Тема 8 Отчетность банка

Основные вопросы:

1. Значение и виды банковской отчетности.

2. Классификация форм отчетности.

3. Ежемесячная отчетность и ее классификация.

4. Содержание принципов бухгалтерского учета.

5. Структура годового отчета.

6. Консолидированная отчетность и ее состав.

Студент должен

знать:

- понятие «банковская отчетность»;

- основные задачи банковской отчетности;

- классификацию форм отчетности;

- ежемесячную отчетность и ее классификацию;

- понятие «баланса банка»;

- учетную политику банка;

- содержание принципов бухгалтерского учета;

- требования к организации бухгалтерского учета;

- объем годовой отчетности банка;

- сверку аналитического учета с данными синтетического учета;

- расчет и отражение на соответствующих балансовых счетах резерва на возможные потери;

- события после отчетной даты (факт деятельности кредитной организации, который происходит в период между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета;

уметь:

- составить расчет о доходах и расходах;

- вывести балансовую прибыль;

- выяснить движение собственного капитала за соответствующий период времени;

- читать оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации;

- детализировать ежемесячную отчетность;

- читать рабочий план счетов бухгалтерского учета;

- соблюдать правила документооборота и технологию обработки учетной информации;

- подтверждать остатки по счетам клиентов;

- проводить сверку взаиморасчетов с филиалами;

- начислять проценты за определенный период времени;

выполнить:

- отчет о кассовых оборотах;

- отчет по картотеке по расчетным документам, не оплаченным в срок;

- ежемесячную отчетность о нормативе расчета собственного капитала;

-отчетность по обязательным резервам;

-отчетность по межбанковским кредитам и принятым депозитам;

- отчет об инвестициях;

- отчет о дочерних кредитных организациях;

- сверку по счетам аналитического и синтетического учета;

- сверку по корреспондентским счетам;

сверку взаиморасчетов с филиалами;

- ревизию кассы по состоянию на 1 число каждого месяца.

Тема 9 Анализ финансового состояния банка

Основные вопросы:

1. Понятие ликвидности коммерческого банка.

2. Ожидаемые прогнозы уровня ликвидности.

3. Взаимосвязь ликвидности и платежеспособности банка.

4. Факторы, влияющие на ликвидность.

5. Структура и качество кредитного портфеля.

6. Доходы, расходы и прибыль банка.

7. Пассивы баланса и 3 группы разделения.

8. Управление пассивами.

9. Нормативы, определяющие ликвидность и финансовое состояние банка.

Студент должен

знать:

- понятие «ликвидность банка» и факторы, ее определяющие;

- понятие «платежеспособность банка»;

- внешние и внутренние факторы, влияющие на ликвидность банка;

- устойчивость ресурсной базы банка;

- золотое правило «активы по срокам должны совпадать с пассивами по срокам»;

- риски отдельных активных операций;

- структуру и качество кредитного портфеля банка;

- доходность активов банка;

- структуру активов;

- ликвидные активы банка;

- прибыльность банка и факторы, влияющие на нее;

- расчет процентов по выданным кредитам;

- пассивы банка и 3 группы распределения (собственные, привлеченные и заемные);

- коэффициенты (нормативы) ликвидности;

- обязательства банка по срокам и процентным ставкам;

уметь:

- читать баланс банка;

- определить структуру кредитного портфеля банка;

- распределить пассивы банка на 3 группы;

- определить высоколиквидные и ликвидные активы баланса;

- рассчитать доходы, расходы и балансовую прибыль;

выполнить:

- рассчитать по формулам ликвидности Центрального Банка и балансу банка:

1. норматив достаточности капитала;

2. норматив ликвидности банка;

3. максимальный размер риска на одного заемщика;

4. норматив использования собственных средств для приобретения долей, акций других юридических лиц;

5. норматив максимального размера привлеченных средств населения;

- распределить пассивную часть баланса на 3 группы;

- рассчитать по балансу высоколиквидные и ликвидные активы.