- •Часть 2
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1. Учет и контроль и кассовых операций.
- •Раздел 2. Учет основной деятельности на объектах почтовой связи.
- •Раздел 1. Учет и контроль кассовых
- •Тема 1.1 организация учета кассовых
- •1.1.1 Нормативное регулирование кассовых операций
- •1.1.2 Организация кассовых операций на предприятиях
- •1.1.3 Документальное оформление кассовых операций
- •1.1.4 Характеристика счета 50 «Касса» и порядок отражения
- •Тема 1.2 кассовые операции в районных узлах почтовой связи
- •1.2.1 Назначение и функции Главной кассы
- •1.2.2 Порядок получения в банке подкреплений денежной
- •1.2.3 Расчеты Главной кассы с операторами по выдаче авансов
- •1.2.4 Порядок приема Главной кассой наличных денег от операторов операционных касс. Оформление кассовой справки формы мс – 42
- •1.2.5 Документальное оформление приходных и расходных операций в Главной кассе рупс
- •Тема 1.3 кассовые операции в отделениях
- •Вопрос 1.3.1 Функции основных и операционных касс
- •Вопрос 1.3.2 Порядок получения подкреплений денежной
- •Вопрос 1.3.3 Порядок высылки сверхлимитных остатков
- •Вопрос 1.3.4 Подготовка и контроль первичных документов
- •Вопрос 1.3.5 Порядок составления отчетности начальником
- •Раздел 2. Учет основной деятельности на
- •Тема 2.1 организация учета и документация
- •Вопрос 2.1.1 Организация переводных операций на
- •Вопрос 2.1.2 Документальный оборот по переводным
- •Вопрос 2.1.3 Предварительный и последующий контроль
- •Вопрос 2.1.4 Бухгалтерский учет переводных операций
- •Вопрос 2.1.5 Понятие о недоприходах, переприходах, двойных
- •Тема 2.2 учет операций по преводному счету
- •Вопрос 2.2.1 Понятие об операциях приравненных к
- •Вопрос 2.2.2 Учет расчетов с торгующими организациями по
- •Вопрос 2.2.3 Учет расчетов с Министерством Энергетики
- •Вопрос 2.2.4: Учет расчетов с Госстрахом
- •Вопрос 2.2.5 Учет расчетов по коммунальным платежам
- •Тема 2.3 учет операций по подписке на
- •Вопрос 2.3.1 Организация учета подписных операций
- •Тема 2.4 учет операций по розничной
- •Вопрос 2.4.1 Документальное оформление поступления и
- •Вопрос 2.4.2 Отражение хозяйственных операций по
- •Тема 2.5 учет операций по реализации
- •Вопрос 2.5.1 Документальное оформление поступления и
- •Тема 2.6 учет денежных средств
- •Вопрос 2.6.1 Порядок открытия текущих и других счетов
- •Вопрос 2.6.2 Учет операций по текущему счету
- •Тема 2.7 учет расчетов с подотчетными лицами
- •Вопрос 2.7.1 Порядок выдачи и оформления подотчетных
- •Вопрос 2.7.2 Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема 2.8 учет кредитных операций на
- •Вопрос 2.8.1 Основные положения действующей системы
- •Вопрос 2.8.2 Учет краткосрочных кредитов банка
- •Вопрос 2.8.2 Учет долгосрочных кредитов банка
- •Тема 2.9 учет расчетов с разными дебиторами и
- •Вопрос 2.9.1 Учет расчетов по претензиям
- •Вопрос 2.9.2 Учет расчетов по выданным и полученным
- •Вопрос 2.9.3 Учет расчетов с другими дебиторами и
- •Литература
- •Распоряжение
- •Кассовая справка
- •Продолжение приложения з
- •2. Движение товаро – материальных ценностей
- •3. Движение квитанционного материала
- •4. Статестическая отчетность
- •Часть 2
Вопрос 1.3.4 Подготовка и контроль первичных документов
Основанием для составления сводного денежного отчета являются первичные документы по приходным и расходным операциям. К документам по приходным операциям относится:
корешки квитанций формы 1, формы .5;
накладная ТН-2;
сводная кассовая справка формы МС-42 (продажа товарно-материальных ценностей);
корешки квитанций формы ПД-4 (коммунальные и др. услуги);
корешки счетов за услуги электросвязи, предоставленные в кредит;
препроводительное письмо формы МС-4 (подкрепление денежной наличностью);
дневники кассовых аппаратов;
итоговая ведомость автоматизированных переговорных пунктов;
итоговая кассовая справка автоматизированной системы комплексных расчетов.
К документам по расходным операциям относится:
препроводительная ведомость - накладная на высланные сверхлимитные остатки денежных средств;
акты;
справки на возврат платы;
справки или копии платежных поручений по оплате услуг;
квитанции авансовых книжек;
гарантийные письма;
бланки оплаченных переводов;
реестры формы 10, формы 10а;
ведомость на выплату заработной платы и других выплат;
листы книги формы 55 (высылаются ежедневно после отчета всех почтальонов за указанную дату);
дневники кассовых аппаратов.
Первичные документы, полученные за рабочий день, брошюруются по отдельным операциям. Бланки строгой отчетности, а также другие документы формируются в отдельные пачки по каждому коду, к пачке крепится ярлык, на котором указываются следующие реквизиты: номер отделения связи; код проведенной операции; дата проведения операции; количество услуг, оказанных за рабочий день; сумма; подпись работника отделения связи.
