5.5) Тема: „Аналіз фінансового стану підприємства”
Параграф 1. „Організаційно-інформаційна модель” див. п. 4 даних методичних рекомендацій.
Параграф 2. „Загальний аналіз”
Загальний аналіз здійснюється за допомогою методів вертикального, горизонтального та коефіцієнтного аналізу.
Здійснити розрахунки динаміки складу активів та пасивів балансу за 2009-2011рр. (табл.1)
Таблиця 1
Динаміка складу активів та пасивів підприємства за 2009-2011рр.
тис.грн.
|
Роки |
Відхилення 2011р. від |
|||||
Показники |
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
||
|
|
|
|
абс. |
% |
абс. |
% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Актив всі статті по розділах |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пасив всі статті по розділах |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
Визначити зміни структури активів і пасивів балансу (табл.2)
Таблиця 2
Динаміка складу активів та пасивів підприємства за 2009-2011рр.
(%)
Показники |
Роки |
Відхилення 2011р. від |
|||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Актив всі статті по розділах |
|
|
|
|
|
Баланс |
100 |
100 |
100 |
|
|
Продовження табл.2 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
Пасив всі статті по розділах |
|
|
|
|
|
Баланс |
100 |
100 |
100 |
|
|
3. Визначити фінансову стійкість підприємства, використовуючи систему показників (табл. 3)
Таблиця 3
Система показників фінансової стійкості підприємства
Показники |
Алгоритм розрахунку |
Умовне позначення |
Рядок у балансі |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Коефіцієнт автономії (Кавт) |
Кавт = К/ВБ |
К – власний капітал; ВБ – валюта балансу. |
р.380 р.640 |
2. Коефіцієнт мультиплікації капіталу (Культ) |
Культ = ВБ/К |
К – власний капітал; ВБ – валюта балансу. |
р.380 р.640 |
3. Коефіцієнт фінансової стійкості (Кфс) |
Кфс = ВК/З |
ВК – власний капітал та прирівняні до нього кошти; З – зобов’язання. |
(р.380+р.430+р.630) р.480+р.620 |
4. Коефіцієнт фінансового лівериджу (Кфл)
|
Кфл = ДЗ/ВК |
ДЗ – довгострокові зобов’язання ВК – власний капітал та прирівняні до нього кошти |
р.480 |
5. Коефіцієнт загальної заборгованості |
Кзз = З/ВБ |
|
|
6. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів |
Кдз =
|
|
|
7. Коефіцієнт маневрування (Кман) |
Кман =ВОК/ВК |
ВОК – власний оборотний капітал |
р.260+р.270-р.620 |
8. Коефіцієнт долі власного капіталу в оборотних активах |
Квок = ВОК/ОА |
ОА – оборотні активи |
р.260 |
9. Коефіцієнт структури позикових коштів. |
Кспк = ДЗ/З |
|
|
Продовження табл.3 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
10. Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу (Кспвк) |
Кспвк=З/ВК |
З – зобов’язання. ВК – власний капітал та прирівняні до нього кошти |
|
11. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень (Ксдз) |
Ксдз=ДЗ/НА |
НА – необоротні активи |
р.080 |
12. Коефіцієнт реальної вартості основих засобів (Крв) |
Крв=ОЗзал/ВБ |
ОЗзал – основні засоби за залишковою вартістю |
р.030 |
13. Коефіцієнт накопиченої амортизації (Кзоз) |
Кна=ЗОЗ/ОЗперв |
Озперв – основні засоби за первісною вартістю |
р.031 |
14. Коефіцієнт здатності основних засобів (Кздатн) |
Кздатн=ОЗзал/Озперв |
|
|
15. Коефіцієнт участі акціонерів |
Куа = СК/К |
СК – статутний капітал К – власний капітал |
р.300 |
16. Коефіцієнт фінансового ризику |
Кфр = ПЗ/ВК |
ПЗ – поточні зобов’язання ВК – власний капітал та прирівняні до нього кошти |
Р. 620 |
4. Проаналізувати динаміку фінансової стійкості підприємства за 2009-2011рр. (табл.4).
Таблиця 4
Динаміка показників фінансової стійкості підприємства за 2009-2011рр.
|
Роки |
Відхилення 2011р. від |
|||||
Показники |
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
||
|
|
|
|
абс. |
% |
абс. |
% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. |
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
....... |
|
|
|
|
|
|
|
16. |
|
|
|
|
|
|
|