7. Органы управления финансами в рф: перечень, характеристика. Особенности реформы государственного управления 2004 г. И проблемы ее реализаци

•    ФС (СФ, ГД), •    Президент РФ, •    Счетная палата,  •    ЦБ РФ,  •    Правительство,  •    5 министерств, 12 служб, 3 агентства, подотчетных Президенту, •    11 министерств, 23 службы, 30 агентства, подотчетных Правительству РФ. Особенности реформы:  1.Сокращено общее число видов органов государственной власти. Было 6 (гос.комитеты, фед.комиссии, министерства, фед.службы, агентства, фед.инспекции) стало 3 (министерства, службы, агентства). 2. Сокращено число министерств с 23 до 16, общее число органов государственной власти увеличилось, сокращен размер кабинета министров. 3. Президент руководит значительной частью Правительства. Изменение роли аппарата: •    Аппарат Правительства следует подвергнуть радикальной реструктуризации и сокращению; •    Отраслевые департаменты следует упразднить, а их функции передать министерствам; •    Функции секритариата Правительства следует укрепить. Функции новой структуры: По принятию норм-прав.актов  (Министерства); По контролю и надзору (Службы); Правоприменительная (Агентства); По управлению государственным имуществом (Агентства); По оказанию государственных услуг (Агентства). Министерства: •    Отвечает за выполнение программы работы Правительства по своим направлениям; •    Определяет политику и правила; •    Готовит проекты законов; •    Руководят работой своих служб и агентств; •    Осуществляет мониторинг и оценку. Службы: •    Контроль и надзор за соблюдением правил, устанавливаемых министерствами, со стороны госуд.и местн.органов власти, частного сектора и граждан; •    !!!Регламентирующая: выдача лицензий и разрешений; •    Регистрация актов, документов, прав. Агентства: •    Обеспечивают выполнение правовых норм и положений; •    Управляют гос. имуществом(в т.ч.акциями); •    Предоставляют гос.услуги. Проблемы: •    Могут возникнуть неожиданные побочные эффекты; •    Возможно развитие в неизвестных направлениях; •    Следует признать, что процесс несовершенен, носит интерактивный характер. Итоги: Радикальная, рискованная, чрезвычайно сложная, очень трудная для осуществления реформа, гораздо больше, чем перестановка кубиков.

МФ РФ – фед.орган исполнит.власти, осуществляющий функции по выработке Гос.политике и норм-прав.регулированию в сфере: •    Бюджет, налог, страх, валют, банк, аудит деятельности, гос.долга, б/у и б/отчетности; •    Производства, переработки и обращения драгМе и драг.камней; •    Таможен.платежей, определения таможен.стоимости товаров и транспорт.средств; •    Инвестирования средств для финансирования накопит.части трудовой пенсии; •    Организации и проведении лотерей; •    Производства и оборота защищенной полиграфической продукции; •    Фин.обеспечения гос.службы; •    Противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. Задачи МФ: 1.совершенствование бюджетной системы РФ, развитие бюджетного федерализма 2.разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики  3.концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ 4.разработка проекта федерального бюджета, обеспечение его исполнение, составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолидирование федерального бюджета РФ 5. разработка программ гос.заимствования и их реализации от имении РФ; 6.управление государственным внутренним и внешним долгом; 7. участие в разработке и проведении единой политики в сфере формирования и использования гос.ресурсов, драгМе и камней; 8. разработка единой методологии, составление бюджета всех уровней и отчета  об исполнении; 9. осуществление Фин.контроля в пределах своей компетенции.

Финансовая политика – совокупность принципов, форм,методов, инструментов, на основании которых обеспечивается формирование фондов финансовых ресурсов и их расходование для обеспечения социально-экономической политики государства (воспроизводства государства). Разработка финансовой политики осуществляется законодательной и исполнительной властью.  Главной задачей ФП является определение способов рациональной организации деятельности финансового механизма с целью достижения выбранных параметров социально-экономического развития.  Содержание ФП:  •    определение целей, ожидаемого результата;  •    определение затрат по реализации заданной цели и достижению запланированных результатов;  •    формирование финансового механизма, который обеспечит решение задач;  •    определение источников и методов формирования резервов. 1. Ценовая политика – совокупность мероприятий государства по регулированию цен и установлению ценовых пропорций в экономике с целью обеспечения социально-экономического развития и роста. 2. Бюджетная политика – совокупность решений, осуществляющих органами законодательной и исполнительной власти и связанных с определением направлений развития бюджетных отношений и выражение конкретных мер по их использованию в интересах государства и общества.  •    Налоговая политика – система мероприятий, проводимых государством в области налогов. •    Таможенная политика – совокупность мероприятий по взиманию косвенных товаров, провозимых через национальную таможенную границу. •    Акцизная политика – совокупность не косвенного налогообложения юридических лиц, с целью регулирования потребления отдельных видов товаров. Получение дополнительных доходов в бюджет за счет товаров роскоши. 3. ДКП – совокупность мероприятий по регулированию спроса и предложения на денежные и кредитные ресурсы. •    Денежная политика – совокупность мероприятий по обеспечению необходимыми денежными средствами экономического роста страны; - Эмиссионная политика – часть денежной политики, совокупность мероприятий, направленных на урегулирование объемов денежной массы в экономике с целью обеспечения ее оптимальным количеством денежных средств для устойчивого экономического роста; - Валютная политика – совокупность мероприятий, осуществляемых в сфере международно-валютных отношений с целью эк.роста и эк.безопасности государства. •    Кредитная политика – совокупность мероприятий по управлению объемами кредитов и уровню процентных ставок, по регулированию рынка ссудных капиталов.  - Инвестиционная политика – совокупность мероприятий по формированию финансовых ресурсов для обеспечения процессов расширения воспроизводства. - Процентная. Взаимодействие ФП с СЭП ФП с одной стороны является частью социально-экономической политики, поскольку обеспечивает ее реализацию, а с другой стороны, ФП разрабатывается по своим особым правилам, поскольку ориентирована на специфический объект – финансы. В России приоритет в разработке финансовой политики принадлежит президенту РФ, который в ежегодных посланиях ФС определяет основные направления на год и на среднесрочную перспективу. Правительство должно действовать в рамках этого послания с целью его реализации.              Соц-эк политика Социальная       Экономическая    Занятиости               отраслевая (промышл,с/х)    Образования           региональная    Мед.обслуживания           инновационная(науч-техн)    Соц.образования           внешнеэкономическая    В сфере культуры                          Доходов и зар.платы     Финансовая политика Формами реализации ФП является фин. Прогнозирование, планирование, прогнозирование. Итоги бюдж. пол-ки 2004 - 2005 гг. 1. Внес. изм-я в зак-во, регулирующ. отн-я в разл. сферах гос. упр-я, к-е обеспе-ют разгранич-е расходн. обяз-в м/д ур-нями публ. власти. 2. Опр-на методика делегир-я с-там РФ ряда федер. полном-й с предоставл-ем субвенций из ФБ. 3. Б-ты всех ур-ней на 2005 г. сформ-ны с примен-ем нов. бюдж. классиф-и. 4. Проводилась работа по внедр-ю эл-тов среднеср. фин. планир-я. 5. ↓ налогов. нагр-ка на эк-ку. (ЕСН с 35,6% до 26 %). 6. Внес. изм-я в НК, направл-е на активиз-ю жилищн. стр-ва и формир-е рынка доступн. жилья. 7. Значит. часть натур. льгот переведена в ден. форму. 8. ↑ реальн. размер пенсий. 9. ↓ объем гос. внешн. долга. Досрочно погаш. зад-сть РФ перед МВФ. Осн. задачи БП  на 2006 год и среднеср. персп-ву. 1. Д. б. раздельно отраж. действующ. и вновь принимаем. расходн. обяз-ва РФ. 2. Нов. расходн. обяз-ва м. вкл-ся в ФБ лишь в целях обесп-я приор-в гос. соц.-эк. пол-ки и при усл-и провед-я оценки их ожидаем. эфф-ти. 3. Активиз-я работы по совершенств-ю мех-змов примен-я программно-целевых м-дов при планир-и и осущ-и бюдж. расх-в. 4. Практич. переход к распредел-ю бюдж. рес-ов между администр-ми бюдж. расх-в исходя из поставл-х перед ними целей. 5. Уточн-е пар-ров форм-я Стаб. фонда РФ не должно затраг. осн. принципы, опр-ные при его созд-и. Ср-ва, накопле-е сверх установл-го минимума, м. б. исп-ны только на замещ-е ист-ков погаш-я внешн. долга. 6. Форм-е меха-змов привлеч-я частн. кап-ла к осущ-ю важнейш. инфрастр-рных пр-тов нац. масштаба. 7. Модерниз-я проц-р составл-я и рассмотр-я пр-та ФБ. Налогов. пол-ка. 1. Сниж-е НДС. 2. полн-тью вкл. в соста затрат расх. на НИОКР. 3. Дифференц-я ст-ки нал. на добычу пол. ископаемых в завис-ти от хар-к месторожд-й. 4. Отмена налога на им-во, переходящ. в пор-ке наследов-я. 5. Сниж-е или отмена тамож. пошл. на технологич. оборуд-е, к-е в ближ. время не б. у нас произв-ся. 

Финансовое прогнозирование – вид управленческой деятельности, связанный с определением желаемых параметров развития финансовой системы и возможных траекторий их достижения. Целью финансового прогнозирования является оценка возможностей достижения различных состояний финансовой системы и оценка возможностей их достижения. Финансовое планирование – это вид деятельности, научно-обоснованный процесс определения:  •    потребности финансовых ресурсов;  •    источник финансовых ресурсов;  •    объем аккумулированных финансовых ресурсов из каждого источника;  •    способов и условий использования финансовых ресурсов. Финансовое прогнозирование отлично от финансового планирования:  •    горизонтом (планируют на более короткий срок), •    степенью детализации,  •    многовариантностью прогнозов. Финансовое планирование основывается на: •    использовании финансовых долгосрочных нормативов (ставки налогов и платежей), ставка рефинансирования, ставка доходности, рентабельности.  •    выбор оптимального варианта финансового развития;  •    использование балансового метода;  •    использование экономико-математических методов для оптимально выбранных параметров и принятых решений; •    выбора периода планирования, позволяющего получить в оценке высокие степени вероятности. Важное место в совокупности методов планирования занимает Финансовое программирование – метод финансового планирования, предполагаемый програмноцелевой подход, в основе которого заложены четко сформулированные цели и средства их достижения. Выбор варианта программы зависит от ресурсных факторов. Учитывается: масштабы, сложность, значение достижения цели, ожидаемый эффект, возможные потери. Осн.место в РФ в системе фин.планов играет: Баланс финансовых ресурсов – документ, разработанный МЭРиТ и МФ. В нем отражается формирование и использование ресурсов планируемых на основе: бюджетного фонда, внебюджетных фондов, страхового фонда, ссудных фондов, денежных фондов предприятий и организаций и денежных средств граждан. Баланс денежных доходов и расходов непосредственно связан с БФР. Разрабатывается МЭРиТ, МФ, ЦБ. В нем отражается движение дополнительных средств в наличной и безналичной форме: заработная плата, пенсии, пособия, доходы от индивидуальной деятельности. Данный баланс определяет пропорции между доходами и расходами, отражает отношение между заработной платой и пенсией + рост объемов товарного предложения.

