- •Тема 1. Сутність і класифікація податків
- •1. Виникнення та історичний розвиток оподаткування.
- •1. Виникнення та історичний розвиток оподаткування
- •2. Поняття податку, його роль в економіці Україні
- •3. Основні елементи податку
- •4. Класифікація податків
- •Тема 2. Податкова система та податкова політика держави
- •1. Поняття податкової системи
- •2. Характеристика органів управління податкової системи
- •3. Оцінка ефективності податкової системи
- •4. Податковий контроль
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Економічна сутність та елементи пдв
- •2. Порядок та особливості реєстрації платників податків
- •3. Визначення операцій, що є об'єктом оподаткування
- •4. Порядок визначення суми пдв до сплати в бюджет
- •Тема 4. Акцизний податок
- •1. Сутність акцизного податку, види підакцизних товарів (продукції)
- •2. Об'єкт оподаткування акцизним податком
- •3. Податкові ставки, база оподаткування, порядок обчислення акцизного податку
- •4. Порядок і строки сплати акцизного податку
- •5. Порядок виробництва, зберігання, продажу марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •Тема 5. Мито
- •1. Загальні положення
- •2. Класифікація мита
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємства
- •1. Економічна сутність податку на прибуток. Елементи податку.
- •2. Порядок визначення податку на прибуток.
- •3. Особливості розрахунку амортизації як елементу витрат.
- •1. Економічна сутність податку на прибуток. Елементи податку
- •2. Порядок визначення податку на прибуток
- •3. Особливості розрахунку амортизації як елементу витрат
- •Тема 7. Податок на доходи фізичних осіб
- •1. Платники податку, об'єкт і база оподаткування
- •2. Податкові соціальні пільги
- •3. Податкові ставки
- •4. Податкова знижка
- •5. Порядок нарахування, утримання та сплати податку
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичних осіб, які провадить незалежну професійну діяльність
- •Тема 8. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •1. Платники збору та об'єкти оподаткування
- •2. База оподаткування, ставки та порядок обчислення збору, пільги
- •3. Податковий період і порядок сплати збору
- •Тема 9. Плата за землю
- •1. Платники податку, об'єкти оподаткування, база оподаткування
- •2. Пільги з плати за землю
- •3. Податкові ставки, розрахунок суми плати за землю за рік
- •4. Податковий період, порядок обчислення і сплати плати за землю
- •5. Порядок нарахування та сплати орендної плати за земельну ділянку
- •Тема 10. Місцеві податки і збори
- •Склад місцевих податків та зборів та порядок їх встановлення
- •Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Туристичний збір
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування
- •1. Поняття спрощеної системи оподаткування та її види
- •2. Єдиний податок для суб`єктів малого підприємництва-юридичних і фізичних осіб
- •3. Фіксований податок для суб`єктів малого підприємництва-фізичних осіб
- •Перелік рекомендованої літератури
2. Поняття податку, його роль в економіці Україні
Податки є обов'язковий, безумовній платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до задовольняють Кодексу.
Збором (платою, внеском) є обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умів отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значущих дій.
Функції податку:
1) Фіскальна - проявляється в надходженні коштів до бюджету для держави задоволення потреб.
2) Регулююча - може виступати або стимулюючої, або стримує для уряду і споживання через механізм податкових інструментів: - пільг, ставок, кредитів.
3) Контрольна - оцінюється доцільність і раціональність кожного податкового платежу і податкової системи в цілому. Реалізується в ході оподаткування при регламентації державою фінансово-господарської діяльності підприємства, отримання доходів громадянами, використанні майна.
4) Стимулююча - створює умови для розвитку або скорочення (у даному випадку функція виступає дестимулюючий) того чи іншого виду діяльності.
5) Розподільна - на стадії формування бюджету виступає як фіскальна, регулююча, стимулююча, а на стадії платежів як перерозподільна.
Принципи податків.
- Загальність оподаткування - кожна особа зобов'язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вони є згідно з положеннями задовольняють Кодексу;
- Рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискрімінації забезпечення однакової підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянство фізичної особини, місця походження капіталу;
- Невідворотність настане визначеної законом відповідальності у разі порушення податкового законодавства;
- Презумпція правомірності рішень платника податку в разі, якщо норма закону чи іншого нормативно-правового акта, виданої на підставі закону, або якщо норми різних законів чи різних нормативно-правових актів припускають неоднозначне (множини) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийнято рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу;
- Фіскальна достатність встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженням;
- Соціальна справедливість установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;
- Економічність оподаткування установлення податків та зборів, обсягах надходжень від сплата яких до бюджету однозначно перевищує витрати на адміністрування також їх;
-. нейтральність оподаткування - установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;
- Стабільність - перелік нормативних до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, а також їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року;
- Рівномірність та зручність сплати - установлення строків сплата податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності також їх сплата платниками;
- Єдиний підхід до встановлення податків та зборів визначення на законодавчими рівні усіх обов'язкових елементів податку.