55. Оценка ликвидности и платежеспособности
Анализ ликвидности и платежеспособности позволяет оценить структуру активов с точки зрения ликвидности, а пассивов с точки зрения срочности оплаты.
Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена.
Таблица1 – Примерная аналитическая таблица для анализа ликвидности
Наименование группы |
Формула расчета (строки баланса) |
на начало года |
на конец года |
||
млн р. |
% |
млн р. |
% |
||
1. Наиболее ликвидные активы (А1) |
Денежные средства, и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги (250 + 260) |
|
|
|
|
2. Быстро реализуемые активы (А2) |
Дебиторская задолженность до 12 мес. 240 |
|
|
|
|
3. Медленно реализуемые активы (А3) |
Запасы, дебиторская задолженность св. 12 мес., НДС, прочие оборотные активы 210 + 220 + 230 + 270 |
|
|
|
|
4. Труднореализуемые активы (А4) |
Внеоборотные активы 190 |
|
|
|
|
1. Наиболее срочные пассивы (П1) |
Кредиторская задолженность 620 |
|
|
|
|
2. Краткосрочные пассивы (П2) |
Краткосрочные кредиты и займы, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы (610 + 630 + 660) |
|
|
|
|
3. Долгосрочные пассивы (П3) |
Долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов 590 + 640 + 650 |
|
|
|
|
4. Постоянные пассивы (П4) |
Капитал и резервы 490 |
|
|
|
|
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие:
А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
Показатели платежеспособности характеризуют степень погашения краткосрочных обязательств различными видами текущих активов. Основные показатели рассчитываются следующим образом:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
2. Коэффициент критической ликвидности |
|
3. Коэффициент текущей ликвидности |
|
