- •Примерный перечень Вопросы для подготовки к экзамену
- •Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов
- •Классические принципы налогообложения а. Смита.
- •Принципы налогообложения а. Вагнера
- •Пять принципов налоговой системы Дж. Стиглица и его вклад в развитие теории налогообложения
- •Современные принципы построения системы налогообложения: экономические, организационные, юридические
- •Налог как комплексная категория: экономическая, финансовая и правовая.
- •Характерные признаки налога и сбора.
- •Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная.
- •Налоговая политика: цели, методы, формы, инструменты регулирования
- •Налоговая политика: налоговая стратегия, налоговая тактика
- •Принципы построения налоговой системы
- •Международные классификации налогов: оэср, мвф, cнc, есэис.
- •Налоговые органы Российской Федерации: состав и задачи, права и обязанности, ответственность
- •Участники отношений, регулируемым законодательством о налогах и сборах: характеристика и классификация
- •Участники налоговых отношений: финансовые, таможенные органы и органы внутренних дел
- •Классификация платежей налогового характера
- •По Плательщикам
- •По Объектам обложения
- •По Форме обложения
- •По Уровню властей устанавливающих налоги и сборы
- •По Адресности зачисления налоговых платежей
- •По Характеру использования
- •По периодичности взимания
- •Элементы налогообложения, их состав и общая характеристика.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: классификация, права и обязанности
- •Обязанности, не связанные с фактом наличия объекта налогообложения
- •Объект, субъект, носитель налога, налоговая база
- •Налоговая ставка как обязательный элемент налога: классификация в зависимости от предмета налогообложения и по содержанию
- •Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот.
- •Налоговый период, порядок исчисления налога.
- •Порядок уплаты налога и ответственность за несвоевременную уплату налога.
- •Налоговая обязанность: основания для возникновения, приостановления и прекращения
- •Налоговый контроль: субъекты, цели и задачи, формы ми методы
- •Налоговые проверки: камеральные и выездные
- •Налоговые правонарушения: признаки, состав, ответственность налогоплательщиков
- •Налоговые санкции: виды и порядок взыскания
- •Налоговое администрирование: цели, задачи, Место в управлении налоговой системой
- •Основные направления современной налоговой политики в Российской Федерации.
Налогоплательщики и плательщики сборов: классификация, права и обязанности
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Физические лица – граждане участвующие в экономической деятельности и выступающие в качестве полноправного ее субъекта:
Граждане РФ
Иностранные граждане и лица без гражданства
Резидент – физическое или юридическое лицо постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране, резиденты обязаны в своих экономических действиях придерживаться законов данной страны, платить налоги в соответствии с законами и нормами данной страны.
Нерезидент – юридическое лицо, действующее в данной стране, но зарегистрированное как субъект хозяйствования в другой; физическое лицо действующее в одной стране, но постоянно проживающее в другой.
Физические лица налоговые резиденты РФ это физические лица вне зависимости от гражданства фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев.
(Налоговый кодекс ст.11 ИП)
Юридическое лицо – организация, учреждение, предприятие, фирма выступающая в качестве единого самостоятельного носителя прав и обязанностей и имеющая следующие признаки:
Независимость существования от входящих в его состав отдельных лиц
Наличие имущества обособленного от имущества участников
Право приобретать, пользоваться и распоряжаться собственностью
Право осуществлять от своего имени экономические операции
Право выступать от своего имени в суде в качестве истца или ответчика
Самостоятельная имущественная ответственность
Группы налогоплательщиков:
Российские организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ
Иностранные юридические лица – иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования обладающие гражданской правоспособностью и созданные в соответствии с законодательством иностранных государств; международные организации, их филиалы и представительства созданные на территории РФ.
Права налогоплательщиков:
Права на информацию
Получение бесплатной информации, в том числе письменной форме о порядке исчисления и уплаты налогов
Письменное разъяснение от министерства финансов и финансовых органов субъектов Российской федерации по вопросам применения законодательства
Права, связанные с исполнением обязанностей по уплате налога и сбора
Использование налоговых льгот
Получение отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
Своевременный зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов, пени и штрафов
Самостоятельное исчисление налога
Переход на специальный налоговый режим
Права, связанные с налоговым учетом и контролем
Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Право представлять пояснения по исчислению и уплате налогов
Группа прав, связанная с защитой интересов налогоплательщиков
Право на соблюдение и сохранение налоговой тайны
Право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов
Право на возмещение в полном объеме убытков причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями их должностных лиц
Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.
Обязанности налогоплательщиков:
Обязанности, связанные с фактом наличия объекта налогообложения
Обязанность уплачивать законно установленные налоги
Вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов
Представлять в налоговые органы налоговую декларацию, а так же бухгалтерскую отчетность
Предоставлять налоговым органам документы для исчисления и уплаты налогов
Обеспечивать в течение четырех лет сохранность данных бухгалтерского учета и других документов подтверждающих полученные доходы и уплаченные или удержанные налоги