Финансовый контроль – регламентированная нормами права деятельность по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности полноты поступления доходов в соответствующие фонды, правильности и эффективности их использования. Субъективный состав ФК: государственный, внутрихозяйственный, банковский, общественный, независимый. Целями ФК является: •    обеспечение эффективности и законности финансовой хозяйственной деятельности, предупреждение расточительности и бесхозяйственности,  выявление факторов хищения и злоупотребления, определение путей повышения эффективности использования финансовых ресурсов. Под формой ФК понимается способы организации контрольных действий.  1.В зависимости от времени совершения ФК:  •    Предварительный – производится до выполнения каких-либо финансовых мероприятий. Текущий (оперативный) – который производится в процессе операций по расходованию и поступлению денежных средств. Объектом текущего ФК является документ, связанный с поступлением и распределением средств. Последующий проводится после совершения денежных операций путем анализа отчета и балансов, а также методом проверок и ревизий на предприятиях и организациях. 2. регламент осуществления: •    Обязательный (внешний); Инициативный (внутренний).  •    3. объекты контроля: Бюджетный; За внебюджентыми фондами; Налоговый; Валютный; Кредитный; Страховой; Инвестиционный;  Таможенный; За денежной массой. Метод ФК – приемы и способы его осуществления: наблюдение, проверка, анализ, обследование, ревизия.  •    Наблюдение - общественное ознакомление с составом финансовой деятельности ФК. Проверка касается основных вопросов финансовой деятельности и проявляется на месте с использованием балансов, отчетных и расходных документов для выявления нарушений и устранения их последствий. Обследование проводится в отношении отдельных сторон финансовой деятельности и опирается на более широкий круг показателей, что отличает его от проверки используется опрос и анкетирование. Анализ нацелен на выявление нарушений и их устранение. Проводится на базе квартальной или годовой отчетности и отличается системным, пофакторным подходом с использованием средних и относительных величин, группировок, индексов. Ревизия проводится с целью установления правильности и законченности финансовой операции на конкретном объекте. Основывается на первичных документах, бух.отчетности, планах, сметах на отдельные виды работ, фактическое наличие ценных бумаг. Как правило, они проводятся на основе заранее разработанной программы. Ревизии подразделяются:  •    По времени осуществления:  плановая ревизия должна проводится в производственной сфере не реже одной проверки в год, а в непроизводственной сфере – два раза в год; внеплановая.  •    По обследуемому периоду деятельности:  фронтальная (полная) проверяется вся финансовая деятельность за определенный период; выборочная (частичная) представляет собой проверку за определенный период. •    По объему ревизируемой деятельности: Комплексная – проверяется фин.деятельность в различных отраслях с участием ревизоров различных органов. Тематическая – проверка конкретной сферы фин.деятельности.

ГФК – комплексная система экономико-правовых действий конкрктных органов власти иуправления, базирующаяся на Конст.РФ и других законах государства. Цель ГФК: максимизация поступления средств в казну и недопущение их нецелевого расходования. Основные принципы ГФК изложены в Лимской декларации ИНТОСАИ (междунар.организация высших контрольных органов, входит 178 стран):  •    Независимость ФК, которая должна быть обеспечена финансовой самостоятельностью контролирующего органа, более длительными сроками полномочий;  •    объективность и компетентность;  •    гласность;   •    результативность;  •    четкость и логичность предъявляемых контрольных требований;  •    обоснованность и доказанность информации, приведенной в актах проверок и ревизий; •    привлетивность ( предупреждение вероятных фин.нарушений); •    презумпция невиновности до решения суда, подозреваемых в фин.нарушениях лиц; •    самостоятельность действий других контролирующих органов. Функции ГФК осуществляются всеми субъектами управления финансами, а также органами местного самоуправления и органами гос.исполнительной и законодательной власти субъектов Федерации. Органы: •    Счетная палата РФ,  •    Президент РФ,  •    Правительство РФ,  •    Минфин,  •    Фед.Казначейство,  •    фин.органы субъектов РФ и муниципальных образований,  •    специализироованные органы (МНС, налоговая полиция, ФС страхового надзора, ЦБР, фед.таможенная служба).

Финансы субъектов РФ - совокупность денежный отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования региональных фондов финансовых ресурсов для решения социально-экономических задач субъектов РФ.     Эти отношения складываются между органами гоcyдарственной власти субъектов  РФ  и  населением,  живущим  на  теppитoрии данного субъекта РФ, а также хозяйствующими субъектами. Финансы субъектов РФ включают: •    средства бюджета субъекта РФ; •    государственные цепные бумаги, принадлежащие органам государственной власти субъекта РФ; •    другие денежные средства, находящиеся в собственности субъекта РФ. В широком понимании финансы субъекта РФ включают также консолидированный бюджет субъекта РФ Принципы Гос.Финансов:  •    самостоятельность; •    бюджетный федерализм; •    государственная  финансовая   поддержка   (трансферты   из фед.бюджета и целевые поступления); •    прозрачность; •    гласность. Средства бюджета субъекта РФ, региональные внебюджетные фонды входят в состав собственности субъекта PФ. Управляют co6cтвенностью субъекта РФ opганы государственной власти субъекта РФ. Права собственника в отношении имущества, входящего в состав собственности субъекта РФ, от имени субъекта РФ осуществляют органы государственной власти субъекта РФ Органы гос.власти  субъекта   РФ   имеют право передавать объекты собственности субъекта РФ во временное или постоянное пользование ф/л и ю/л, сдавать в аренду, отчуждать. Порядок и условия приватизации государственной собственности субъекта РФ определяются органами государственной власти субъекта РФ самостоятельно.    Особое значение для финансов субъектов РФ имеет принцип бюджетного федерализма.     Органы  гос.власти субъектов РФ  по coглашению с федеральными органами гос.власти РФ могут  передавать им осуществление части своих полномочий Oрганы гос.власти субъектов  РФ  не  могут принимать   правовые   акты   по   финансовым   и   денежно-кредитным вопросам, отнесенным к ведению федеральных органов гос.власти  РФ, также как и федеральные органы  гос.власти РФ не  могут   принимать  правовые акты   по  вопросам, отнесенным к ведению субъектов РФ В целях peaлизации своих полномочий органы гос.власти субъекта РФ •    участвуют в разработке органами гос.власти РФ проектов федеральных законов и других нормативно-правовых актов РФ по предметам совместного ведения РФ и субъекта; •    осуществляют правовое регулирование по предметам совместного ведения; •    участвуют в разработке и реализации федеральных  целевых программ; •     осуществляют правовое регулирование по предметам  совместного ведения, определенным в соответствии с фед.законодательством;  •    участвуют   в  paзработке и  pea лизации  федеральных целевых программ НА ТЕРРИТОРИИ СУБЪЕКТОВ РФ;

Муниципальные (или местные) финансы — совокупность социально-экономических отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов для решения задач местного значения. Эти отношения складываются между органами местного само¬управления и населением, живущим на территории данного му¬ниципального образования, а также хозяйствующими субъектами. Муниципальные финансы включают: •    средства местного бюджета; •    муниципальные внебюджетные фонды; •    государственные и муниципальные ценные бумаги, при¬надлежащие органам местного самоуправления; •    другие денежные средства,  находящиеся  в муниципаль¬ной собственности. Муниципальные финансы основываются на принципах:  •    самостоятельности; •    государственной финансовой поддержки; •    гласности. Права собственника в отношении муниципальных финансов осуществляются от имени населения муниципального образова¬ния органами местного самоуправления или непосредственно населением муниципального образования в соответствии с уста¬вом муниципального образования. Муниципальные финансы составляют экономическую основу местного самоуправления. Органы местного самоуправления имеют право передавать объекты  муниципальной  собственности  во  временное  или   постоянное пользование физическим и юридическим лицам, сда¬вать в аренду, отчуждать. Порядок и условия приватизации муниципальной собствен¬ности определяются населением непосредственно или предста¬вительными органами местного самоуправления самостоятельно. Доходы от приватизации объектов муниципальной собственно¬сти поступают в полном объеме в местный бюджет. Органы местного самоуправления имеют право создавать предприятия, учреждения и организации, решать вопросы их реорганизации и ликвидации. Органы местного самоуправления определяют цели, условия и порядок деятельности предприятий, учреждении и организа¬ций, находящихся в муниципальной собственности, осуществ¬ляют регулирование цен и тарифов на их продукцию и услуги, утверждают их уставы, назначают и увольняют руководителей предприятий, учреждений и организаций, заслушивают отчеты об их деятельности. Органы местного самоуправления могут выступать заказчи¬ком на выполнение работ по : •    благоустройству территории муни¬ципального образования,  •    коммунальному обслуживанию насе¬ления,  •    строительству и ремонту объектов социальной инфра¬структуры,  •    производству продукции, оказанию услуг, необходи¬мых для удовлетворения бытовых и социально-культурных по¬требностей населения соответствующей территории,  •    на выпол¬нение других работ с использованием предусмотренных для этого собственных материальных и финансовых средств.

