- •Примерный перечень Вопросы для подготовки к экзамену
- •Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов
- •Классические принципы налогообложения а. Смита.
- •Принципы налогообложения а. Вагнера
- •Пять принципов налоговой системы Дж. Стиглица и его вклад в развитие теории налогообложения
- •Современные принципы построения системы налогообложения: экономические, организационные, юридические
- •Налог как комплексная категория: экономическая, финансовая и правовая.
- •Характерные признаки налога и сбора.
- •Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная.
- •Налоговая политика: цели, методы, формы, инструменты регулирования
- •Налоговая политика: налоговая стратегия, налоговая тактика
- •Принципы построения налоговой системы
- •Международные классификации налогов: оэср, мвф, cнc, есэис.
- •Налоговые органы Российской Федерации: состав и задачи, права и обязанности, ответственность
- •Участники отношений, регулируемым законодательством о налогах и сборах: характеристика и классификация
- •Участники налоговых отношений: финансовые, таможенные органы и органы внутренних дел
- •Классификация платежей налогового характера
- •По Плательщикам
- •По Объектам обложения
- •По Форме обложения
- •По Уровню властей устанавливающих налоги и сборы
- •По Адресности зачисления налоговых платежей
- •По Характеру использования
- •По периодичности взимания
- •Элементы налогообложения, их состав и общая характеристика.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: классификация, права и обязанности
- •Обязанности, не связанные с фактом наличия объекта налогообложения
- •Объект, субъект, носитель налога, налоговая база
- •Налоговая ставка как обязательный элемент налога: классификация в зависимости от предмета налогообложения и по содержанию
- •Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот.
- •Налоговый период, порядок исчисления налога.
- •Порядок уплаты налога и ответственность за несвоевременную уплату налога.
- •Налоговая обязанность: основания для возникновения, приостановления и прекращения
- •Налоговый контроль: субъекты, цели и задачи, формы ми методы
- •Налоговые проверки: камеральные и выездные
- •Налоговые правонарушения: признаки, состав, ответственность налогоплательщиков
- •Налоговые санкции: виды и порядок взыскания
- •Налоговое администрирование: цели, задачи, Место в управлении налоговой системой
- •Основные направления современной налоговой политики в Российской Федерации.
Международные классификации налогов: оэср, мвф, cнc, есэис.
В современных условиях наиболее широко для международных сопоставлений применяется система налоговой классификации Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Классификация ОЭСР является наиболее детальной, подробной и в то же время самой простой. Система налоговой классификации представляет собой детальное подразделение налогов, позволяющее получить сравнительную информацию по налогам для международных сравнительных сопоставлений налоговых поступлений в целях выявления долгосрочных тенденций в налогообложении.
Система ОЭСР состоит из групп и подгрупп. Данные подгруппы подразделяются на налоги:
Периодические
Непериодические
Взимаемы с физических лиц
Взимаемые с юридических лиц
Налоги по классификации ОЭСР подразделяются на следующие группы:
Группа налогов на доход, прибыль и поступления от капитала
На доход
На прибыль и поступления от капитала физических лиц
На прибыль и поступления от капитала ООО и АО
Взносы и социальное страхование
Налоги, взимаемые с работающих по найму
С нанимателей
Работающих на себя или незанятых
Налоги на заработную плату и рабочую силу
Налоги на собственность
Периодические на недвижимую собственность (налоги на домовладение и другие виды периодического обложения недвижимой собственности)
Периодические на собственность (налоги индивидов и налоги корпораций)
Налоги на сделки с движимым и недвижимым имуществом
Другие непериодические налоги на имущество (налоги на активы)
Налоги на товары и услуги
На производство, продажу, аренду и поставку товаров и предоставление услуг (общие налоги и налоги на определенные товары и услуги)
Использование товаров или разрешение на использование товаров (периодические налоги и нераспределенные налоги)
С классификацией ОЭСР схожа классификация, применяемая Международным валютным фондом (МВФ). При практически полном совпадении принципов формирования и названий основных групп (разделов) налогов, классификация МВФ менее подробная. Главная задача – иметь сравнительную информацию по налогам для международных налоговых сопоставлений. Делится на группы:
Доход, прибыль и поступления от капитала
Налоги взимаемые с физических лиц
Налоги взимаемые с корпораций
Взносы на социальное страхование
Те же подгруппы, что и в классификации ОЭСР
Собственность
Налоги периодические на недвижимость
На сделки с движимым и недвижимым имуществом
Прочих непериодических
Периодических на активы
Группа внутренних налогов на товары и услуги (нет подгрупп)
Акцизы
Общие налоги на продажи, оборот или добавленную стоимость
Импортные пошлины
Экспортные пошлины
Налоги на специфические услуги
Налоги на прибыль от экспорта \ импорта
Валютные налоги
Налоги на международные сделки
Классификация налогов на СНС - Данная классификация представляет собой подразделение налогов по методам их взимания, характеру применяемых ставок и объектам налогообложения и позволяет решить проблемы бухгалтерского учета при использовании методики национальных счетов.
Налоги по данной классификации подразделяются:
На прямые – в основном на доход
Косвенные – импортные пошлины, налоги на потребление и другие косвенные налоги
В число налогов не включаются взносы на социальное страхование, а таможенные налоги, сборы и пошлины выделяются в самостоятельный раздел. Пошлины, сборы и налоги на использование отдельных видов товаров и услуг либо на разрешение использовать товары или осуществлять определенные виды деятельности, объединяемые в один раздел классификациями ОЭСР и МВФ, здесь включаются в разные разделы.
Налоговая классификация по европейской системе экономических интегрированных счетов ЕСЭИС - Данная классификация позволяет решать проблемы бухгалтерского учета при использовании методики национальных счетов.
На доход
На производство и импорт (включает налоги)
Налог на доход и собственность
Налог на капитал
Налоги на производство
Регистрационные сборы и пошлины
На общий оборот (включает налоги)
Акцизные сборы
Импортные пошлины и с\х обязательные отчисления
Налоги на потребление товаров и на услуги
Различия между классификациями ОЭСР и МВФ и классификациями СНС и ЕСЭИС определяются их задачами: две первые системы подчинены необходимости систематизации и международного сопоставления налоговых поступлений, а две последние направлены на решение проблем бухгалтерского учета при использовании методики национальных счетов.