- •Тема 1. Сутність і класифікація податків
- •1. Виникнення та історичний розвиток оподаткування.
- •1. Виникнення та історичний розвиток оподаткування
- •2. Поняття податку, його роль в економіці Україні
- •3. Основні елементи податку
- •4. Класифікація податків
- •Тема 2. Податкова система та податкова політика держави
- •1. Поняття податкової системи
- •2. Характеристика органів управління податкової системи
- •3. Оцінка ефективності податкової системи
- •4. Податковий контроль
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Економічна сутність та елементи пдв
- •2. Порядок та особливості реєстрації платників податків
- •3. Визначення операцій, що є об'єктом оподаткування
- •4. Порядок визначення суми пдв до сплати в бюджет
- •Тема 4. Акцизний податок
- •1. Сутність акцизного податку, види підакцизних товарів (продукції)
- •2. Об'єкт оподаткування акцизним податком
- •3. Податкові ставки, база оподаткування, порядок обчислення акцизного податку
- •4. Порядок і строки сплати акцизного податку
- •5. Порядок виробництва, зберігання, продажу марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •Тема 5. Мито
- •1. Загальні положення
- •2. Класифікація мита
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємства
- •1. Економічна сутність податку на прибуток. Елементи податку.
- •2. Порядок визначення податку на прибуток.
- •3. Особливості розрахунку амортизації як елементу витрат.
- •1. Економічна сутність податку на прибуток. Елементи податку
- •2. Порядок визначення податку на прибуток
- •3. Особливості розрахунку амортизації як елементу витрат
- •Тема 7. Податок на доходи фізичних осіб
- •1. Платники податку, об'єкт і база оподаткування
- •2. Податкові соціальні пільги
- •3. Податкові ставки
- •4. Податкова знижка
- •5. Порядок нарахування, утримання та сплати податку
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичних осіб, які провадить незалежну професійну діяльність
- •Тема 8. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •1. Платники збору та об'єкти оподаткування
- •2. База оподаткування, ставки та порядок обчислення збору, пільги
- •3. Податковий період і порядок сплати збору
- •Тема 9. Плата за землю
- •1. Платники податку, об'єкти оподаткування, база оподаткування
- •2. Пільги з плати за землю
- •3. Податкові ставки, розрахунок суми плати за землю за рік
- •4. Податковий період, порядок обчислення і сплати плати за землю
- •5. Порядок нарахування та сплати орендної плати за земельну ділянку
- •Тема 10. Місцеві податки і збори
- •Склад місцевих податків та зборів та порядок їх встановлення
- •Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Туристичний збір
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування
- •1. Поняття спрощеної системи оподаткування та її види
- •2. Єдиний податок для суб`єктів малого підприємництва-юридичних і фізичних осіб
- •3. Фіксований податок для суб`єктів малого підприємництва-фізичних осіб
- •Перелік рекомендованої літератури
3. Податкові ставки
Ставки оподаткування за податком на доходи фізичних осіб регулюються Ст. 167, пп. 170.3.1, 170.4, 170.5.3, 173.1, 173.2, 173.6, 174.2.2, 174.2.3 та ін. Податкового кодексу України.
Податковим кодексом залежно від видів доходів платника податків встановлені такі податкові ставки (табл. 2): 15 % (базова) та 17 %; 0 %; 1%; 5 %; 10 %; 30 %.
Таблиця 2 – Ставки оподаткування (відповідно до Податкового кодексу України)
№п/п |
Податкові ставки |
Види доходів платників податку
|
1 |
2 |
3 |
1 |
15% (базова) |
в) вартість дарунків на користь та вартість об`єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-резидентом від спадкодавця-нерезидента; вартість дарунків на користь та об`єкт спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента; г) іноземні доходи; ґ) дохід від продажу (обміну) об`єктів рухомого майна, що здійснюються фізичними особами-нерезидентами. |
2 |
17% |
Застосовується до доходів, визначених підпунктом «а» пункту 1 цієї таблиці, якщо загальна сума таких доходів, отриманих платником податку у звітному податковому місяці, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року. За ставкою 17% оподатковується сума перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою 15%. |
Продовження табл. 2
1 |
2 |
3 |
3 |
0% |
а) вартість дарунків на користь та вартість об`єктів спадщини, що успадковуються членами сім`ї спадкодавця першого ступеня споріднення; б) вартість дарунків на користь та вартість об`єктів спадщини, що успадковується інвалідом 1 групи або дитиною-сиротою або дитиною, позбавленою батьківського піклування, у вигляді об`єкта нерухомості, об`єкта рухомого майна, готівки або коштів на рахунках у банках і небанківських фінансових установах (у тому числі депозитні (ощадні), іпотечні сертифікати, сертифікати фонди операцій з нерухомістю); в) вартість дарунків на користь та вартість об`єктів спадщини, що успадковується дитиною-інвалідом, у вигляді об`єкта нерухомості, об`єкта рухомого майна г) грошові заощадження, що успадковуються спадкоємцем, які: поміщені до 2 січня 1992 р. в установи Ощадного банку СРСР та державного страхування СРСР, що діяли на території України, а також у державні цінні папери (облігації Державної цільової безпроцентної позики 1990 р., облігації Державної внутрішньої виграшної позики 1982 р., державні казначейські зобов`язання СРСР, сертифікати Ощадного банку СРСР); поміщені в установи Ощадного банку України та колишнього Укрдержстраху протягом 1992-1994 рр., погашення яких не відбулося. |
4 |
1% |
Дохід, отриманий від продажу одного з об`єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера не частіше одного разу протягом звітного податкового року |
5 |
5% |
а) вартість дарунків на користь та вартість об`єктів спадщини, що успадковуються спадкоємцями, які не є членами сім`ї спадкодавця першого ступеня споріднення; б) нараховані проценти або дисконтний дохід за поточним або депозитним (вкладним) рахунком, за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом, за вкладом (депозитом) члена кредитної спілки (з 01.01.2015 р.); доходи у вигляді дивідендів; дохід на розміщені активи, який виплачується компанією, що управляє активами інституту спільного інвестування; дохід за іпотечними облігаціями та іпотечними сертифікатами; проценти або дисконтний дохід, отриманий власником облігації від їх емітента; дохід за сертифікатом фонду операцій з нерухомістю та дохід, отриманий платником внаслідок викупу (погашення) управителем сертифікатів такого фонду; в) дохід, отриманий платником від продажу звітного податкового року більш як одного з об`єктів нерухомості (незавершеного будівництва), в) дохід від продажу (обміну) об`єкта рухомого майна протягом звітного податкового року, крім випадку продажу одного з об`єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера не частіше одного разу протягом звітного податкового року (що оподатковується за ставкою 1%). |
6 |
10% |
Доходи в формі заробітної плати працівників за Списком № 1, затвердженим Кабінетом Міністрів України: шахтарів, які видобувають вугілля, залізну руду, руди кольорових і рідкісних металів, марганцеві та уранові руди; працівників шахтобудівних підприємств, які зайняті на підземних роботах повний робочий день та 50% і більше робочого часу на рік; працівників державних воєнізованих рятувальних служб. |
Продовження табл. 2
1 |
2 |
3 |
7 |
30% |
Виграш і приз, крім визначених в підпунктах «а» та «б» пункту 1 цієї таблиці (що оподатковуються за ставкою 15%)
|
Доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за ставками, визначеними для резидентів, з урахуванням особливостей, визначених у табл. 2.