Государственный кредит – это совокупность экономических отношений, одним из субъектов которых является государство, по привлечению или размещению временно свободных финансовых ресурсов на условиях срочности, платности, возвратности. Субъекты: 1) физические лица (резиденты и нерезиденты) 2) юридические лица (банки, страховые компании, корпорации) 3) иностранные государства 4) государство. В этих отношениях государство может выступать заемщиком, кредитором, гарантом.  Формы гос кредита:  Государственные займы – основная форма государственного кредита, представляющая кредитные отношения, в которых государство выступает в качестве должника.  Гос кредит – кредитные отношения, в которых государство выступает в качестве кредитора. Государственные гарантии – отношения, в которых государство берет на себя обязательство погасить задолженность в случае неплатежеспособности заемщика.  Функции  гос кредита: 1) воспроизводственная (формирование фондов денежных средств и их использование для воспроизводства государства в соответствии с его функциями). 2) регулирующая (опосредованное влияние на результаты социально-экономического развития). Посредством государственного кредита осуществляется перераспределение свободных финансовых ресурсов, их перелив из одной сферы в другую, что влечет за собой изменение воспроизводственных пропорций. При государственном кредитовании, которое осуществляется на льготной основе, финансовые ресурсы направляются в отрасли с непривлекательным или малопривлекательным для частного капитала.  При государственном заимствовании временно свои ресурсы направляются на: финансирование содержания органов власти; финансирование внешних долгов; на обеспечение внутреннего правопорядка и обороны.  При государственных гарантиях средства направляются на финансирование регионов, предприятий, которые могут оказаться неплатежеспособными, что определяет возможность непроизводительного использования финансовых ресурсов в рамках государственного кредита.  ГК обеспечивает:  •    покрытие дефицита государственного бюджета,  •    регулирование рынка ссудных капиталов,  •    влияние на размещения производительных сил и их развитие,  •    влияние на темпы развития отдельных отраслей экономики.  « - » ГК: 1) необходимость процентных платежей, которые обременяют финансовое хозяйство страны (бюджет). 2) отвлечение свободных финансовых ресурсов от их производительного использования в сферу их неопределенного использования (ограничивает покупательную способность населения).  Критерий государственного кредитования – эффективность государственного кредита определяется обеспечением выполнения функций государством без дополнительного увеличения налогового бремени.

В условиях рыночной экономики известны две формы внутренних займов: 1) выпуск государственных займов для свободной продажи населению, кредитным учреждениям, страховым компаниям, ПИФам и другим финансовым организациям.  2) обращение части вкладов населения в сбер.банках и кассах в государственные займы. 1. по месту размещения: •    Внешние подразумевают под собой обязательство государства перед нерезидентами, •    Внутренние – перед резидентами. 2. По способу обращения займы: •    Рыночные – это займы, которые оформляются в такие ценные бумаги, которые свободно обращаются и перепродаются после своего первичного размещения на рынке. В индустриально развитых странах эти займы составляют 70% от общего числа.  •    Нерыночные – это займы, оформленные в фондовые инструменты, не имеющие вторичного рынка, т.е. они покупаются у правительства и только ему могут быть проданы. Такие бумаги не котируются на фондовых биржах. Основная цель, которую преследуют эмитенты, это привлечение дешевых ресурсов.   3. По сроку заимствования займы: •    краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет), долгосрочные (более 5 лет). 4. по способу возвратности кредитных ресурсов:  •    закладные – это займы, возвратность которых обеспечивается конкретным залогом.  •    Беззакладные - оформленные в облигации и другие обязательства, не имеющие конкретного имущественного обеспечения. 5. по субъекту эмиссии: в трехуровневой финансовой системе РФ эмитентом может быть:  •    правительство РФ, администрация субъектов РФ, муниципальные органы.  6. по форме выплаты дохода делятся:  •    процентные займы, доход по которым устанавливается в виде фиксированного процента от номинала. Этот тип займа основной для промышл-развитых стран.    •    Дисконтные займы, доход по которым инвестор получает за счет приобретения долговых обязательств с дисконтом и последующим их погашением по номинальной стоимости по окончании срока, на который были предоставлены средства. •    Выигрышные займы, доход по которым осуществляется на основе тиражей выигрыша. Они наименее привлекательны для инвестора, т.к. не представляют гарантированного дохода. •    Индексационные займы – доход по которым выплачивается посредством индексирования номинальной стоимости, первичного приобретения ценной бумаги. 7. По принципу наличия обязанности заемщика соблюдать сроки погашения займов.  •    обязательства без права досрочного погашения  •    обязательства с правом досрочного погашения - означает наличие у заемщика прав на досрочный выкуп своих долговых обязательств. 8. по способу погашения задолженности:  •    займы, подлежащие оплате единовременно  •    по частям при условии, что эмитируются: - Погашение равными долями - Увеличивающимися долями - Уменьшающимися долями 9. По способу определения предложенного кредитору дохода:  •    займы с постоянным фиксированным уровнем дохода •    с переменным. 10. по направлениям использования заемных средств: •    Целевые – Средства, получаемые от размещения целевых займов могут быть использованы только для финансирования конкретных программ: дорожного строительства, с/х, военные займы •    Нецелевые –  Средства, получаемые от нецелевых займов могут быть направлены на: - покрытие бюджетных расходов, - на финансирование государственных нужд,  - на рефинансирование текущей задолжности

Осуществленные государством заимствования определяют возникновения государственного долга.  Государственный долг определяется как сумма задолженности по выпущенным и непогашенным государственным займам, включая начисление по ним процентов, которые должны быть, выплачены к определенной дате за определенный срок.  Государственный долг подразделяется на: •    капитальный государственный долг, который представляет собой всю сумму, выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая проценты, которые должны быть, выплачены по этим обязательствам.  •    Текущий долг составляет расход по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств, срок оплаты которых уже наступил. Долговые обязательства РФ могут существовать в формах: 1)    кредитные соотношения и договора, заключенные от имени РФ с к/о, иностранными государствами и МФО в пользу указанных кредиторов; 2)    гос.ценные бумаги, выпускаемые от имени РФ; 3)    договора о предоставлении гос.гарантий РФ, договоров-поручительств РФ по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами; 4)    переоформление долговых обязательств третьих лиц в ГД РФ на основе принятых ФЗ; 5)    соглашения и договоры, в т.ч. международные, заключенные от имени РФ о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прочих лет. Долговые обязательства могут быть: •    долгосрочные (5 – 30 лет); •    среднесрочные(1 – 5 лет); •    краткосрочные (до 1). Долг обязательства РФ погашаются в сроки, которые определяются конкретными условиями займа и могут превышать 30 лет. По долговым обязательствам субъекта РФ сроки погашения не могут превышать 30 лет, а по долгам муниципалитета 10 лет. Под управлением государственным долгом понимается совокупность мероприятий государства по выплате доходов кредиторам и погашению займов, изменению условий уже выпущенных займов, определение условий и выпуску новых государственных ценных бумаг. К основные методы управления государственным долгом: •    Рефинансирование – погашение старых государственных долгов путем выпуска новых займов. Рефинансирование используется при выплате процентов и погашении внешней части государственного долга. •    Конверсия – изменение размера доходности государственных займов (снижение или повышение процентной ставки дохода). •    Консолидация – увеличение срока действия уже выпущенных займов.  •    Унификация – объединение нескольких в один •    Отсрочка погашения займов или ранее выпущенных займов (осуществляется, когда продолжение дальнейших операций по выпуску новых займов для государства не эффективно); •    Аннулирование – отказ государства от долговых обязательств. •    Новация – соглашение между заемщиком и кредитором по замене обязательства по указанному кредиту другим обязательством.

Государственные ценные бумаги – обязательства, выпущенные от имени государства или гарантированные им.  Наиболее распространенный вид государственных ценных бумаг – облигации. Облигация – это ценная долговая бумага, подтверждающая отношения займа между эмитентом и инвестором, согласно которому эмитент (заемщик) гарантирует инвестору (кредитору) выплату основной суммы долга по истечению срока + проценты. Казначейский вексель – основной вид кр/ср гос.обязательств, выпускаемый на срок 3, 6, 12 месяцев, эмиссия которых осуществляется ЦБ по поручению правительства (МФ, казначейства), реализуется, как правило, с дисконтом, является высоколиквидными, погашается ЦБ. Казначейская нота – гос.обязательство, кр/ср ценная бумага, которая эмитируется МФ или специальными гос.фин.органами. Виды гос.ценных бумаг: •    Векселя МФ РФ; •    Облигации внутреннего займа РСФСР 1991 г.(«Апрель», «Октябрь»); •    Облигации российского внутреннего выигрышного займа 1992 г; •    Гос.жилищные сертификаты; •    Валютные облигации МФ РФ; •    Гос.кр/ср бескупонные облигации; •    ОФЗ-ПК (с переменным купонным доходом); •    ОФЗ-ПД (с постоянным купонным доходом); •    Облигации гос.сбер.займа РФ (ОГСЗ); •    Облигации Золотого займа ОФЗ-9999; •    Облигации гос.нерыночного займа; •    ОФЗ-ФЗ (с фиксированным купонным доходом); •    Восстанавливаемые ценные бумаги; •    Золотые сертификаты. Положительные стороны ценных государственных бумаг: 1)    рыночный инструмент и способ формирования государственного долга 2)    активный инструмент денежно-кредитной политики, по средствам которой осуществляется воздействие на макроэкономические процессы 3)    поддержание ликвидности коммерческих банков 4)    государственные ценные бумаги могут выпускаться в качестве залога и для предприятий реального сектора 5)    инвестор сам выбирает привлекательный для него займ и условия займа 6)    по средствам ценных бумаг может осуществляться реструктуризация внутреннего долга. Недостатки:  1)    «оттягивают» средства с кредитного рынка 2)    могут провоцировать финансовые пирамиды 3)    могут быть принудительно размещены ценные бумаги и принудительно реструктуризированы ценные бумаги. Государственные ценные бумаги могут быть выпущены в виде облигаций или иных ценных бумаг, относящихся к эмиссионным ценным бумагам, удостоверяющих право их владельца на получение от эмитента указанных ценных бумаг денежных средств или в зависимости от условий эмиссии этих ценных бумаг иного имущества, установленных процентов от номинальной стоимости либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями указанной эмиссии.

