2. Формы ответственности за валютные правонарушения

Особенностью ответственности за валютные правонарушения является ее применение в формах различных правовых режимов: административного, гражданского, уголовного, в зависимости от характера и степени тяжести совершенного правонарушения, что подтверждает комплексный характер валютного права. Так, согласно ст.25 ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В данном случае законодатель применяет понятие «акты валютного законодательства» и «акты органов валютного регулирования».

Под актами валютного законодательства законодатель понимает нормативно-правовые акты в широком смысле, т.е. все нормативные акты, содержащие обязательные нормы поведения для неограниченного круга лиц, принятые уполномоченными органами законодательной власти, иными органами государственной власти. Акты органов валютного регулирования носят, в отличие от актов валютного законодательства, индивидуально-определенные предписания, которые распространяются на конкретных резидентов или нерезидентов.

В случаях, когда нормативными актами применение мер ответственности предусмотрено и к физическим лицам, для оценки деликтоспособности последних применяются общие правила административного, гражданского и уголовного законодательства:

1. ст. 2.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) определяет возраст, по достижении которого возможно применение ответственности, 16лет;

2. гражданско-правовая ответственность применяется с учетом особенностей, установленных ст. 21, 24, 26 ГК РФ, по общему правилу, с 18 лет;

3. уголовная ответственность за преступления, входящие в круг валютных правонарушений, применяется с возраста 16лет (ст. 20 УК РФ).

Ответственность за нарушение валютного законодательства отражает специфику любых правовых явлений и предполагает определенный порядок реализации ответственности.

Применение каких-либо санкций, определенных валютным законодательством РФ, предусматривает соблюдение процедуры принятия и исполнения решений о применении санкций. Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ сопряжена с властным государственным принуждением, т.к. санкции за нарушения норм валютного законодательства РФ применяются органами валютного контроля, которые являются частью государственного аппарата и входят в структуру государственных органов.

3. Гражданско-правовая ответственность за валютные правонарушения.

Важной характеристикой ответственности за нарушения валютного законодательства является то, что она влечет за собой негативные последствия для правонарушителя: ущемляет его право распоряжаться средствами на валютном счете, возлагает на него дополнительные обязанности и т.д.

Характер и объем применения государственно-принудительных мер установлены в санкциях норм валютного законодательства.

Основная санкция валютного права, которая носит наиболее общий характер, сформулирована в ст. 25 ФЗ: резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством.

Т.о., ФЗ самостоятельно не регламентирует порядок применения ответственности, а отсылает к уже разработанным процедурам – гражданско-правовой, уголовной и административной.

При этом в рамках гражданского права и процесса рассматриваются вопросы, связанные с гражданско-правовой ответственностью, которая заключается, прежде всего, в признании недействительными сделок, совершенных с нарушением положений валютного законодательства РФ (ст. 168 ГК РФ) и применением последствий недействительности таких сделок.

Последствия недействительности сделки, совершенной в нарушение «актов валютного законодательства», предусматривают применение последствий недействительности таких сделок (ст. 167 ГК РФ). Это может быть выражено в двусторонней реституции (приведении сторон в первоначальное положение, существовавшее до сделки путем возврата всего полученного по сделке) либо односторонней реституции.

Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка. Цель следует считать противной основам правопорядка, если достижение такой цели противоречит положениям норм Конституции РФ.

При этом судебная практика идет по следующему пути: признание недействительности части сделки, т.е. расчетов с нарушением норм валютного законодательства, не является основанием, чтобы признать недействительной всю сделку.

Судами при признании органами валютного контроля недействительными сделок, осуществленных в нарушение ФЗ , применяются положения ст. 180 «Последствия недействительности части сделки» ГК РФ. Указанная норма предусматривает, что недействительность части сделки не влечет недействительности прочих ее частей при условии, что сделка была бы совершена и без включения недействительной ее части.

Следовательно, ответственность наступает за нарушение норм, сформулированных и конкретизированных в подзаконных актах (прежде всего Банка России). Т.о., используя свои широкие полномочия, на практике именно Банк России как орган валютного регулирования и валютного контроля в большинстве случаев определяет, что в России является валютным правонарушением, а что – нет.