Тести для самоперевірки знань

1. Підтвердженням того, що вивчено систему внутрішнього контролю є:

а) наявність документації щодо перевірки;

б) знання контролером недоліків системи внутрішнього контролю;

в) підготовка звіту за результатами перевірки.

2. Про істотні порушення контролер повідомляє керівництво у:

а) письмовому вигляді;

б) усним повідомленням;

в) обидві відповіді правильні.

3. Доказом наявності внутрішнього контролю у випадку прийняття рішення про відрядження є:

а) дозвіл керівника;

б) наказ начальника цеху, підрозділу, бригади;

в) рішення начальника фінансового відділу.

4. У випадку виявлення несвоєчасності розрахунків по підзвітних сумах здійснюється:

а) арифметична перевірка усіх розрахунків по авансових звітах;

б) співставлення дат звітів з датами на первинних документах, що підтверджують витрачання грошей;

в) перевірка наявності підписів керівника на авансових звітах.

5. У випадку виявлення фіктивного видаткового касового ордеру щодо видачі сум на відрядження слід здійснити:

а) перевірку порядку відображення сум в бухгалтерському обліку;

б) перевірку дотримання порядку оформлення і реєстрації видаткових ордерів;

в)  інвентаризацію в касі підприємства.

Програмні питання для самостійного вивчення теми

1. Що є метою внутрішнього контролю операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

2. Які завдання вирішуються в ході внутрішнього контролю операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

3. Що є об’єктом внутрішнього контролю при перевірці операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

4. Хто є суб’єктом внутрішнього контролю операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

5. Які джерела інформації використовуються при внутрішньому контролі операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

6. Які застосовуються прийоми і способи внутрішнього контролю операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

Тема 11. Внутрішній контроль операцій з доходами і результатами діяльності підприємства План семінарського заняття

1. Мета і завдання внутрішнього контролю операцій з доходами і результатами діяльності підприємства.

2. Об’єкти, суб’єкти, джерела інформації внутрішнього контролю операцій з доходами і результатами діяльності підприємства.

3. Прийоми і способи внутрішнього контролю операцій з доходами і результатами діяльності підприємства.

Навчальні завдання Завдання 1

Підготувати звіт внутрішнього контролера за результатами перевірки отриманих доходів за розрахунками з покупцями і замовниками.

В ході перевірки було вивчено такі документи:

1. Договір купівлі-продажу на реалізацію товарів. Основні умови договору: безготівковий розрахунок, відстрочка платежу до 31.03.хх, відвантаження товару – січень 20хх р., вартість товару 12000 грн. (в т.ч. ПДВ).

2. Товарно-супровідна накладна від 25.01.хх р. з відміткою залізниці про прийняття товару загальною вартістю 12000 грн. (в т.ч. ПДВ).

3. Акт інвентаризації дебіторської заборгованості від 30.12.хх р.

4. Квитанція пошти від 30.12.хх р. про сплату послуг з надсилання рекомендованого листа до покупця.

5. Документів про оплату за придбані товари немає.

6. Претензія до боржника не надсилалася.

Згідно Наказу про облікову політику на підприємстві використовується наступна методика обліку:

Перелік створюваних на підприємстві резервів (фондів): резервний – 5%; виплати дивідендів – розмір відрахувань встановлюється рішенням зборів засновників; нарахування резерву сумнівних боргів методом платоспроможності окремих дебіторів в розмірі 5 %.

Для класифікації поточних зобов’язань, оборотних активів, дебіторської заборгованості, МШП, МНМА та інших статей балансу керуються встановленою технологією виробництва та затвердженою технологічною документацією з тривалістю операційного циклу 12 місяців.

Витяг з Балансу

на 31 грудня 20хх р.

Форма № 1 Код за ДКУД 1801001

Актив	Код ряд.	На початок року	На кінець року
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	12,0	12,0
первісна вартість	161	12,0	12,0
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
З бюджетом	170	39,9	39,9
За виданими авансами	180
З нарахованих доходів	190
Із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	3,0	3,0
III. Витрати майбутніх періодів	270
БАЛАНС	280	1690,3	1691,6