Государственными ценными бумагами субъектов РФ признаются ценные бумаги, выпущенные от имени субъекта РФ. Муниципальными ценными бумагами признаются ценные бумаги, выпущенные от имени муниципального образования. Направления использования денежных средств, привлекаемых в результате размещения государственных и муниципальных ценных бумаг, и порядок их расходования устанавливаются федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и решениями представительных органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации. Исполнение обязательств субъектов РФ и муниципальных образований по ценным бумагам осуществляется в соответствии с условиями выпуска этих ценных бумаг за счет средств государственной казны субъектов РФ и муниципальной казны в соответствии с законом или решением о бюджете соответствующего уровня на соответствующий финансовый год. Решение об эмитенте ценных бумаг Российской Федерации принимается Правительством Российской Федерации. Эмитентом ценных бумаг субъекта Российской Федерации выступает орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий функции в порядке, установленном законодательством субъекта Российской Федерации. Эмитентом ценных бумаг муниципального образования выступает исполнительный орган местного самоуправления, осуществляющий функции в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и уставом муниципального образования. Государственные и муниципальные ценные бумаги могут быть выпущены в виде облигаций или иных ценных бумаг, относящихся к эмиссионным ценным бумагам, удостоверяющих право их владельца на получение от эмитента указанных ценных бумаг денежных средств или в зависимости от условий эмиссии этих ценных бумаг иного имущества, установленных процентов от номинальной стоимости либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями указанной эмиссии. К 1998 г. более 60% субъектов Российской Федерации выпустил на своих территориях облигационные займы. При этом около половины объема рынка занимали муниципальные краткосрочные облигации Санкт-Петербурга (МКО), которые приравнены к ценным бумагам, выпущенным субъектами Федерации. Их суммарный объем эмиссии в 1996 г. составил 7,7 трлн руб. Кроме петербургского муниципального займа наиболее крупными были займы Татарстана (1 трлн руб.) и администрации Свердловской области (500 млрд руб.).  С 1992 г. в России были зарегистрированы первые муниципальные займы. Их объем составил всего 5,6 млрд. руб. по номинальной стоимости. В дальнейшем возрастало как количество зарегистрированных выпусков, так и их объем.  Лидер – Москва.

1. МВФ – специальное учреждение ООН (1945). Задача МВФ – урегулирование и поддержание устойчивости паритетов валют, стран-членов, выпаженных в золоте или в долларах. МВФ отслеживает режим валютных курсов, путем наблюдения за мировой валютной системы и состоянием валютных курсов. Устав МВФ изменен в 1969 году, сведением СДР, в связи с ликвидацией Бреттон-Вуддской валютной системы (1976-78 гг.).  Цели МВФ: 1)    поощрение международного сотрудничества в области валютной политики 2)    способствование сбалансированному росту мировой торговли для стимулирования и поддержки высокого уровня занятости, доходов  3)    для развития производственного потенциала всех государств  4)    поддержка стабильности валют, воспрепятствование девальвации валют из соображения конкуренции 5)    предоставление средств для ликвидации нестабильности платежных балансов стран-членов МВФ. Функции МВФ: 1)    соблюдение согласительного кодекса поведения: тесное сотрудничество в вопросах международной валютной политики и межгосударственного платежного оборота 2)    финансовая помощь для преодоления дефицита платежного баланса 3)    консультирование и сотрудничество. 2. Всемирный банк.  Всемирный банк (1944) был учрежден в результате конференции ООН по валютно-финансовым вопросам. В группу ВБ входят МБРР, Международная ассоциация Развития, Международная Финансовая корпорация и др.  МБРР (1945) входит в систему ООН, европейского бюро в Париже. На начало 2002 года ВБ включал в себя 181 государство. 3.  МБРР.  Начал свою деятельность в 1945 году. Входит в состав ООН, европейское бюро в Париже и Токийское бюро. В настоящее время МБРР объединяет 181 государство. Цели МБРР: •    содействие реконструкции и развитие территорий путем поощрения инвестиций на производственные цели;  •    поощрение частных и иностранных инвестиций по средствам предоставления гарантий или участия в займах и других инвестиционных частных кредиторов;  •    стимулирует долгосрочный сбалансированный рост международной торговли,  •    поддержание сбалансированного баланса, путем международных инвестиций. 4. Международная ассоциация развития (МАР). В 1969 году создана как дочерняя организация МБРР. Имеет штаб квартиру в Вашингтоне. Включает 156 государств. Цели:  •    поощрение экономического развития,  •    повышения производительности труда,  •    повышение уровня жизни.  Фонд МАР – для сокращения долгов предоставляет беднейшим странам льготные кредиты для уменьшения внешних задолжностей (не больше 100 млн. долларов). Каждый финансовый проект МАР подвергается специальной экспертизе с целью наиболее эффективного использования финансовой помощи. МАР обычно предоставляет беспроцентные кредиты на 35-40 лет, при льготном периоде 10 лет взимает комиссионные на покрытие административных расходов. Кредиты национальной валюты право на кредит МАР имеют члены МБРР.   5. Международная финансовая корпорация. 1956 – создана для поощрения инвестиций частного капитала в промышленно развитых странах. Является организацией ООН. Штаб квартира – Вашингтон. Бюро в Париже, Лондоне и Токио. В МФК входит 161 государство. Цели: содействие экономическому росту развитых стран.  МФК предоставляет кредиты на срок от 5 до 15 лет высокорентабельным частным предприятиям, но в отличие от МБРР без гарантии правительства. Таким образом, МФК содействует организации проектов частного бизнеса. В 1986 году МФК основала консультативную службу по иностранным инвестициям для оказания помощи правительству развивающихся стран. 6.  Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР). Создан на основе соглашения от 1990 года. Учредителями ЕБРР были 40 государств. Цели:  •    содействие государствам Центральной и Восточной Европы в развитии национальной экономики по средствам предоставления кредитов;  •    финансирование инвестиционных проектов в государственном и частных секторах;  •    обеспечение гарантий их реализации.  Особенности ЕБРР:  1) межгосударственная организация, которая имеет право заключать международные договора; сотрудники банка и члены их семей обладают дипломатическим иммунитетом и не привлекаются к гражданской и уголовной отве6тсвенности; имущество и активы ЕБРР освобождается от налогообложения, таможенных и иных пошлин и обладает иммунитетом от досмотра и обыска, ареста, конфискации и др. до вступления в силу соответствующего решения суда;  2) инвестиционный банк: ЕБРР гарантирует размещение выпуска ценных бумаг предприятия в случае, если иные методы финансирования являются менее приемлемыми; ЕБРР является генеральным инвестором в рамках банковского консорциума; выступает в качестве консультанта и советника при подготовке инвестиционных проектов. Он в праве привлекать финансовые средства с мировых финансовых рынков и может быть гарантом инвестиционных проектов и займов.  3) Коммерческий банк: вправе привлекать фин.средства с мировых фин.рынков; может быть гарантом инвестиционных проектов и займов. 7. Транснациональные корпорации: понятие, пример. 1)    ТНК – активные участники международных финансовых рынков 2)    ТНК осуществляет свою деятельность, как правило, в нескольких странах мира (2 – 150) и обеспечивают перемещение финансовых ресурсов в соответствии с их потребностямим с целью получения максимальной финансовой прибыли 3)    Деятельность ТНК является важным фактором интеграции мировых финансовых рынков и установления единых правил финансовых отношений 4)    Глобализация финансовых рынков выражается, прежде всего, в укрупнении ТНК, диверсификация их деятельности на основе слияния и поглощения. 8. Парижский клуб. Создан в 1956 г., как ниформальная организация. Председатель – минфин Франции. Главная функция – проведение многосторонних договоров с крупнейшими должниками. Страны-участники могли получить: •    Перенос платежей на 23 года; •    Снижение платежей. 9. Лондонский клуб. - Консультационный комитет крупнейших кредиторов. Условие подписания соглашения – принятие договора МВФ. Дает возможности: •    Снижение платежей; •    Предоставление займов

Финансы – это специфическая форма производственных отношений, связанных с производством, распределением, обменом и потреблением материальных ресурсов (называемых финансовыми ресурсами) и используемых государством для выполнения своих функций.   Финансовые ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, а также ценных и коммерческих бумаг, драгоценных металлов, сокровищ, имущественных прав, которые имеют рыночную стоимость, ликвидны и могут быть аккумулированы и использованы для обеспечения потребностей государства. Предметом финансов как науки является изучение общественных отношений, одним из субъектов которых является государство по поводу материальных условий обеспечения его воспроизводства. Производственные отношения (ПО) – это объективные, не зависящие от воли и сознания отдельных людей отношения, в которые они вступают в процессе производства, распределения, обмена и потребления, материальных благ.  Распределение – фаза общественного воспроизводства, в процессе которой средства производства и трудовые ресурсы направляются в определенные сферы, отрасли экономики, а определенная доля национального дохода распределяется между классами и отдельными членами общества. Обмен – фаза общественного воспроизводства, обусловленная общественным распределением труда. Характер и формы обмена определяются способами производства. Обмен выступает как непосредственный обмен деятельности: продуктами, товарами.  Потребление – использование общественного продукта в процессе удовлетворения потребностей. Потребление подразделяется на производственное и непроизводственное, на индивидуальное и коллективное. В основе системе производственных отношений лежат отношения собственности – отношения к средствам производства и результатам труда. Отношения собственности определяют отношения распределения, которые в свою очередь формируют пропорции обмена. А в соответствии с соотношением распределения обмена определяется характер отношений потребления. Экономическая категория (ЭК) – это теоретическое, абстрактное выражение основных сторон ПО.  Каждая ЭК– это логическое понятие, которое отвлеченно характеризует сущность какого-либо явления. ЭК носят исторический характер и меняются вместе с выражаемыми ими ПО.  Финансы как ЭК характеризуются: •    длительностью становления; •    слабым, недостаточным уровнем абстрактного понимания сущности финансов, поскольку финансы связанные с практикой формирования и расходования денежных средств государства (как правило, в рамках одного города).  •    на этапе вычленения категории финансов они были тождественны понятию «казна»,  далее по мере накопления исторического опыта и практических знаний, расширения источников и способов финансовых потребностей государства изменение материальных носителей денег произошла трансформация и сущности и понятия финансов.

