Задача 34

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, р.

дебет

кредит

В течение месяца заказчикам предъявлены к оплате акты выполненных работ по стоимости с НДС (в бухгалтерском учете признана выручка от реализации выполненных работ) – 30000000 р.

На расчетный счет зачислены денежные средства, поступившие от заказчиков (от других организаций) за выполненные работы. Сумму платежа определить по данным операции 1.

Определить по данным бухгалтерского учета и списать фактическую производственную себестоимость выполненных работ за текущий месяц, переданных заказчикам и признанных реализованными. По данным бухгалтерского учета затраты на выполнение работ в январе 20__ г. составили 22800000 р.; стоимость незавершенные работ на 1 января 20__ г. составила 200000 р., на 1 февраля 20__ г. – 550000 р.

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, р.

дебет

кредит

Начислен НДС из выручки от реализации выполненных работ по установленной ставке (20%). Определить сумму налогооблагаемой выручки за отчетный месяц по данным операции 1, рассчитать сумму НДС в установленном порядке.

Используя данные бухгалтерского учета, по формуле 3 определить и списать финансовый результат от реализации услуг за текущий месяц (Закрыть счет 90 «Реализация»).

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, р.

дебет

кредит

В течение месяца заказчикам предъявлены к оплате акты за оказанные услуги (за балансом учтена стоимость оказанных услуг в отпускных ценах с НДС) – 18000000 р.

На расчетный счет зачислена выручка от реализации услуг организациям-заказчикам в сумме поступивших платежей от заказчиков за оказанные им услуги – 12000000 р.

Списана с забалансового учета стоимость реализованных услуг в отпускных ценах с НДС. Стоимость оплаченных услуг определить по данным операции 2.

В кассу организации поступила выручка от реализации услуг индивидуальным заказчикам – 4800000 р.

В конце месяца списана себестоимость услуг, оказанных заказчикам и предъявленных им к оплате за текущий месяц. По данным бухгалтерского учета затраты на оказание услуг в январе 20__ г. составили 15300000 р.

Рассчитать (таблица 46) и списать за текущий месяц себестоимость реализованных услуг заказчикам (предъявленных заказчикам и оплаченных ими), используя данные бухгалтерского учета по операциям 1-5. Задолженность заказчиков за оказанные услуги на начало месяца не числится.

Начислен НДС из выручки от реализации услуг по установленной ставке (20%). Определить сумму налогооблагаемой выручки за отчетный месяц по данным операций 2 и 4, рассчитать сумму НДС в установленном порядке.

Используя данные бухгалтерского учета, по формуле 3 определить и списать финансовый результат от реализации услуг за текущий месяц (Закрыть счет 90 «Реализация»).

Дт Кт

Таблица 46 – Расчет фактической себестоимости услуг

Показатели

Стоимость услуг по отпускным ценам с НДС, р.

Фактическая себестоимость услуг, р.

1

2

3

1. Остаток на начало оказанных и неоплаченных услуг, р.

Дт Кт

2. Выполненные услуги за текущий месяц, р.

3. Всего, р. (стр. 1+ стр. 2)

4. Средний процент фактической себестоимости услуг в продажной их стоимости, % (стр.3 гр.3 : стр.3 гр.2 ∙ 100)

5. Оплаченные и реализованные услуги за текущий месяц, р. (гр. 3 = стр. 5  гр. 2 ∙ стр. 4  гр. 3 : 100)

6. Остаток на конец оказанных и неоплаченных услуг, р. (стр. 3 – стр. 5)