При обработке итогов дневников кассовых аппаратов на свободном месте ленты указываются коды проведенных операций по всем видам оплат, количество услуг; сумма по каждой операции, общая сумма по всем проведенным операциям, подпись работника отделения связи.
Для списания в расход сумм, принятых за услуги связи по платежным поручениям, к отчету прилагается копия данного платежного поручения. При отсутствии платежного поручения составляется справка, в которой указываются номер платежного поручения, дата перечисления денежных средств, реквизиты плательщика и получателя; сумма (цифрами и прописью); вид услуги, оказанной предприятием связи, оттиск календарного штемпеля, подпись работника отделения связи. В правом верхнем углу на свободном месте указывается код операции.
Вопрос 1.3.5 Порядок составления отчетности начальником
отделения связи
В конце каждого рабочего дня начальник отделения связи или его заместитель составляет сводный денежный отчет. Перед его составление начальник отделения связи или его заместитель вначале обрабатывает первичные документы, а затем составляет бланк сводного денежного отчета.
Основанием для заполнения бланка сводного денежного отчета является первичные документы по приходным и расходным операциям. Порядок обработки первичных документов раскрыт в вопросе 1.3.4.
Заполнение бланка СДО производится в двух экземплярах (один остается в отделении связи другой передается на предприятие связи для контроля и составления бухгалтерской отчетности).
Сводный денежный отчет состоит из четырех разделов: кассовые операции; движение товароматериальных ценностей; движение квитанционного материала; статистическая отчетность (пример бланка СДО приведен в приложении И).
Первый раздел "Кассовые операции" состоит из четырех частей: Приход, Расход, Выведение остатка по кассе ("Остаток на начало дня", далее - "Остаток н\д", "Остаток на конец дня", далее - "Остаток к\д"), Движение денежных средств по книге формы 55 («Контроль формы 55»).
Часть "Приход" включает в себя разделы: "Доходы", "Принято платежей", "Поступило сумм" и состоит из двенадцати граф (1-12).
Часть "Расход" состоит из четырех граф (13-16). В графах 1, 5, 9, 13 указываются коды проведенных операций, состоящие из трех цифр и буквы. Буквенное обозначение указывает на вид оплаты услуги (Н - наличными, П - платежными поручениями, Ч - чеками, А -авансовыми квитанциями, Г - гарантийными письмами).
В графах 2, 6, 10, 14 отражаются суммы по кассовым операциям. Итоговые суммы по каждой части указываются под кодами 001, 002, 003, 005. В графах 3, 7, 11, 15 указывается условное обозначение первичных документов, прилагаемых к отчету, и их количество. В графах 4, 8, 12, 16 отражается количество проведенных операций.
В строке "Остаток на конец дня" выводится остаток на конец дня и заполняются следующие данные:
- общий остаток на начало дня (В - всего) и с разбивкой, в том числе, по каждому виду;
- приход, (общий итог по приходным операциям (В - всего), который должен соответствовать сумме кодов 001, 002, 003 и с разбивкой, по каждому виду оплаты;
- расход, (общий итог по расходным операциям (В - всего), который должен соответствовать коду 005 и с разбивкой, по каждому виду оплаты;
- услуги, оказанные в счет внесенного аванса или по предварительно перечисленным разовым суммам целевым назначением, вносятся как в приходную часть сводного денежного отчета, так и в расходную часть;
- общий остаток на конец дня (В - всего) и с разбивкой по каждому виду оплаты.
В остатке на конец дня также отражается остаток наличных денег у почтальонов и сумма выплаченной зарплаты.
В строке «Контроль формы 55» отражается движение денежных средств по книге формы 55. Форма 55 заполняется в случае выдачи почтальонам денежных сумм для оплаты на дому переводов, пенсий и пособий.
Во втором разделе СДО "Движение товарно-материальных ценностей", отражается ежедневный учет и движение ценностей, находящихся в отделении связи. Этот раздел состоит из восьми граф (43 - 50). В каждой из граф отражаются соответствующие данные: коды товаров и ценностей, их остатки на начало и конец дня, движение (поступление и реализация) материальных ценностей и товаров, а также суммы списанных или возвращенных товара или других ценностей.
Раздел "Движение квитанционного материала" состоит из шести граф (51 -56) и заполняется по принципу второго раздела. Т. е. в нем указывается наименование форм бланков строгой отчетности (форма 1, форма 5, форма ТН-2), их наличие на начало и конец рабочего дня, суммы поступивших, использованных и аннулированных бланков строгой отчетности.
Четвертый раздел СДО "Статистическая отчетность" заполняется не в отделении связи. В нем отражается информация по исходящим отправлениям и оказанным услугам, отраженным в разделе "Кассовые операции".
Составленный бланк сводного денежного отчета подписывается начальником отделения связи или его заместителем и подтверждается оттиском календарного штемпеля. А затем отсылается на предприятия связи для контроля и составления бухгалтерской отчетности.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ
1. Раскройте функции и назначение основной и операционных касс отделения связи.
2. Охарактеризуйте порядок получения подкрепления денежной наличности в отделении связи.
3. Поясните, в каких случаях при приеме подкрепления составляется акт.
4. Охарактеризуйте порядок высылки отделениями связи сверхлимитных остатков.
5. Охарактеризуйте порядок подготовки и контроля первичных документов в отделении связи.
6. Раскройте порядок оформления сводного денежного отчета.