Функции – есть важнейшее проявления свойства какого-либо объекта в данной системе отношений. Применительно к экономической категории, функции изучают проявления ее сущности в действии. Сущность проявляется через функции.   Московская школа – распределительные функции, питерская школа – формирование денежных средств. Соврем.анализ сущности финансов и особенностей их проявления позволяет выделить след.осн.функции финансов: •    Обеспечение воспроизводства гос-ва на основе аккумулирования и использования фин.ресурсов; •    Стимулирующая, выражающаяся в способности оказывать воздействие на развитие субъектов экономики , ф/л, ю/л; •    Распределительная проявляется через распределение и перераспределение фин.ресурсов в соответствии с ролью и местом государства в системе общественных отношений и сложившимися отношениями собственности; •    Информационная, отражающая способность информировать об экономическом состоянии субъектов хозяйствования, а также об их интересах. Рыночная экономика – экономика, основанная на отношениях, возникающих при купле-продаже товара на рынке, где сталкиваются спрос как представитель потребления и предложение как представитель производства. Участвуют различные экономические субъекты. Рыночная экономика привела к усилению роли финансов: 1. С возникновением новых хозяйствующих субъектов наряду с традиционными возникают новые группы фин.отношений, взаимосвязи между ними усложняются. 2. Финансы становятся самостоятельной сферой денежных отношений, приобретают некую обособленность. Это обусловлено тем, что в рыночных отношениях деньги (материальная основа финансов), выполняя функцию средства обращения, становятся капиталом, т.е. самовозрастающей стоимостью. В условиях рыночной экономики очень важно точно знать экономическую сущность и содержание ее категорий, таких, как: Процесс труда предполагает: труд человека, предметы труда, средства труда.  Предмет труда – вещество природы на которое человек воздействует.  Сырье – предмет труда, который потерпел воздействие труда, предназначено для дальнейшей обработке.  Средства труда: орудия труда и условия труда – то чем непосредственно человек воздействует.  Предметы и средства труда образуют средства производства(то, что нужно обеспечить человеку для создания условий жизнедеятельности). Труд воздействует в целом на средства производства. Результатом соединения средств производства и труда является сам процесс производства.  В процессе производства выделяются две составляющих: средства производства и люди, обладающие способностями и навыками образуют производственные силы. Отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства называются производственными.

Финансовая система(ФС) – совокупность субъектов экономики, ведущим из которых является государство, и связывающим их отношения по поводу образования и использования финансовых ресурсов.  Систему характеризуют следующие качества: 1) система – это совокупность элементов, находящиеся в отношениях и связях друг с другом, которые образуют определенное единство, целостность.  2)К основным системным принципам относятся:  •    Целостность: принципиальная не сводимость свойств системы к сумме средств отдельных ее элементов и не выводимость свойств элементов из свойств системы; зависимость каждого элемента и свойств системы от его места в общей системе. •    Структурность: возможность описания системы через установление ее структуры, т.е. сети элементов связи и отношений; обусловленность поведения системы не только поведением ее элементов, сколько свойствами ее структуры. •    Взаимозависимость системы и среды: система формирует и проявляет свои свойства в процессе взаимодействия со средой, являясь при этом активами компонентом в взаимодействии. •    Иерархичность: каждый компонент системы может рассматриваться в свою очередь как система, а система в целом представляет собой как элемент системы более широкого масштаба •    Множественность описания: каждая система может иметь различные по содержанию описания в силу сложности процессов, протекающих в ней; •    Наличие процессов передачи информации и процессов управления; ФС оформляется на определенном этапе развития экономики.  Бюджетная система – это совокупность бюджетов всех уровней (федеральный, региональный, местный) экономических отношений, формирующих их, а также субъектов управления. Эмиссионно-кредитная система – это совокупность субъектов хозяйствования уполномоченных государством на осуществление этой деятельности, а также экономических отношений опосредующих в государстве, выпуск в обращение наличных и безналичных денег, а также отношения по поводу государственного кредита и долга. Система внебюджетных фондов – представляет собой совокупность подсистемы государственного страхования и подсистемы специального финансирования межотраслевого и отраслевого назначения. Система может быть многоуровневая и обеспечивать: аккумулирование средств на специальных счетах; распределение средств; подготовка отчета (информирование) об управлении финансовыми ресурсами. Предприятия, учреждения, организации, физические лица являются активными элементами финансовой системы, т.к. их доходы, перераспределяемые в рамках финансовой системы, являются основным, ведущим финансовым ресурсом, используемым для воспроизводства государства. Их деятельность является материальной основой и целью функционирования финансовой системы.

Эффективное управление финансами фирмы возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений фирмы. Основная цель внутрифирменного финансового планирования – обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижение прибыльности фирмы. финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде. Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы являютсяя: - обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; - определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; - выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; - установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; - соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; - контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.       На предприятии необходимо формировать 3 типа фин-х планов: - краткосрочный (оперативный) – от 1 дн. до месяца, формируется на базе анализа доходов и расходов предыдущих периодов с учетом общей тенденции развития с max-й точностью прогноза. Это рабочий документ, используемый в процессе управления, т.е. фактические  данные о дох. и расх.  сравниваются с плановыми и оперативно корректируются в случае их сравнения. - тактический план – на год с разбивной по кварталам и месяцам;  - перспективный план – с 1 – 5 лет. Отражаются крупные капит-е затраты – модернизация, расширение деятельности.      С целью организации фин. планирования надо формировать: бюджет фонда оплаты труда, бюджет матер-х затрат, бюджет потребления энергии, бюджет использования фонда аморт-х отчислений, бюджет погашения кредита.  Доходная часть Выручка от реал-ции. Доход от внереализ-х операций. Доход от фин-х операций. Остатки на счетах на н. планового периода.  Расходная часть Налоги в бюджет. З/пл. Платежи во внебюджетные фонды. Закупки сырья. Оплата э/энергии. Доходная часть сводного бюджета составляется на основании плана продаж и плана др. фин-х поступлений от прочих источников на основании: плана графика налог-х выплат, бюджета ФОТ, плана графика платежей во внебюд-е фонды, бюджеты матер-х затрат на планируемую производственную программу, бюджета э/энергии, плана графика погашения кредитов, бюджеты пр. р-ов.       При организации системы бюджетирования на предприятии рекомендуется выделить центры ответственности: - ц.о. по доходам: управление маркетингом и коммерч-е управление;  - ц.о. по расходам: упр-е произ-ом или технологическое управление, управление технического обеспечения и ремонта; - ц.о. по прибыли: управление фин-ми и эк-й;  - ц.о. по инвестициям: упр-е техническим развитием, упр-е по работе с персоналом

Банкротство – несостоятельность должника. С позиций финан-вого менеджмента банкротство характеризует реализацию катастрофических рисков пред-тия в процессе его фин-вой деят-ти, вследствие которой оно неспособно удовлетворить в установленные сроки предъявленные со стороны кредиторов требования и выполнить обяз-ва перед бюджетом. Основные причины: 1.Серьезное нарушение фин-вой устойчив-ти  пред-тия, препятств-щее нормальному осуществлению его хоз-ной деят-ти. ( превышением фин-вых обязательств пред- тия над его активами). 2. продолжительное превышение объема отрицательного денежного потока над положительным  и отсутствие перспектив перелома этой негативной тенденции. 3.Продолжительная неплатежеспособность пред-тия, вызванная низкой ликвидностью его активов  Виды банкротства: Реальное банкротство характеризует полную неспособность восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость . Техническое банкротство характеризует состояние неплатежеспособности пред-тия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. Умышленное банкротство характеризует преднамеренное создание руководителем или собственником пред-тия его неплатежеспособности; заведомо некомпетентное фин-вое управ-ние.. Фиктивное банкротство  характеризует заведомо ложное объявление п/п о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредитора для получения от них отсрочки (рассрочки) выполнения своих кредитных обязательств. Рыночная экономика выработала обширную систему фин-вых методов предварительной диагностики и возможной защиты пред-тия от банкротства, которая получила название «Система антикризисного фин-вого урапления». Принципы: 1.    Постоянная готовность к возможному нарушению финансового равновесия пред-тия ; 2.    Ранняя диагностика кризисных явлений в фин-вой деят-ти пред-тия; 3.    Срочность реагирования на отдельные кризисные явления в фин-вом развитии пред-тия; 4.    Адекватность реагирования пред-тия на степень реальной угрозы его фин-вому равновесию.  5.    Полная реализация внутренних возможностей выхода пред-тия из кризисного фин-вого состояния. 6.Использование при необходимости соответствующих форм санации пред-тия для предотвращения его банкротства. Такая мера принимается как крайняя в системе мероприятий по антикризисному фин-вому управлению пред-тием в целях предотвращения его реального банкротства.

