Расчеты путем зачета взаимных требований

Слайд

Клиринг – это система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств сторон, участвующих в расчетах. Клиринг может осуществляться между двумя (двухсторонний клиринг), либо тремя и более сторонами (многосторонний клиринг).

К зачету могут быть представлены любые платежные документы, за исключением аккредитива и документов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Неучтенный остаток перечисляется с помощью платежного поручения.

Слайд

Взаимозачеты бывают 2х видов:

1. постоянно действующие;

2. разовые.

Постоянно действующие — проводятся между предприятиями, имеющими длительные хозяйственные связи.

Такая форма расчетов оговаривается в соглашении между предприятиями, в котором устанавливается также, какое предприятие будет вести счет учет взаимных требований. По этому счету предприятие отмечает, какую сумму оно должно получить от другого предприятия и какую сумму должно оплатить.

Периодически в установленные сроки выводится сальдо по этому счету и в зависимости от того, кто является должником, выписывается либо платежное поручение, либо платежное требование.

Если у предприятия имеются разовые взаимные претензии, то они могут погасить их путем проведения разового взаимозачета через банк или через бухгалтерию.

Если взаимозачет проводится через банк, то клиенты должны представить документы к зачету в банк, а также указать наименование и реквизиты встречных документов, которые должны быть отозваны из других банков. После этого рассматривается каждый документ и на нем проставляется отметка «Зачтено полностью» или «Зачтено частично» - выводится новая сумма.

После проведения взаимозачета документы возвращаются клиентам.

За проведение такой операции банк взыскивает комиссионные.

Для взаимозачетов через бухгалтерию используются, как правило, счета-фактуры. Предприятия, участвующие в зачете, предъявляют документы, удостоверяющие отгрузку продукции или оказание услуг, на основании которых составляется опись (акт сверки взаимных требований), состоящая из 2-х частей, в каждой из которых приводится перечень документов опредленного предприятия.

Помимо описи составляется Акт взаимозачета, в котором указываются зачтенные документы и суммы. На незачтенную сумму оформляется платежное поручение и средства перечисляются через банк.

К описи и акту прикладываются все документы, связанные с этим взаимозачетом.

Расчеты между клиентами одного и того же банка производятся без участия корреспондентских счетов банка.

Однако в большинстве случаев плательщик и получатель денег являются клиентами разных банков, и прежде чем они рассчитаются между собой, между собой должны рассчитаться банки.

Межбанковские расчеты производятся на основе использования корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет — это счет одного банка, открытый в другом банке, на основе средств которого банк-корреспондент производит расчеты с клиентами первого банка.

Слайд - зарисовать

Существуют две разновидности корреспондентских счетов:

1 – счета НОСТРО («наш счет у вас») – это счет данного банка, открытый в другом банке (это активный счет у банка);

2 – счета ЛОРО («ваш счет у нас») – это счет другого банка, открытый в данном банке (это пассивный счет для банка).

При осуществлении межбанковских расчетов банки вступают в корреспондентские отношения, которые оформляются корреспондентским договором.

Существуют следующие схемы организации корреспондентских отношений.

Слайд

1. Банки открывают корреспондентские счета друг у друга

Банк А Банк Б

Слайд

2. Банки не открывают друг у друга корреспондентские счета, а открывают их в третьем банке (такая схема преобладает в России)

Банк В

Банк А Банк Б

При этом в качестве третьего банка выступает Центральный банк РФ.

Расчетно-кассовые центры (РКЦ) заключают с коммерческими банками корреспондентские договоры, открывают для них корреспондентские счета и осуществляют кредитное, расчетное и кассовое обслуживание коммерческих банков.

Таким образом, Центральный банк РФ выступает как «Банк банков».

Главным направлением развития межбанковских расчетов является широкое распространение клиринга.

Для осуществления клиринговых расчетов создаются клиринговые центры, в которых открываются корреспондентские счета коммерческих банков, желающих принять участие в клиринге.

Клиринговый центр периодически производит между этими банками расчеты.

Слайд - зарисовать

По сфере применения межбанковский клиринг может быть:

1. локальный, т.е. клиринг между банками какого-либо региона или банками определенной группы (например, Сбербанка);

2) общегосударственный – в рамках всей страны.

Количество банков-участников определяет эффективность клиринга. Чем больше объем обязательств, тем полнее происходит урегулирование взаимных требований.

Банковский клиринг тесно связан с межхозяйственным во многом благодаря тому, что зачитываются взаимные платежи клиентов, происходит зачет взаимных платежей банков.

Слайд - зарисовать

Платежи в процессе клиринга могут производится на валовой либо на чистой основе (неттинг-расчеты).

Если расчеты между банками производятся на валовой основе, то перечисления по каждой сделке осуществляются отдельно.

Если расчеты производятся на чистой основе, то банки дают возможность требованиям и обязательствам накопится в течение какого-либо периода времени (как правило, одного дня), а в конце периода производятся расчеты путем зачета взаимных требований.

Такой зачет может иметь место между двумя банками (двусторонний зачет) или между большим количеством банков (многосторонний зачет).

Функции учета взаимных обязательств участников клиринговой системы выполняет клиринговая палата, которая является формальным или неформальным соглашением между банками об обмене платежными инструментами в определенном месте, в определенное время.

Окончательный расчет по клирингу осуществляется расчетным агентом. Роль расчетного агента заключается в том, чтобы получать платежи в ходе взаимозачета от нетто-дебиторов и переводить их на счета нетто-кредиторов. Расчетный агент может выполнять и другие банковские операции, в частности: он может предоставлять кредит для завершения расчетов, хранить залог для обеспечения обязательств по расчетам. Расчетный агент назначается членами клиринговой палаты.

Процесс взаимозачета обязательств участников клиринговой палаты называется клиринговым сеансом. Он проводится клиринговой палатой несколько раз в течение рабочего дня в заранее установленное время. После каждого сеанса выводится итоговое или промежуточное сальдо каждого участника клиринга.