2. Расчет необходимого количества станков

Исходим из следующей зависимости:

Q год = производительность станка за час * T * N

T – годовой фонд времени работы станка (табл.2, строка 1)

N – количество станков

Производительность станка за час табл.2 строка 2

Тогда

N = Q год / ( производительность станка за час * T)

N = 600 000 / ( 10 * 4 000) = 15 станков

Для выполнения планируемой производственной программы необходимо 15 станков.

1. 1.3. Расчет требуемой величины кредита

Поскольку кредит необходим на приобретение станков, то его величина зависит от цены одного станка и количества приобретаемых станков.

Kr = N * Pst

Kr – величина кредита

Pst – цена одного станка

Kr = 15 * 40 000 = 600 000 де

Для закупки станков необходим кредит Kr= 600 000 де

2. Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции включает в себя заработную плату персонала, затраты на амортизацию основных фондов, аренду, сырье, комплектующие, энергию и т.д.

1. 2.1 Расчет заработной платы

Заработная плата включает в себя заработную плату основных рабочих, вспомогательных работников и административно-управленческого персонала (АУП).

1. 2.1.1. Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих

Рассчитаем необходимое количество основных рабочих, исходя из двусменной работы, количества имеющихся станков и с учетом возможных простоев, болезней, отпусков и других причин, по которым могут отсутствовать рабочие , предполагая, что станки задействованы полностью.

Lосн = N * n * k

Где

Lосн - количество основных производственных рабочих,

n - сменность , в нашем случае 2 (4 000:2000=2)

k - коэффициент, учитывающий отсутствие рабочих по разным причинам, выбираем 1.3 , исходя из опыта работы.

L осн = 15 * 2 * 1.3 ≈ 39 рабочих

Рассчитаем годовой фонд зарплаты основных рабочих. Рабочие получают в соответствии с проработанным временем, количество производимой продукции зависит от времени работы, т.к. связано с производительностью станков, поэтому заработная плата производственных рабочих напрямую связана с объемом выпускаемой продукции и относится к переменным издержкам.

Годовой фонд заработной платы рабочих обозначим как ФОТосн.раб.

ФОТосн.раб = T раб * k тер * st 1* L осн

Tраб – годовой фонд рабочего времени

St – почасовая ставка(тарифная ставка)

kтер - территориальный коэффициент, равный на Урале 1.15

ФОТосн.раб= 2 000*1.15 * 60*39=5 382 000 де.

В издержки, включаемые в себестоимость продукции, необходимо включить отчисления в страховые фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования).

k страх.отч - коэффициент, по которому рассчитывается величина страховых отчислений в пенсионный фонд, фонды медицинского и социального страхования .

Затраты на оплату основных рабочих являются переменными издержками, обозначим их как VC1,

VC1 = ФОТосн.раб* k соц.отч = 5 382 000*1.34=7 211 880 де.

VC1 = 7 211 880де.

2. 2.1.2. Расчет годового фонда заработной платы и затрат на вспомогательных рабочих.

Рассчитаем количество вспомогательных рабочих , исходя из норматива, указанного в условии (табл.2) 20% от основного состава.

Lвсп = 0.2 * Lосн.

L всп – количество вспомогательных рабочих

L всп = 0.2 * 39 = 7.8, т.е 8 человек

Lвсп = 8 чел

Зарплата вспомогательных рабочих не зависит от количества выпущенной продукции, зависит только от проработанного времени, поэтому отнесем ее к постоянным издержкам и с учетом страховых отчислений рассчитаем затраты на вспомогательных рабочих, обозначим их FC1.

Тогда

FC1 = *Tраб * kтер* st2 * Lвсп * k страх.отч

FC1 = 2 000*1.15*25 *8 *1.34=616 400 де.

Итого

FC1 = 616 400 де.