Денежная система – исторически сложившаяся и законодательно закрепленное устройство денежного обращения в стране. Сформировалась в 16-17 веке в условиях становления централизованных государств. Организуемое и регулируемое государственными  законами денежное обращение  (процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах)  страны  называется денежной массой. Виды денежных систем: 1)системы металлического обращения (металлические деньги); 2)системы обращения денежных знаков. При металлическом обращении – 2 системы: А ) Биметаллизм – роль всеобщего эквивалента  за  золотом и серебром, предусматривая свободную чеканку из обоих металлов, их обращение.На рынке на один и тот же товар устанавливается 2 цены. Существовал в 14-17 веке. 3  разновидности  биметаллизма: 1Система параллельной валюты  (соотношение между золотом и серебром  устанавливается на рынке стихийно в соответствии с рыночной ценой этих металлов); 2Система  двойной  валюты (соотношение между золотыми и серебряными монетами устанавливается  на рынке в зависимости от спроса, от экономической и политической  ситуации  в  стране и мире). 3Система «хромающей валюты» -  при  которой  золотые  и серебряные монеты служили законным  средством  платежа, но не в равной степени, т.е. чеканка серебряных монет  производилась в закрытом порядке в отличие от чеканки золотых. Наличие двух металлов в качестве всеобщего эквивалента противоречит экономической сущности денег как единого товара. Развитие экономических отношений требовало стабильности денежной системы не подверженной колебаниям стоимости одного из металлов. Б) Монометаллизм  - роль всеобщего эквивалента за одним металлом являющимся основой денежного обращения.  При золотомонетном стандарте в обращении находились золотые монеты определенного веса и содержания.Основные черты данного стандарта: -свободная чеканка монет из золота, -свободный обмен золотых монет на банкноты, -свободное движение золота между странами. Существует 2 разновидности  монометаллизма: серебряный  и золотой. Серебряный просуществовал совсем недолго, с 1760г. – золотой монометаллизм  (США, Россия, Франция). Существует 3 разновидности  золотого монометаллизма: золотомонетный стандарт – золото  выполняет все функции денег, в обращении золотая монета, чеканка золотых монет. Допускается ввоз и вывоз монет  (просуществовал до 1 мировой войны). Золотослитковый стандарт (20-е годы ХХв.) – в обращении  отсутствуют золотые монеты и их свободная чеканка и обмен банкнот  производится только на золотые слитки весом около 12,5 кг Золотодевизный  или золотовалютный стандарт – отсутствуют в обращении  золотые монеты и свободная чеканка монет, обмен денег на золото производится с помощью обмена на валюту стран с золотодевизным стандартом. В результате  мирового экономического кризиса 1929 –33гг. были ликвидированы все системы золотого монометаллизма и настала  эпоха неразменного банкнотного обращения.   После 2 мировой войны сложилась Бреттон – Вудская денежная система (1944 г). Функция мировых денег  сохранилась за золотом и наряду с этим  использовались национальные деньги.   С 1976 г. – Ямаяйская  денежная система – мировыми деньгами объявлялись специальные права заимствования.(СДР). Доллар сохранял важное место в международных расчетах, была завершена демонетизация золота  (утрата функций).  Денежная система современной РФ действует в соответствии  с Федеральным законом о ЦБ РФ  с 1995г. Официальной денежной единицей (валютой) является 1 рубль = 100копеек.  Официальное  соотношение между рублем и золотом не устанавливается.  Исключительное право выпуска наличных денег принадлежит ЦБ.  Любая ДС состоит из элементов: 1-ым основополагающим элементом является организация ДС, в которую входят следующие принципы: - централизованного управления денежной системой; - прогнозного планирования денежного оборота; - кредитного характера денежной эмиссии; - не подчиненности ЦБ Правительству и подотчетности его парламенту страны; - надзора и контроля за денежным оборотом; - функционирования исключительно национальной валюты на территории страны. 2-ым элементом является наименование денежной единицы. Складывается исторически. В России существовали червонец, рубль, а после реформы в 1934 году сохранилось одно наименование денежной единицы – рубль. 3-ий элемент – порядок обеспечения денежных знаков. В качестве обеспечения ДЗ служат ТМЦ, золото, драгоценные металлы, страховые полюсы, ценные бумаги, курс валют. 4-ый элемент – эмиссионный механизм. Это порядок выплат денег в оборот и изъятие их из оборота. 5-ый элемент – структура денежной массы в обороте. Это соотношение между наличными и безналичными деньгами в обороте. 6-ой элемент – порядок установления валютного курса или котировка валют. Отношение валюты данной страны выражается в валютном отношении других стран.

Инфляция – это обесценение денег, проявляющаяся в форме роста цен на товары и услуги, не обусловленного повышением  их качества. Основная причина инфляции – переполнение денежной массой денежных каналов при отсутствии адекватной товарной массы. Формы инфляции: I. По степени проявления (по росту цен) – умеренная или ползучая инфляция, проявляющаяся в длительном постоянном росте цен; среднегодовой прирост цен 5-10%, присуща всем развитым странам с нормально существующей экономической системой; галопирующая – инфляция – скачкообразный рост цен. Прирост цеен среднегодовой 10-50%.; - гиперинфляция -  инфляция с очень высоким темпом роста цен, как правило выше 50%  в месяц. II. По степени возникновения: административная инфляция – порождается административно управляемыми ценами; 2. инфляция издержек – проявляется в росте цен на ресурсы, факторы производства (труд, земля, капитал, челов. Способности), вследствие чего растут издержки производства и обращения и цены на выпускаемую продукцию; 3. инфляция спроса – проявляется в превышении спроса над предложением, что ведет к росту цен; 4. инфляция предложения – рост цен, который обусловлен ростом издержек производства в условиях недоиспользования производственных ресурсов; 5. Импортируемая инфляция – вызвана воздействием внешних факторов: чрезмерный приток иностранной валюты в страну, повышение импортн. Цен; 6. открытая инфляция – за счет роста цен потребительских товаров и производственных ресурсов; 7. инфляция подавленная (скрытая) – возникает вследствие товарного дефицита и сопровождающиеся стремлением государственных органов удерживать цены на прежнем уровне. Происходит вымывание товаров с открытых рынков на черные, что приводит к повышению цен Необходимо иметь инструменты для измерения уровня инфляции – коэффициент, который называется -  индекс цен, т.е он  может измерить уровень инфляции . Это показатель динамики (> или< ) цен, характеризующий относительное изменение цен за определенный период. Различают:  1.    Индивидуальный индекс цен, который равен отношению цен на данный товар в отчетном году и в базисном периоде. 2.    Свободный индекс цен равный отношению стоимости гр. Товаров, проданных в отчетном периоде, исчисленной в факт. ценах и ценах базисного периода. Группа товаров и услуг – корзина. Индекс расчетный/индекс базовый х 100% 3.    Индекс ВВП – дефлятор ВВП, это коэффициент, который используется для перерасчета экономических показателей в денежном выражении, с целью приведения их к уровню цен предыдущего периода. Можно рассчитать реальную з/пл на конкретный период времени. Оптимальный показатель включает в себя и цены  на сырье,0 оборудование.  Критерии при определении видов инфляции: 1.    Индекс цен – это 1Й критерий при определении вида инфляции 2.    Степень расхождения роста цен по различным группам (соотносимость роста цен) 3.    Ожидаемость или предсказуемость инфляции.

За определенный период времени между платежами и поступлениями в каждой стране складываются определенные соотношения. Соотношение между обязательствами данной страны, по которым наступил срок платежа и срочными требованиями этой страны к другим странам за определенный период времени называется платежным балансом. Платежи и поступления по характеру, порождающих их причин, можно разделить на следующие группы: •    Баланс платежей по внешней торговле (поступления по экспорту и платежи по импорту товара). Сюда включаются все фактически произведенные за данный период платежи за товары, ввезенные в страну в этот период и платежи по которым наступил срок за товары ввезенные в кредит. •    Баланс услуг. Это платежи и поступления по различным услугам, большинство из которых связано с внешней торговлей (транспортные услуги, банк, страхования). •    Баланс платежей по заграничным капитальным вложениям. •    Баланс платежей по некоммерческим операциям. Платежи и поступления связанные с содержанием посольств, консульств, расходами туристов, связанные с переводами эмигрантов и иностранных рабочих. •    Платежи и поступления связанные с расходами по содержанию военных баз, проведению военных операций на иностранных территориях. Соотношения между платежами и поступлениями в различных странах разные. Если платежи меньше поступлений, то, следовательно, баланс – активный, если больше, то баланс – пассивный. Страны, которые длительное время имеют активный баланс, используют активное сальдо для иностранных капиталовложений. А страны с пассивным сальдо вынуждены прибегать к ввозу капитала. Вывоз капитала осуществляется в различных формах: * Строительство предприятий в других странах; *Покупка акций и облигаций предприятий в других странах; *Покупка земельных участков за границей; *Помещение капитала в иностранные банки. Платежи и поступления, связанные с вывозом капитала отражаются в статье «Движение капиталов и кредитов». За счет этой статьи происходит уравновешивание платежей и поступлений по текущим операциям платежного баланса. В развитых странах, валюта которых используется в качестве резервных валют, дефицит платежного баланса покрывают за счет своей валюты. Такое покрытие дефицита платежного баланса ведет к росту международной задолженности в форме накопления у стран-кредиторов резервов иностранной валюты, является лишь способом отсрочки международных долгов. Так как платежный баланс отражает состояние экономических и других связей каждой страны с остальным миром, то структура и общее состояние платежного баланса зависит от экономического развития и того места, которое данная страна занимает в мировом сообществе. Так как платежный баланс отражает состояние платежей и поступлений данной страны по текущим операциям, то в долгосрочном аспекте он не может характеризовать общую задолженность по отношению к мировому сообществу. То есть в платежном балансе не учитываются товары, которые были проданы в кредит и срок оплаты по которым не наступил. В расчетно-платежном балансе на определенную дату отражается состояние всей международной задолженности данной страны. Этот баланс называется балансом международной задолженности. Его состояние показывает является ли страна кредитором или должником. В нем учитываются платежи и поступления с учетом фактически вывезенного или ввезенного количества товаров или услуг.

Кредит – это форма движения ссудного капитала  или  денежного капитала. Форма кредита отражает структуру кредитных отношений с учетом особенностей кредитора и заемщика, а также использования ссужаемой части. В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяются следующие формы кредита: 1)Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме продавцами товара их  покупателям в виде рассрочки платежа за проданные товары (ускорить процесс реализации продукции). Оформляется в виде долгового обязательства – векселя, который оплачивается через коммерческий банк  2)Банковский  кредит предоставляется в виде денежных  ссуд коммерческими  банками  юридическим лицам, населению, государству и т.д. Сфера применения  гораздо больше, чем коммерческого. 3)Потребительский кредит  предоставляется торговыми компаниями, банками для приобретения населением  товаров и услуг  с рассрочкой платежа (процент от 10 до 25). Потребительский кредит может быть как в товарной, так и денежной формах (например, товары длительного пользования). 4)Ипотечный  кредит  выдается на приобретение или  строительство жилья или покупку  земли. Выдается  в рассрочку, предоставляется универсальными банками – ипотечными банками, % зависит от экономической конъюнктуры и составляет 15 % и выше. 5)Государственный кредит при котором заемщиком или кредитором выступают  государственные  или местные власти, а кредит приобретает вид  государственного займа. а) собственно  государственный  кредит  (государство кредитует различные секторы  экономики, экономические программы) ; б) собственно  государственный долг (государство заимствует денежные средства  у банков для финансирования гос. бюджета, бюджетного дефицита). 6) Межбанковский кредит предоставляется  банками  друг другу (составляет порядка 20 % - общая сумма межбанковских кредитов). 7)Международный  кредит  охватывает экономические отношения  между государством  и экономическими организациями. Имеет частный  и государственный  характер (отражает  движение ссудного капитала между странами) 8) Межхозяйственный кредит проявляется в денежной форме  (совместные производственные программы). Вид кредита – это более детальная его хар-ка по организационно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Кредит подразделяется на виды в зав-ти от их отраслевой направленности (промышленный кредит, с/х, торговый кредит). Классификация кредита по видам и от его обеспеченности – прямое и косвенное (прямое –ссуды выданные под конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-материальных ценностей; косвенное – ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте) При классификации кредита от срочности кредитования – краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные ссуды (краткосрочные обслуживают  текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала, срок возврата которых по м/нар-м стандартам не более 1 года; среднесрочные и долгосрочные обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.) Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности за его использование – платный, бесплатный, дорогой и дешевый кредиты (за основу такого деления берется размер процентной ставки, установленной за пользование ссудой).

