачи анализа:
Дать оценку изменения кред. и деб. задолженности по составу и структуре;
выявить причины возникновения просроченной кред. и деб. задолженности;
Разработать мероприятия по укреплению платежной дисциплины;
Выявить резервы ускорения расчетов и снижения риска не платежей.
Источники анализа:
Форма №1 Баланс
Форма №5 приложение к балансу
Данные аналитического учета.
Анализ дебиторской задолженности предприятия
Дебиторская задолженность - это временное отвлечение средств из оборота предприятия и использование их в оборотах других предприятий. Это на время уменьшает фин. ресурсы и возможности и приводит к затруднению выполнения своих обязанностей.
Анализ состояния деб задолженности начинается с её определения по балансу и изменения в целом и по каждой статье отдельно. Затем необходимо изучить причины и давность возникновения деб. задолженности, а так же установить, нет ли в её составе не реальных для взыскания долгов.
Эффективным приемом анализа деб. задолженности является её оценка по срокам погашения, что позволяет определить качество задолженности и платежную дисциплину покупателя. Особое внимание уделяется сомнительной деб. задолженности, т.е. безнадежным долгам. Причины возникновения сомнит. деб. задолженности:
отсутствие ср-в у покупателей
кризисное состояние экономики
неэффективные меры по взысканию деб. задолженности
не своевременное оформление расчетных док-ов
рост объема продаж
Количественный анализ дебиторской задолженности предполагает изучение её объема в целом и в разрезе статей по данным формы № 1.
По форме № 5 изучается движение средств в расчетах.
Качественный анализ предполагает изучение сомнительной дебиторской задолженности, причин и давности её возникновения, а также анализ следующих показателей:
Удельный вес дебиторской задолженности (в общей сумме оборотных активов)
Коэфф-т об. ДЗ показывает во ск. раз обор. ср-ва в расчетах превыш. ДЗ
На фин. состояние также оказывает влияние скорость погашения деб. задолженности:
Сп = Дни * ДЗ(средняя) , дни
Выручка(н) от продаж
Чем больше период просрочки деб. задолженности, тем выше риск не платежей
Анализ кред. Задолженности предприятия
Кред. задолженность это временное привлечение фин. ресурсов в оборот предприятия, что на время увеличивает её фин. ресурсы.
Кред. задолженность – это сумма краткосрочных обязательств. Ёе объем, качественный состав и движение характеризует состояние платежной дисциплины, а значит и фин. положение заемщика.
Анализ состояния кред. задолженности начинается с оценки её изменения в целом и по каждой статье отдельно. Особый интерес представляет анализ изменения обязательств по не товарным операциям:
задолж-ть по оплате труда
по налогам
по внебюджетным фондам
Значительный рост задолженности по этим статьям свидетельствует о серьезных проблемах с текущей платежеспособностью, поэтому в процессе анализа необходимо выявить причины образования просроченной зад-ти по указанным статьям.
Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности осуществляется по данным формы № 1 и № 5.
При анализе кредиторской задолженности необходимо рассчитать:
3. Удельный вес кредиторской задолженности:
Кредиторская задолженность – часть формирующая оборотные активы.
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
5. Коэффициент соотношения КЗ и ДЗ
