3.3 Анализ ритмичности работы организации

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.

Таблица 3.3.1

Коэффициент ритмичности работы организации

ххх1

Квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес, %		Выполнение плана, %	Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
1	13600	13200	25	24,26	97	24,26
2	13600	13500	25	24,87	99,26	24,87
3	13600	13700	25	25,18	100,73	25
4	13600	13800	25	25,37	101,47	25
Всего	54400	54200	100	100	99,63	99,13

Вывод:

Из таблицы видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первом квартале составил 24,26%, что меньше планового показателя на 0,74%. Во втором квартале фактический удельный вес составил 24,87 %, а в третьем квартале – 25,18%. В четвертом он составил 25,37%,что больше планового на 0,37%. Предприятие работало с ритмичностью в 98,73%

К_в=

То есть предприятие отклонилось от плана на 0,008.

ххх2

Квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес, %		Выполнение плана, %	Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
1	14100	13900	25	24,64	98,58	24,64
2	14100	13800	25	24,47	97,87	24,47
3	14100	14200	25	25,18	100,7	25
4	14100	14300	25	25,35	101,49	25
Всего	56400	56200	100	100	99,64	99,11

Вывод:

Из таблицы видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первом квартале составил 24,64%, что меньше планового показателя на 0,36%. Во втором квартале фактический удельный вес составил 24,47%, а в третьем квартале – 25,18%. В четвертом он составил 25,35%,что больше планового на 0,35%. Предприятие работало с ритмичностью в 99,11

К_в=

То есть предприятие отклонилось от плана на 3,19

4. Анализ себестоимости продукции

4.1 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции

Себестоимость продукции – одна из важнейших категорий хозяйственной деятельности предприятия. От уровня себестоимости продукции зависят финансовые результаты деятельности предприятий и их финансовое состояние. Общая сумма затрат на производство продукции зависит от объема производства продукции, структуры продукции, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов.

Факторная модель по общей сумме затрат:

1) З₀=(480*740+30200*210+970*230)+(480*90+30200*310+970*30)=16354600

Таблица 4.1.1

Вид продукции	Объем производства, шт.		Структура планирования, %	Фактически при плановой структуре, шт.
	план	факт
А	15400	15800	55,53	36261,09
В	8780	9500	31,67	20680,51
С	3550	40000	12,8	8358,4
Всего	27730	65300	100	65300

2) З′=(479*740+30076*210+965*230)+(480*90+30200*310+970*30)=16326670

З′′=(530*740+30000*210+990*230)+(480*90+30200*310+970*30)=16354200

З′′′=(530*850+30000*230+990*250)+(480*90+30200*310+970*30)=17032300

З₁=(530*850+30000*230+990*250)+(530*40+30000*300+990*40)=16658800

3) ∆З=16658800-16354600=304200

4) ∆З(ВП)=16326670-16354600= -27930

∆З(Стр)=16354200-16326670=27530

∆З(З_пер)=17032300-16354200=678100

∆З(З_пост)=16658800-17032300= -373500

5) ∆З=304200

Вывод:

Фактическая себестоимость по всей продукции по сравнению с плановой больше на 304200 руб. По плану он составляет 16354600 руб., на конец –16658800 руб. На это повлияли объем производства (-27930 руб.), структура продукции (27530 руб.), уровень переменных затрат на единицу продукции (678100 руб.) и сумма постоянных расходов (-373500 руб.).