Ссудный процент- цена ссуженной во временное пользование стоимостью в денежной форме или в форме материальных ценностей. При производственном использовании кредита источником ссудного% является прибыль, полученная предпринимателем в результате использования ссуженной стоимости.   Движение средней нормы %-а орпеделяется соотношением спроса и предложения на рынке ссудного капитала.   Уровень %-й ставки по каждой конкретной ссуде зависит от множества факторов. Которые постоянно меняются: 1)    Срок кредита Т: повышается Т = повышается риск невозврата кредита = повышается %-я ставка 2)    Размер кредита: повышается сумма кредита(S) = снижаются издержки банка по обслуживанию кредита(C) = снижается %-я ставка(i); повышается сумма кредита(S) = повышается величина потерь при неплатежеспособности заемщика(L) = повышается %-я ставка(i).           Поэтому в зав-ти от размера кредита %-я ставка дифференцируется по мелким, средним и крупным кредитам.     Пониж.S = повыш.C = повыш.i; пониж.S = пониж.L = пониж.i. 3)    Обеспеченность кредита. Кредит: а)необеспеченный = повышается риск = повышается %-я ставка; б) ссуды, имеющие надежное обеспечение в виде ликвидного (движимого/недвижимого) имущества, быстро реализ.цен.бум. = понижается риск = понижается %-я ставка. 4)    Направление использования кредита.    Повышенные %-ые ставки устанавливаются по ссудам с повышенным кретным риском. Напр., по ссудам выдаваем.д/устранения финансовых затруднений на инвестиционные цели и т.п. Факторы влияющие на уровень ссудного %-а м.б.связ.с различными экономическими процессами происходящими на  макроуровне: - фаза промышленного цикла (а) начало промышленного подъема – норма ссудного % остается низкой, т.к.товаропроизводители используют преимущественно собственный, а не заемный капитал; б)высшая стадия промышленного цикла – норма ссудного % растет, т.к.увелич.кредитных вложений превосходит рост производства, кредит используется не только на расширение производства, но и на спекулятивные операции на валютном, фондовом и товарном рынках; в)период кризиса – норма ссудного % достигает мах ур-ня, т.к. происходит погоня за деньгами, как платежным средством в то время как предложение ссудного капитала сокращается; г) депрессия – норма ссудного % минимальная, предложение ссудного капитала увеличивается, а спрос падает, в рез-те сокращения и застоя производства объема промышленного и товарного капитала сокращается, а высвоб.из оборота ден.ср-ва увелич.ссудный капитал.) - ур-нь инфляции -изменение спроса на кредиты вследствие неопределенности перспектив экономического развития - денежно-кредитная политика ЦБ РФ - дефицит государственного бюджета.

На основе кредита, кредитных отношений, кредитного механизма возникает кредитная система – банки. Банки – не ведомство, выступающее в кач-ве придатка Минфина, а экономический институт занимающийся привлечением и размещением денежных ресурсов. Банки осуществляют активные и пассивные операции. С помощью пассивных операций банк мобилизует ресурсы, а с помощью активных осуществляет размещение. Ресурсы банка формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. К собственным ср-м относится акционерный, резервный капитал, нераспределенная прибыль. Собственные ср-ва составляют незначительную часть ресурсов современного банка. Основная часть ресурсов привлекается в виде депозитов, корреспондентских счетов. Банк – кредитная организация, кот.выполняет депозитные, расчетные и кредитные операции (денежно-кредитный институт, регулирующий платежный оборот в наличной и безналичной формах). -анализ сущности банка следует связывать с его деятельностью на макроуровне (банк представляет собой не учреждение с определенным набором услуг, а институт, за которым закрепились опред.ф-ции); -сущ-ть банка предполагает вскрытие его специфики  -неотъемлемым элементом хар-ки сути банка является определение его основы; -сущ-ть банка – это показ его структуры как специфического объекта (структура – аппарат управления банка, Состав элементов банка: а)банковский капитал как обособившаяся часть промышленного и торгового капитала; б) банковская структура, кот.функ-ет в сфере обмена; в)группа людей, кот.обладают знаниями в области банковского хозяйства, управления им; г) производственный блок – банк-ая техника, здания, средства связи и коммуникации, внутренняя и внешняя информация) -определений сущности банка м.б.несколько, все зависит от того какая сторона его сущности является в данный момент предметом рассмотрения. Функция – специфическое взаимодействие банка с внешней средой, направленное на сохранение банка как целостного образования.  Ф-ции: 1)ф-ция аккумуляции ср-в (сбор ден.ресурсов д/инвестиций); 2)ф-ция регулирования денежного оборота (банки выступают центрами через которые проходит платежный оборот различных хоз-х субъектов, данная ф-ция реализуется посредством комплекса банковских операций) 3)посредническая функция (через банки проходят платежи пред-й, но посредничество обращено не к одной операции, а к их совокупности, к банку как единому целому). Под ролью банка следует понимать его значение, то ради чего он возникает, сущ-т и развивается. Роль банка м.рассматривать с количественной и качественной точек зрения. Количественная сторона определяется объемом и разнообразием банковского продукта, предоставляемого и реализуемого на рынке. Роль банков с количественной стороны определяется объемом их активных операций. Качественная сторона роли банка достигается посредством проведения сбалансированной политики, направленной как на эф-ть произ-ва, так и на эф-ть банк-й деятельности.

В ФЗ «О ЦБ РФ» (1995г) отмечается, что банковская система включает ЦБ и кредитные организации. По содержанию понятие банковская система включает: -совокупность эл-ов; -достаточность эл-в, образующих опред.целостность; -взаимодействие эл-в. Признаки банковской системы: 1)б.с. вкл.эл-ты, подчиненные опред.единству, отвечающие единым целям, прежде всего не является случайным многообразием, совокупностью эл-в. В нее нельзя механически включать субъекты, также действующие на рынке, но подчиненные другим целям 2)б.с. имеет специфические св-ва, характерные д/нее самой, в отличии от других систем, функ-их в нар.хоз-ве. Специфика б.с.опред ее составными эл-ми и отнош-ми, склад-ми между ними. Типы б.с.: -распределительная централизованная б.с.; -рыночная б.с.; -система переходного периода. 3)б.с. способна к взаимнозаменяемости эл-ов, можно представить как целое, как многообразие частей, подчиненных единому целому. Это означает, что ее отдельные части (разл.банки) связаны и при необходимости м.заменить одна другую. В случае если ликвидируется один банк, вся система не становится недееспособной – появляется другой банк, кот.м.выполнять банковские операции и услуги. В б.с.при этом м.влиться новые части, восполняющие специфику целого. 4)б.с.- динамической системой, не находится в статическом состоянии, она постоянно в динамике. Выделяются 2 момента: а) б.с. все время в движении, она дополняется новыми компонентами. А также совершенствуется; б) внутри б.с.постоянно возникают новые связи. Взаимодействие образуется как между центральным банком и ком-ми банками, так и м/у ними. 5)б.с. является системой закрытого типа. Она взаимодействует с другими системами, с внешней средой, но существует «банковская тайна». По закону банки не имеют права давать информацию об остатках д.с. на счетах, об их движении. 6)б.с. – «самоорганизующаяся» система, поскольку изменение эк-ой конъюнктуры, политической ситуации неизбежно приводит к «автоматическому» изменению политики банка. 7) б.с. выступает как управляемая система. ЦБ, проводя независимую ден-кред. Политику, в различных формах подотчетен исполнительной власти. Деловые банки. Будучи юр.л., функционируют на базе общего и специального банковского зак-ва, их деятельность регулируется экон-ми нормативами, устан.ЦБ, кот.осущ-т контроль за деят-ю кредитных институтов.

ЦБ – главный банк РФ, наделенный  широкими властными полномочиями в сфере регулирования  финансово- кредитных отношений. Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, выдает лицензии на ведение банковской деятельности, устанавливает для банков экономические нормативы и следят за их выполнением, применяет к банкам меры экономического и организационного воздействия вплоть до отзыва лицензии. Главной целью при этом является поддержание стабильности банковской системы и защищает интересы вкладчиков и кредиторов. ЦБ имеет право запрашивать и получать у кредит. организаций  информацию об их деятельности, требовать разъяснения по полученной информации.  Правовой статус ЦБ, его права и обязанности определены Федеральным законом «О ЦБ РФ» и Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР О ЦБ РФ (Банке России), который был принят Госдумой 12 апреля 1995 г. ЦБ является юридическим лицом, он осуществляет свои расходы за счет  собственных доходов, но получение прибыли не является целью его деятельности. ЦБ не имеет дел с предприятиями и предпринимателями, основными клиентами ЦБ являются коммерческие банки, которые уже выступают посредниками между ЦБ и предприятиями. Высшим органом ЦБ является Совет директоров, в который входят председатель банка и 12 членов. Основными целями ЦБ являются  защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам, развитие и укрепление системы РФ; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Функции ЦБ: 1) монопольная эмиссия банкнот; 2) является банком банков; 3) является банкиром правительства; 4) проводит денежно-кредитное регулирование и банковский надзор. ЦБ выпускает и изымает денежные знаки. Разрабатывает основные направления регулирования денежной массы. Операции: 1) установление процентных ставок по операциям Банка России; 2) норматив обязательных резервов, депонируемых в ЦБ – резервные требования; 3) операции на открытом рынке – купля-продажа веселей, гособлигаций, различных ценных бумаг; 4) рефинансирование банков и кредиты правительству – формы, порядок, условия, лимиты; 5) валютное регулирование, т.е. купля-продажа иностранной валюты на межбанковских рынках; 6) операции с государственными ценными бумагами в рамках обслуживания госдолга; 7) установление целевых ориентиров роста денежной массы; 8) количественные и кредитные ограничения.

