- •Часть 2
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1. Учет и контроль и кассовых операций.
- •Раздел 2. Учет основной деятельности на объектах почтовой связи.
- •Раздел 1. Учет и контроль кассовых
- •Тема 1.1 организация учета кассовых
- •1.1.1 Нормативное регулирование кассовых операций
- •1.1.2 Организация кассовых операций на предприятиях
- •1.1.3 Документальное оформление кассовых операций
- •1.1.4 Характеристика счета 50 «Касса» и порядок отражения
- •Тема 1.2 кассовые операции в районных узлах почтовой связи
- •1.2.1 Назначение и функции Главной кассы
- •1.2.2 Порядок получения в банке подкреплений денежной
- •1.2.3 Расчеты Главной кассы с операторами по выдаче авансов
- •1.2.4 Порядок приема Главной кассой наличных денег от операторов операционных касс. Оформление кассовой справки формы мс – 42
- •1.2.5 Документальное оформление приходных и расходных операций в Главной кассе рупс
- •Тема 1.3 кассовые операции в отделениях
- •Вопрос 1.3.1 Функции основных и операционных касс
- •Вопрос 1.3.2 Порядок получения подкреплений денежной
- •Вопрос 1.3.3 Порядок высылки сверхлимитных остатков
- •Вопрос 1.3.4 Подготовка и контроль первичных документов
- •Вопрос 1.3.5 Порядок составления отчетности начальником
- •Раздел 2. Учет основной деятельности на
- •Тема 2.1 организация учета и документация
- •Вопрос 2.1.1 Организация переводных операций на
- •Вопрос 2.1.2 Документальный оборот по переводным
- •Вопрос 2.1.3 Предварительный и последующий контроль
- •Вопрос 2.1.4 Бухгалтерский учет переводных операций
- •Вопрос 2.1.5 Понятие о недоприходах, переприходах, двойных
- •Тема 2.2 учет операций по преводному счету
- •Вопрос 2.2.1 Понятие об операциях приравненных к
- •Вопрос 2.2.2 Учет расчетов с торгующими организациями по
- •Вопрос 2.2.3 Учет расчетов с Министерством Энергетики
- •Вопрос 2.2.4: Учет расчетов с Госстрахом
- •Вопрос 2.2.5 Учет расчетов по коммунальным платежам
- •Тема 2.3 учет операций по подписке на
- •Вопрос 2.3.1 Организация учета подписных операций
- •Тема 2.4 учет операций по розничной
- •Вопрос 2.4.1 Документальное оформление поступления и
- •Вопрос 2.4.2 Отражение хозяйственных операций по
- •Тема 2.5 учет операций по реализации
- •Вопрос 2.5.1 Документальное оформление поступления и
- •Тема 2.6 учет денежных средств
- •Вопрос 2.6.1 Порядок открытия текущих и других счетов
- •Вопрос 2.6.2 Учет операций по текущему счету
- •Тема 2.7 учет расчетов с подотчетными лицами
- •Вопрос 2.7.1 Порядок выдачи и оформления подотчетных
- •Вопрос 2.7.2 Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема 2.8 учет кредитных операций на
- •Вопрос 2.8.1 Основные положения действующей системы
- •Вопрос 2.8.2 Учет краткосрочных кредитов банка
- •Вопрос 2.8.2 Учет долгосрочных кредитов банка
- •Тема 2.9 учет расчетов с разными дебиторами и
- •Вопрос 2.9.1 Учет расчетов по претензиям
- •Вопрос 2.9.2 Учет расчетов по выданным и полученным
- •Вопрос 2.9.3 Учет расчетов с другими дебиторами и
- •Литература
- •Распоряжение
- •Кассовая справка
- •Продолжение приложения з
- •2. Движение товаро – материальных ценностей
- •3. Движение квитанционного материала
- •4. Статестическая отчетность
- •Часть 2
1.2.3 Расчеты Главной кассы с операторами по выдаче авансов
денежной наличности
При недостатке в операционной кассе наличных денег на оплату переводов, выплату пенсий и пособий начальник отделения связи или его заместитель передают в РУПС кодированную заявку на отправку подкрепления наличными деньгами.
В РУПС кодированные заявки расшифровываются, суммы записываются в распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами формы МС – 45. Распоряжение формы МС – 45 составляемой через копировальную бумагу в двух экземплярах (бланк распоряжения формы МС - 45 приведен в приложении Д). При этом в распоряжении заполняются следующие данные:
- наименование отделений связи (графа 1);
- затребованная сумма (графа 2).
После регистрации всех заявок подсчитывается итог затребованных сумм по графе 2, затем в графе 3 («Утвержденная сумма к отправлению») указываются суммы, утверждаемые к отправке по каждой заявке, и подводится итог. Распоряжение подписывается лицом, составившим его, и утверждается руководителем РУПС.
На утвержденные к отправке суммы выписывается расходный кассовый ордер или на распоряжение накладывается оттиск штампа; заменяющего ордер, который регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и вместе с двумя экземплярами распоряжения передается на исполнение в Главную кассу.
