2. Кассовые операции коммерческого банка.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА(К.о.б.) – деят-ть банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, ин. валюты и др. ценностей. Ведением этих операций занимается касса банка, включающая приходные и расходные кассы, кассы размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной выручки и др. Развитие операций КБ РФ с наличной ин. валютой привело к появлению широкой сети обменных пунктов. Порядок ведения К.о.б. реглам-ся БР, осущ-щим эмиссию и регулир-ие наличного денежного обращения. Обслуживание КБ по операциям с наличностью ведется через РКЦ. Для каждого банка устан-ся лимит остатка наличности в операц-ной кассе в завис-ти от объемов К.о.б. и специфики деят-ти банка. Сумма превышения подлежит передаче в РКЦ или др. банки. Сумма оприход-ной наличности, как и сумма подкрепления в наличности, проводится через кор.счет банка. Подобным образом осущ-ся проведение К.о.б через расчетные и текущие счета ЮЛ при выдаче им или получении от них наличных денег. Учет по К.о.б. осущ-ся на основе синт-ких, аналит-ких и внебалансовых счетов. Прием денег от клиентов произв-ся по объявлениям на взнос наличными, а если денежная выручка поступает в инкассаторских сумках - по предварительным ведомостям. Эти операции оформ-ся приходными кассовыми ордерами. Выдача денег из касс банка произв-ся по денежным чекам установл. формы и расходным кассовым ордерам. Операции по покупке и продаже обменными пунктами ин. валюты и платежных док-тов оформляются спец. реестрами. Прием и выдача бланков строгой отчетности, бланков платежных док-тов, прием ин. валюты на инкассо и ее отправка оформ-ся приходными и расходными ордерами. Допускается исп-ние банками дополнит, бланков док-тов, если это не противоречит требованиям инструкций ЦБ РФ. Аналит-кий учет ведется в лицевых счетах на основании приходных и расходных ордеров. Регистрами синтет-го учета являются кассовые и бухгалтерские журналы, проверочные и оборотные ведомости, сводные карточки и ежедневные балансы. Бланки док-тов, если они не относятся к бланкам строгой отчетности, могут изготовляться банками самост-но. Банки, осущ-щие К.о., обязаны составлять стат-кую отчетность о кассовых оборотах по устан-ным формам и предоставлять их в соответств. Главное террит-ное управление ЦБ РФ.

Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

Прием наличных денег от п/п и организаций произв-ся в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована т. о., что клиенты банка имеют возм-ть сдать выручку в теч-е операц-го дня и после операц-го дня.

Док-том на прием наличности в приходную кассу банка явл-ся объявление на взнос наличными, пр. собой комплект док-тов, состоящий из 3 частей: объявления, ордера и квитанции. Клиент передает объявление операц-ому работнику. Операц-ный работник проверяет правильность заполнения док-та, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Кассир приходной кассы проверяет наличие и тождест-сть подписи, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. Кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически получившейся при подсчете. Затем кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответ-ему операц-му работнику для проведения бухг-кой проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лиц. счету. Все поступившие в теч-е операц-го дня наличные деньги д.б. оприходованы в операц-ую кассу банка и зачислены на соответ-щие счета клиентов в тот же раб. день.

Прием банком денежной наличности в послеоперац-ое время произв-ся вечерними кассами. Зачисление на соотв-щие счета произв-ся не позднее след-го раб. дня. Деньги сдаются также по объявлению на взнос наличными. По оконч-ии приема денег вечерней кассой кассир и операц-ый работник производят сверку их факт-го наличия с данными приходных док-тов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, к-ый сдается под охрану. Утром след-его дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные док-ты зав-ему кассой под расписку в кассовом журнале.

Др. канал поступления наличных денег в банк – ч/з аппарат инкассации. Банк может осущ-ть инкассацию и доставку своих ден. средств и ценностей, а также ден.средств и ценностей клиентов собств-ми силами и средствами либо на договорных усл-ях через специализир-ые службы инкассации, имеющие лицензию БР на проведение операций по инкассации.

Выдача наличных денег п/п и орг-циям произв-ся по денежным чекам. Денежные чеки явл-ся бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистр-ся операц-ым работником банка в регистрац-ой карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего. Заполн-ый чек клиент предъявляет операц-му работнику. Проверив прав-сть заполнения чека, операц-ый работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу. Получив денежный чек, кассир проверяет правильность его заполнения.

Работа банка с ден. наличностью по обсл-ию клиентов - ФЛ, а также сотр-ков самого банка произв-ся по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер исп-ся для приема нал. денег от населения, для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасх-ых денег, выданных под отчет раб-кам банка, погашением ими банк-их ссуд и др. Выдача денег по расходным кассовым ордерам исп-ся при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет раб-кам банка командировочных, при оплате представит-ких расходов.