Банк – организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, срочности, платности. По способу формирования уставного капитала, банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Для АО характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е.банк, а паевые КБ-ки собственниками своего капитала не являются, поскольку  каждый из пайщиков сохраняет право  собственности на свою долю капитала,  а не передает его банку.  Принципы КБ: 1) работа в пределах реально имеющихся ресурсов – КБ должен  обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами, кредитными вложениями и др. активами, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных  им ресурсов. 2) экономическая самостоятельность, подразумевающая экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает: - свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами; - свободный выбор клиентов и вкладчиков; - свободное распоряжение  доходами банка 3)взаимоотношение КБ со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения 4)государство может осуществлять регулирование его деятельности только косвенными экономическими методами.  Функции КБ: 1) посредничество в кредите которого  они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов  предприятий и денежных доходов частных лиц. 2)стимулирование накоплений в хозяйстве, т.е. надо создать такие формы привлечения средств, которые реально бы заинтересовали клиентов в накоплении ресурсов и формировали у них привычку к сбережению. 3) посредничество в платежах м/д отдельными самостоятельными субъектами при переходе к рынку приобретает новое содержание. Во всех странах с рыночной экономикой банка занимают ведущее место в механизме экономики. 4) посредничество в операциях с ценными бумагами КБ могут производить разнообразные операции с ценными бумагами.

КО подлежит гос.регистрации в соотв.с ФЗ«О гос.рег.юр\л»№129 с учетом спец.порядка регистр-ии КО.  ЭТАПЫ СОЗДАНИЯ: 1)Подписание учр.договора. Учредителями могут быть как юр\л так и ф\л, участие которых не запрещено законом. Юр\л должны иметь устойчивое фин.положение, достаточно ср-в для УК,действ-ть в течение 3 лет, своевр.выполнять обяз-ва перед бюджетом. 2) Не более чем через 1 мес.после подписания учред.док-в (АО,ООО) в ТУ ЦБ  предостав.док-ты: А)ходатайство о гос.рег-ции КО, в кот.содержится экономич.обоснование технич.возможности и квалификационной готовности КО совершать банк.операции, информацию об учредителях КО,сфере их деят-ти,цели создания КО, приоритетные направления деят-ти, предполагаемую клиентуру,ресурсы,кот.будут привлекаться для развития КО, планируемое управление деят-ю,в том числе службы внутреннего контроля. Б)протокол общего собрания В)свид-во об уплате гос.пошлины Г) копии свидетельств о регистр.учредителей, аудиторское заключение, подтверждение налог.службы о выполнении обязательств Д) анкеты кандидатов на должность рук-ля и гл.буха Е) док-ты подветжд.право собственности на помещение, в кот.будет банк(или аренда). Если 1 юр\л илиф\л приобр.более 5%акций к ходотайству прилагаются сведения об имущественных отношения уч-в(необх.уведомить с ЦБ), если более 20% -+хот-во о согласовании приобр-я акций. Ж) расчетный баланс, план доходов,расходов и прибыли КО на 3 года. 3) В течение 4 мес. ТУ проверяют все док-ты. Если все нормально и соотв.закону ТУ направ.положительное заключение в ЦБ. 4) ЦБ перепроверяет док-ты и принимает решение о гос.рег. 5) если «+», то Деп.лицензирования и фин.оздоровления подписывает свидетельство о регистрации -> сведенья вносятся в гос.реестр -> откр.коррреспон.счет для оплаты УК -> сведенья публикуются в Вестнике БР -> в налог. Органы направляется неох.информация  6) ЦБ ->ТУ док-ты подтверждающие внесение в гос.реестр 7) ТУ->КО реквизиты кор.счета 8) 1 мес. для оплаты УК. За регистр. -0,1%УК. УК-деньги(руб,ин.в.),имущество(кроме НЗП),права имеющие ден.оценку(независ.оценщиком и утверж. Общ.собранием). Ср-ва фед.бюджета и гос.внеб.фондов не могут быть. Не денежная часть<20%первые 2 года и <10% последующие. ОТКАЗ: не соотв.квалификац.требованиям, неудовлетвор.фин.сост., невыполн.об-в перед бюджетом, неудовлетв.док-тов требованиям зак-ва. Прекращение деят-ти путем реорганизации (слияние, присоединение,разделение,выделение,преобразование) или ликвидации. При реорг.права и обяз-ти переходят к правопреемникам. ЛИКВИДАЦИЯ КО влечет за собой прекращение ее деят-ти без перехода прав и обязанностей. БР может обратиться в суд с требованием о ликвид.КО.  При ликвидации общее собр.принявшее такое решение,обязаны незамедлительно сообщить об этом БР. Общ.собр.совместно с БР назначает ликвидационную комиссию и утанавл.сроки и порядок ликвидации. С момента создания ликв.ком-сии все права по управлению делами КО переходят к ней. Ликв.ком.публикует сообщение о ликвидации и порядке и сроках для предъявления требований кредиторов(не <2мес.со дня опублик.). По окончании срока составляется ликвидационный промежуточный баланс. Если ден.ср-в недостаточно лик.ком.осущ.продажу иного имущества КО. Выплаты осущ.в порядке очередности установл-м Граж.Кодексом. После завершения расчетов с кредиторами сост.ликвидационный баланс. Оставшееся имущество распр.м\д акционерами. Ликвидация считается завершенной, а КО прекратившей сущ-ние с момента внесения ЦБ соответст.записи в книгу гос.рег-ции КО. Все док-ты сдаются в Госархив. БР может требовать реорг.в случаях: 1) Не удовл.требования отд.кредиторов и не исполн.обязательные платежи в сроки, превыш.7 дней. 2) КО допускает снижение СС по сравнению с их макс.величиной за посл.год на 30%, при одновременном нарушении 1 из нормативов 3) КО нарушает норматив тек.ликвидности в течение посл.месяца более чем на 20%

Банк – это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Пассивные операции банков – операции, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. С их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. К пассивным операциям банка относят: привлечение ср-в на расчетные и текущие счета ю.и ф.л.; открытие срочных счетов граждан предпр-й и организаций; выпуск ц.б.; займы, получ.от др.банков. Все пассивные операции, связанные с привлечением ср-в, в зав-ти от их эк-го содержания делятся на : -депозитные, вкл.получение межбанк-их кредитов; -эмиссионные (размещение паев или ц.б.банка). 4 формы пассивных операций комбанков: 1) первичная эмиссия ценных бумаг камбанка; 2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов; 3) получение кредитов от других юридических лиц; 4) депозитные операции. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью 1) и 2) создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы, представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Собственные средства банка – это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. С помощью 3) и 4) создается вторая крупная группа ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Пассивные операции коммерческих банков – операции, посредством которых банки формируют свои финансовые ресурсы в виде собственных, привлеченных и эмитированных средств для проведения кредитных и других операций. Ресурсы ком. Собственные средства банков создаются путём размещения акции, отчислений от прибыли. Уставный капитал банка формируется полностью за счет вкладов участников юридических и физических лиц. Кроме УК в состав собственных средств входит эмиссионный доход, стоимость безвозмездно полученного имущества, прибыль и фонды, созданные из прибыли, подтверждённые аудиторским заключением. Собственные  средства имеют важное значение для деятельности ком. Банка. Снижение доли собственного капитала иногда приводит к банкротству банков.  Пассивные операции ЦБ Пассивными называются операции, с помощью которых формируются банковские ресурсы. К ни относятся:Эмиссия банкнот (собственный источник),Прием вкладов от КБ и правительства,Выпуск собственных долговых  ценных бумаг (векселя, облигации, сертификаты) – доходы от займов и продажа бумаг из своего портфеля,Получение кредитов от международных валютных кредитных организаций или ЦБ других стран,образование собственного капитала.

Активные операции банков – банковская деятельность по размещению имеющихся у них собственных и привлеченных финансовых ресурсов с целью получения прибыли. В зависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или кредиты свои клиентам, они подразделяются на срочные (выдаются банками на определенный срок) и онкольные (по требованию), которые должны быть возвращены по первому требованию банка. В зависимости от обеспечения, под которое выдаются ссуды, различают вексельные, подтоварные, фондовые и бланковые операции. К активным операциям банков относятся акцептная и авальная операции.  Акцептная операция состоит в том, что банк предоставляет право солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, т.е. гарантирует оплату за свой счет по данному векселю. А клиент, пользующийся таким акцептным кредитом, обязуется внести к истечению срока векселя в банк соответствующую сумму для оплаты векселя. Важной формой использования вексельного кредита является аваль (вексельное поручительство – надпись на векселе, свидетельствующая, что должник по векселю передает его в доверительное пользование другому лицу (эвалисту), которое становится с этого момента ответственным за выполнение перед кредитором всех обязательств заемщика (векселедателя)). В случае аваля платеж по векселю совершается непосредственно векселедателем, а аваль служит лишь гарантией платежа. При неспособности векселедателя оплатить вексель ответственность за совершение платежа по векселю переносится на банк, который поставил аваль на векселе и по системе корреспондентских отношений с использованием банковских ключей и шифров подтвердил в случае запроса другому банку свой аваль. Банковская аваль облегчает обращение векселей и их учет в других банках, поскольку при солидном авале учет и переучет осуществляются в безусловном порядке. Векселя, авалированные одним банком, учитываются затем другим банком. Важным видом активных операций банков являются подтоварные ссуды – ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов: варрантов (свидетельство о том, что товар принят на ответственное хранение на склад); железнодорожных накладных; коносаментов (свидетельств морских перевозчиков о приеме грузов на корабль); накладных о перевозке грузов рифрежераторами, самолетами, при перекачке нефти по трубопроводу также выдается свидетельство и на его основании можно получить в банке ссуду. Другой вид активных операций коммерческих банков – фондовые операции, объектом которых служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценными бумагами выступают в виде ссуд под обеспечение ценных бумаг и покупки ценных бумаг за свой счет. Ссуды под обеспечение ценных бумаг выдаются в пределах 50-60% их полной курсовой рыночной стоимости. Относительно новый вид активных операций для российских коммерческих банков – лизинговые операции.  Активные операции ком. банков связаны с размещением банковских ресурсов. Мобилизованные и собственные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности. Среди активных операций ком. банков выделяют 2 вида: 1)Ссудные; 2)Инвестиционные  Другой важнейшей активной операцией ком.банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги. Такими ценными бумагами могут служить акции, облигации, государственные долговые обязательства. В результате инвестиций банк становится владельцем портфеля ценных бумаг.