- •,Налоги в экономической системе общества.
- •Вопрос 1. Принципы – это ведущие положения, определяющие начала чего-либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере.
- •Налоговая система Российской Федерации
- •1.Понятие и общая характеристика налоговой системы рф.
- •2. Понятие налога и сбора. Условия их установления. Классификация налогов.
- •Классификация налогов.
- •Прямые и косвенные.
- •Классификация по субъектам налогообложения:
- •По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж: Налоговая система 3-х уровневая:
- •Тема № 2: Меры ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Классификация по субъектам налогообложения:
налоги, взимаемые только с юридических лиц (налог на прибыль, налог на имущество организаций).
налоги, взимаемые только с физических лиц (налог на имущество физических лиц, НДФЛ)
налоги, взимаемые и с юр. лиц и с физ. лиц (транспортный налог).
По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж: Налоговая система 3-х уровневая:
федеральные налоги
региональные налоги
местные налоги
Федеральные налоги (ст.13 НК РФ) – устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. К ним относят:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.
Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. При установлении региональных налогов законодательные органы государственной власти субъектов РФ определяют следующие элементы налогообложения (в порядке и пределах, установленных НК РФ): налоговые ставки, порядок и сроки уплаты, формы отчетности по региональным налогам.
Иные элементы налогообложения по региональным налогам определяются НК РФ. Законодательными органами государственной власти субъектов РФ могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения (в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ).
К региональным налогам относятся (ст.14 НК РФ):
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено НК РФ.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Тема № 2: Меры ответственности за нарушение налогового законодательства
Налоговым правонарушением признается, виновно совершенное, противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.
Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица с шестнадцатилетнего возраста.
Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – 3 года.
Мера налоговой ответственности – штраф.
Налоговым кодексом предусмотрена призумкция невиновности лица в совершении налогового правонарушения, т.е. лицо считается невиновным до тех пор, пока его вина не будет доказана судом и обязанность по доказыванию факта правонарушения и вины возлагается на налоговый орган (ст.108п.6).