3. Анализ производства и реализации продукции
3.1 Анализ динамики производства и реализации продукции
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимосвязанными показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.
Таблица 3.1.1
Анализ динамики производства и реализации продукции
Год |
Объем производства продукции в ценах базисного года, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
Объем реализации, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
||
базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||
ххх1 |
1300 |
100 |
100 |
1150 |
100 |
100 |
ххх2 |
1400 |
107,69 |
107,69 |
1300 |
113,04 |
113,04 |
ххх3 |
1550 |
119,23 |
110,71 |
1400 |
121,74 |
107,69 |
ххх4 |
1500 |
115,38 |
96,77 |
1350 |
117,39 |
96,43 |
Среднегодовой темп роста по производству:
Тр=
Тпр=104,76-100= 4,76%
Среднегодовой тем роста по реализации:
Тр=
Тпр=105,37-100= 5,37%
Вывод:
Из таблицы видно, что за четыре года темп прироста производства вырос на 4,76%, а объем реализации продукции - на 5,37%. За последний год темп производства продукции ниже темпа реализации. Это говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями в базисном году реализована в четвертом году хотя бы частично.
3.2 Анализ ассортимента и структуры продукции
Таблица 3.2.1
Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
ххх1
Вид продукции |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Выполнение плана, % |
Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
|
план |
факт |
|||
А |
36700 |
35970 |
98,01 |
35970 |
В |
44080 |
44200 |
100,27 |
44080 |
С |
76060 |
75870 |
99,75 |
75870 |
Всего |
156840 |
156040 |
99,49 |
155920 |
Касс=155920/156840*100=99%
ххх2
Вид продукции |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Выполнение плана, % |
Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
|
план |
факт |
|||
А |
36090 |
36250 |
100,44 |
36090 |
В |
45500 |
45100 |
99,12 |
45100 |
С |
76300 |
76400 |
100,13 |
76300 |
Всего |
157890 |
157750 |
99,91 |
157490 |
Касс=157490/157890=99,75%
Вывод:
План по ассортименту продукции на первый год выполнен на 99% и на второй – на 99,75%. Из этого видно, что план не выполнен ни в одном году.
Таблица 3.2.2
Анализ выполнения плана по структуре продукции
ххх1
Вид про- дук- ции |
Плановая цена за единицу продукции, руб. |
Объем продукции, шт. |
Структура услуг, % |
Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, тыс. руб. |
||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
фактически при плановой структуре |
факт |
|||
А |
180 |
800 |
950 |
33,06 |
33,33 |
144 |
150,55 |
165,3 |
14,75 |
В |
620 |
940 |
1200 |
38,84 |
42,1 |
582,8 |
609,24 |
640 |
30,76 |
С |
445 |
680 |
700 |
28,1 |
24,56 |
302,6 |
316,3 |
303,6 |
-12,7 |
Всего |
2420 |
2850 |
100 |
100 |
1029,4 |
1076,09 |
1108,9 |
32,81 |
|
ххх2
Вид про- дук- ции |
Плановая цена за единицу продукции, руб. |
Объем продукции, шт. |
Структура услуг, % |
Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, тыс. руб. |
||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
фактически при плановой структуре |
факт |
|||
А |
190 |
870 |
920 |
34,39 |
28,75 |
171 |
202,64 |
174,8 |
-27,84 |
В |
640 |
1000 |
1500 |
39,52 |
46,87 |
744 |
862,2 |
960 |
97,8 |
С |
460 |
660 |
780 |
26,09 |
24,37 |
311,5 |
361,52 |
358,8 |
-2,72 |
Всего |
2530 |
3200 |
100 |
100 |
122,65 |
1426,36 |
1493,6 |
-128,36 |
|
Вывод:
Из таблицы видно, что товарная продукция сократилась за счет структуры на 5,41 тыс. руб. в первый год и увеличилась на 11,24 тыс. руб. во второй. Из этого значит, что в первый год получили настолько же меньше выручки, чем планировалось, и это убыточно для предприятия. Но во второй год получили намного больше, чем планировали, что дает возможность покрыть и убытки прошлого года.