В выходные и праздничные дни, когда бухгалтерия не работает, расходный кассовый ордер выписывается лицом, составившим распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами, и подписывается ответственным дежурным по РУПС. Распоряжение и расходный кассовый ордер передаются в бухгалтерию на следующий рабочий день, где кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
На отправляемые подкрепления наличными деньгами в Главной кассе составляются препроводительные письма формы МС - 4 через копировальную бумагу в трех экземплярах, которые подписываются начальником (оператором) Главной кассы и вторым работником, участвующим в упаковке брезентовой сумки (пример заполнения препроводительной ведомости приведен в приложении Е).
На оборотной стороне препроводительного письма формы МС – 4 составляется покупюрная опись отправляемых денег.
Наличные деньги, отправляемые в качестве подкрепления наличными деньгами в отделения связи, формируются по достоинству и по их лицевой стороне, пересчитываются и обандероливаются в корешки по 100 штук с указанием на бандероли корешка суммы вложения и даты.
Наличные деньги упаковываются в брезентовую сумку, а первый экземпляр препроводительного письма формы МС - 4 вкладывается во внутренний карман брезентовой сумки. Второй экземпляр формы МС – 4 - передается на рабочее место по контролю сводного денежного отчета, третий экземпляр - остается в кассовых документах.
На бирке к брезентовой сумке указываются:
- номер препроводительного письма и через дробь номер сумки;
- наименование отделения связи, которому отправляется сумка;
- вес сумки;
- наименование РУПС, отправляющего подкрепление наличными деньгами;
- сумма;
- дата упаковки брезентовой сумки;
- подписи лиц, упаковавших сумку и составивших форму МС - 4.
После упаковки брезентовых сумок начальник (оператор) Главной кассы на двух экземплярах распоряжения формы МС – 45 на отправку подкреплений наличными деньгами в графах 4 и 5 проставляет номера препроводительных писем формы МС - 4 и брезентовых сумок по каждому отделению связи.
Первый экземпляр распоряжения на отправку подкреплений наличными деньгами остается в Главной кассе, а второй - передается лицу, принимавшему кодированные заявки и составившему распоряжение, для осуществления оперативного контроля за поступлением брезентовых сумок в отделения связи. Контроль за прохождением брезентовых сумок и отметки о получении подкреплений наличными деньгами производятся в графах 6 и 7 распоряжения на основании поступивших в бухгалтерию из отделений связи препроводительных писем формы МС - 4. После осуществления контроля за поступлением подкреплений наличными деньгами в отделения связи распоряжения передаются в бухгалтерию.
На сумки с подкреплениями наличными деньгами выписываются накладные формы 16 в двух экземплярах с указанием номеров брезентовых сумок и суммы, согласно биркам. Если Главная касса находится не в одном здании с участком обработки страховой почты, то сумки с наличными деньгами и первые экземпляры накладных формы 16 вкладываются работниками Главной кассы в отдельные брезентовые мешки (бланк накладной формы 16 приведен в приложении Ж).
На ярлыке формы 17 к мешку указываются: наименование предприятия связи, упаковавшего мешок, место назначения, номер мешка, проставляются подписи работников, упаковавших сумку и мешок, и оттиск календарного штемпеля. Упаковка мешка производится в соответствии с главой 33 Почтовых правил. Мешок приписывается к отдельной накладной формы 16 с указанием «Подкрепление наличными деньгами» и отправляется по назначению.
Если Главная касса и участок обработки страховой почты расположены в одном здании, то упакованные брезентовые сумки передаются туда под расписку на копии общей накладной формы 16. Общая накладная формы 16 составляется начальником (оператором) Главной кассы через копировальную бумагу в двух экземплярах.
Первый экземпляр накладной передается вместе с сумками на участок обработки страховой почты, а второй - приобщается к документам Главной кассы.
После передачи сумок на участок обработки страховой почты начальник (оператор) Главной кассы указывает внизу расходного кассового ордера дату, общую сумму (прописью) высланных денег и расписывается.
Расходные ордера, к которым прилагаются первичные кассовые документы (первый экземпляр ф. МС - 45, копии препроводительных писем ф. МС - 4, копии накладных формы 16 на каждую сумку и копия обшей накладной ф. 16 с распиской работника участка обработки страховой почты) передаются в бухгалтерию РУПС.
Полученные подкрепления наличными деньгами в отделении связи пересчитываются и сверяются с суммой, указанной в препроводительном письме формы МС - 4. О получении и оприходовании денег в форме МС - 4 делаются соответствующие отметки за подписями начальника отделения связи и работника, принимавшего участие во вскрытии сумки и пересчете денег, и проставляется оттиск календарного штемпеля. После форма МС – 4 приобщается к сводному денежному отчету в качестве первичного документа.
В случаях, когда полученная сумма не соответствует сумме, указанной в препроводительном письме формы МС - 4, составляется акт в двух экземплярах, который подписывается двумя лицами, вскрывавшими сумку. На основании акта в сводном денежном отчете приходуется фактически полученная сумма. Первый экземпляр акта прикладывается к препроводительному письму формы МС – 4. В акте указывается фактически поступившая сумма. Копия акта приобщается к кассовым документам отделения связи. Мешок, сумка, печати вместе с актом и препроводительным письмом формы MC - 4 высылаются в РУПС.
В РУПС на основании полученных из отделения связи документов и материалов проводится соответствующая проверка.
Бухгалтерия РУПС ежедневно на основании бланка распоряжения формы МС - 45 и препроводительного письма формы МС - 4 ведет накопительную ведомость по каждому отделению связи о суммах, отправленных и полученных отделениями связи в качестве подкреплений наличными деньгами.