Тема 3. Счета и двойная запись Задача 4

Дт Счет 01 «Основные средства» Кт

Дт Счет 02 «Амортизация ОС» Кт

Дт Счет 10 «Материалы» Кт

С-до на 1.01.20_г.

19937000

С-до на 1.01.20_г.

1737000

С-до на 1.01.20_г.

310000

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Счет 51 «Расчетный счет» Кт

Дт Кт

Дт Кт

С-до на 1.01.20_г.

3000000

1). 400000

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Счет 75 «Расчеты с учредителями» Кт

С-до на 1.01.20_г.

1000000

1). 400000

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Мука высшего сорта кг / р. Кт

Дт Кт

С-до на 1.01.20_г.

100 / 150000

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

Дт Кт

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, р.

дебет

кредит

На расчетный счет (А+) потупили денежные средства от учредителя в погашение задолженности по вкладу (А-) в уставный фонд организации – 400000 р.

51 А+

75 А-

400000

Поступил шкаф от учредителя в погашение задолженности по вкладу в уставный фонд организации стоимостью 600000 р.

Поступило сырье от поставщика-изготовителя ОАО «Лидахлебопродукты». В товарно-транспортной накладной значатся:

• мука высшего сорта 300 кг по отпускной цене (без НДС) 1500р. на сумму 450000 р.;

• мука 1 сорта 100 кг по отпускной цене без НДС 1250 р. на сумму 125000 р.;

• ставка НДС 10%. Определить сумму НДС.

Определить сумму к оплате.

Сырье оприходовано полностью по отпускным ценам поставщика.

Учтен налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам.

С расчетного счета перечислены денежные средства ОАО «Лидахлебопродукты» за поступившее сырье. Сумму платежа определить по данным аналитического учета по расчетам с поставщиками.

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, р.

дебет

кредит

Поступило сырье от поставщика-изготовителя ОАО «Гомельхлебопродукты». В товарно-транспортной накладной значатся:

• мука высшего сорта 200 кг по отпускной цене без НДС 1500р. на сумму 300000 р.;

• мука 1 сорта 150 кг по отпускной цене без НДС 1250 р. на сумму 187500 р.;

• ставка НДС 10%. Определить сумму НДС.

Определить сумму к оплате.

Сырье оприходовано полностью по отпускным ценам поставщика.

Учтен НДС по приобретенным материалам.

Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции в основном производстве – 2500000 р.

За счет нанимателя произведены отчисления от начисленной заработной платы работников в фонд социальной защиты населения в размере 34% и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве в размере 1% см. операцию 4).

Списаны материалы, израсходованные в основном производстве на изготовление продукции:

• мука высшего сорта 450 кг по цене 1500 р.;

• мука первого сорта 280 кг по цене 1250 р.;

• дрожжи 30 кг по цене 2000 р.;

• соль 10 кг по цене 500 р.

Определить общую стоимость израсходованного сырья.

Выявлена порча муки второго сорта – 5 кг. Определить учетную цену и стоимость испорченного сырья и отразить в учете.

По решению руководителя организации порча сырья подлежит взысканию с заведующего складом по стоимости приобретения с НДС по ставке 10 %:

• списана стоимость товарных потерь без НДС на виновное материально ответственное лицо. Сумму потерь определить по операции 9;

• начислен НДС по недостаче за счет виновного лица. Определить сумму НДС.

Задолженность по возмещению материального ущерба от порчи ценностей удержана из заработной платы работника. Сумму удержаний определить по данным операции 10.

С расчетного счета перечислены денежные средства разным кредиторам в погашение задолженности за декабрь 20__г. – 100000 р., в том числе КПУП «Гомельводоканал» – 58000 р.; КПУП «Гомельэнерго» – 42000 р.

С расчетного счета перечислены денежные средства в погашение задолженности по налогам и сборам за декабрь 20__ г. – 65000 р.

Начислено КПУП «Гомельводоканал» за полученные коммунальные услуги согласно предъявленному счету:

• стоимость коммунальных услуг без НДС списана на общехозяйственные расходы – 80000 р.;

• учтен НДС на услуги по ставке 20 %. Определить сумму НДС.

Определить сумму к оплате.

Начислено КПУП «Гомельэнерго» за потребленную электроэнергию:

• стоимость электроэнергии без НДС списана на общехозяйственные расходы – 70000 р.;

• учтен НДС на услуги по ставке 20 %. Определить сумму НДС.

Определить сумму к оплате.

Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения (общехозяйственные расходы) – 50000 р.

Списаны общехозяйственные расходы на основное производства – 200000 р.

На расчетный счет потупили денежные средства от ОАО «Планета» в погашение дебиторской задолженности – 70000 р.

На расчетный счет потупили денежные средства от покупателей в погашение задолженности за продукцию – 2430000 р.

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, р.

дебет

кредит

С расчетного счета организации списаны денежные средства при зачислении заработной платы на карт-счета по банковским пластиковым карточкам работников в банке – 2000000 р.

Итого по регистрационному журналу

№

п/п

Наименование счетов

бухгалтерского учета

Сальдо на 1___________20__ г.

Обороты за ________месяц

Сальдо на 1___________20__ г.

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

№

п/п

Наименование счетов бухгалтерского учета

Остаток на 1 ___________ 20__ г.

Приход

Расход

Остаток на 1

__________ 20__ г.

количество

сумма, р.

количество

сумма, р.

количество

сумма, р.

количество

сумма, р.

№

п/п

Наименование счетов

бухгалтерского учета

Сальдо на 1___________20__ г.

Обороты за ________месяц

Сальдо на 1___________20__ г.

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

№

п/п

Наименование счетов

бухгалтерского учета

Сальдо на 1___________20__ г.

Обороты за ________месяц

Сальдо на 1___________20__ г.

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит